转让金额商品

❶ 财税2016年36号文件中有没有关于转让金融商品企业所得税纳税义务时间的规定

没有。
因为财税〔2016〕36号文件是《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，里面只是关于增值税的规定，没有企业所得税的规定。纳税人从事金融商品转让的，其增值税纳税义务发生时间，为金融商品所有权转移的当天。

❷ 企业转让商品金额超出合同负债部分应怎么处理

摘要 合同负债，也就是企业已经收取或应收取客户对价而应当向客户转让商品的义务，例如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。用更加通俗易懂的解释就是企业在义务履行之前(这里指的是没有达到收入确定条件之前)，先收取了客户支付的对价，其中包括应收取和已收取。

❸ 转让金融商品应交增值税亏损转入下个月,下个月的分录怎么做

下个月按实际发生的转让金融商品业务计算缴纳增值税即可。
如果盈利
借：投资收益
贷：应交税费-转让金融商品应交增值税
结合上月结转的借方余额计算应纳增值税额。
如为亏损，那么继续：
借：应交税费-转让金融商品应交增值税
贷：投资收益
直至年末，如仍有“应交税费-转让金融商品应交增值税”借方余额，不能转入下年，应将该借方余额全部转入投资收益的借方。

个人观点，仅供参考。

❹ 转让金融商品应交增值税计算时的卖出价是否包含出售时的手续费

不包含。

按照税务机关的相关解释，营业额=卖出价-买入价。股票买入价是指购进原价，不得包括购进股票过程中支付的各种费用和税金。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的任何费用和税金。

转让金融商品应交增值税计算的会计分录：转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

(4)转让金额商品扩展阅读：

投资收益的主要账务处理

（一）长期股权投资采用成本法核算的，企业应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分，借记“应收股利”科目，贷记本科目；属于被投资单位在取得投资前实现净利润的分配额，应作为投资成本的收回，贷记“长期股权投资”科目。

（二）长期股权投资采用权益法核算的，资产负债表日，应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记本科目。

被投资单位发生亏损、分担亏损份额超过长期股权投资而冲减长期权益账面价值的，借记“投资收益”科目，贷记长期股权投资——损益调整科目。

发生亏损的被投资单位以后实现净利润的，企业计算的应享有的份额，如有未确认投资损失的，应先弥补未确认的投资损失，弥补损失后仍有余额的，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记本科目。

❺ 请问案例分析里面，怎么计算转让金融商品应交增值税

产生收益，交税所以贷记应交增值税。

补缴企业所得税的计算公式如下：来源于联营企业的应纳版税权所得额=投资方分回的利润额÷（1－联营企业所得税税率）。

应纳所得税额=来源于联营企业的应纳税所得额×投资方适用税率。

税收扣除额=来源于联营企业的应纳税所得额×联营企业所得税税率。

(5)转让金额商品扩展阅读：

投资所分的利润、利息、股息、红利所得。投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目，应依法计征企业所得税。

投资方企业从被投资的联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率低于联营企业，则不退还已缴纳的所得税，如投资方企业的适用税率高于联营企业的税率，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴企业所得税。

❻ 转让金融商品应交增值税影响附加税吗

原则：除了海关代征的增值税以外，其他的项目只要缴纳增值税，就必须缴纳附加税费。

❼ 金融商品转让增值税税率

金融商品转让增值税税率，具体如下：
1、金融商品转让可以多种产品合并计算，以最后的收益正负来确认是否缴纳增值税；
2、不同金融商品转让的收益和亏损只能在一个年度内互抵，不得跨年抵减；
3、金融商品转让，不得开具增值税专用发票，应全额开具增值税普通发票；
4、个人转让金融商品暂不征收增值税。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十条
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；
（四）国务院规定的其他项目。

❽ 金融商品转让如何缴纳增值税

转让金融商品增值税计算：

金融商品转让,一般纳税人适用税率为6%,小规模纳税人征收率为3%。

转让应交增值税=(3000-2500)/(1+6%)×6%

用售出得到的价款减去成本。

金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记"投资收益"等科目，贷记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目；

如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目，贷记"投资收益"等科目。交纳增值税时，应借记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目，贷记"银行存款"科目。

年末，本科目如有借方余额,则借记"投资收益"等科目，贷记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目。

(8)转让金额商品扩展阅读：

金融商品转让账务处理规定：

财会【2016】22号文件规定：金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额来账务处理。

金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额：

借：投资收益等科目

贷：应交税费-转让金融商品应交增值税

如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额：

借：应交税费-转让金融商品应交增值税

贷：投资收益等科目

交纳增值税时：

借：应交税费—转让金融商品应交增值税

贷：银行存款

年末，本科目如有借方余额，则：

借：投资收益等科目

贷：应交税费-转让金融商品应交增值税

参考资料来源：中国青年政治学院-关于全面实施营业税改征增值税试点的有关通知

❾ 金融商品转让差价会计分录

金融商品转让收益，借：投资收益 贷：应交税费_转让金融商品应交增值税。金融商品转让损失做相反分录。

❿ 金融商品转让的销售额是什么

根据《财政部
国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定,金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。