审计成果奖励办法

㈠ 工程审计流程是什么

一、工程项目的前期审计

工程项目前期审计，主要是对工程前期准备工作及施工管理的各项内控制度进行审计。及早发现矛盾和管理上的薄弱环节，防患于未然，为后续工程施工打下坚实基础。

1、首先审查《工程承包合同》：是否签订了项目承包合同，合同双方是否具有法人资格和相应的履约能力，内容是否合规完整；权、责、利划分是否明确。如有分包工程，还应审查《工程分包合同》。

2、审查工程施工准备工作情况：施工组织设计是否先进，现场施工队伍和机械设备的配置能否满足需要，指挥部的设置、定员、人员素质能否符合管理要求，达到精干高效、结构合理。

3、工程预算编制审查：是否编制了工程项目成本预算、费用预算、资金预算，编制依据是否充分，内容是否完整，预算定额是否合理。

4、对内控制度建立的审查：是否建立工程预算管理、合同管理、工资管理、成本管理、设备材料管理、安全质量管理、财务管理、分包工程管理等一系列管理制度，各项制度是否完善、严密。

二、工程施工过程审计

工程施工过程审计或称中期审计，主要围绕成本效益情况进行的审计。通过对工程项目的事中监督，发现并纠正施工管理中存在的问题，及时堵塞漏洞，降低成本，提高效益。

1、工程成本管理审查：通过对人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费等构成成本五大要素的逐一审查，找出薄弱环节，提出对策和建议。

(1)人工费的审查：审查工时统计资料是否真实、准确，是否按劳动定额核算人工费，工资、奖金是否与效益和劳动生产率挂钩，有无不按规定多发工资，巧立名目发奖金，有无违反规定将其他费用列人人工费，使人工费超支加大。

(2)材料费审查：材料费是工程成本的主要组成部分，控制了材料支出，就有效控制了成本。审查材料物资消耗是否按定额控制，实行限额发料，材料实际消耗与预算定额的差额是否合理，材料的采购、管理、消耗手续是否齐备，有无损失浪费现象，余料是否盘点，料差和周转材料是否按规定分摊。

(3)机械使用费的审查：机械台班统计资料是否完整、真实，机械使用是否充分，有无因操作失误而造成机使费超耗浪费，费用分摊是否准确、合理。

(4)直接费和间接费的审查：审查直接费、间接费的开支是否有严格控制，有无违反规定随意扩大开支范围，提高开支标准，乱挤乱列成本的现象，费用摊销是否合理。

2、安全、质量、工期的审查：审查施工进度是否按计划进行，是否存在只抓进度而放松工程安全和质量管理，有无违规操作而导致安全质量事故的发生，造成经济损失。

3、内控制度的审查：审查各项内控制度是否贯彻实施，有无流于形式而造成管理失控，对分包工程是否进行有效管理，是否存在只包不管或以包代管现象，有无因管理不善而造成返工窝工等现象，影响工期和效益。

4、对工程结算、会计核算的审计：工程价款收入支出是否真实，工程结算是否符合规定，验工计价是否及时，手续资料是否完备，有无拖欠工程款现象，成本核算是否符合会计制度。

三、工程项目终结审计

终结审计主要侧重于经济责任审计。通过对工程项目的工期、质量、安全、效益及国有资产的安全完整等方面进行审计，从而对项目负责人的管理绩效作出评价。

1、对完工后的各项资产进行清查、核实，防止资产流失。

2、审查是否完成工程承包合同规定的各项指标，有无违反国家财经纪律的行为。

3、工程是否按期交工，并办理了竣工结算，财务决策是否符合规定。

4，工程期间有无发生安全质量事故，并分析原因责任。

5、是否按国家规定及时全部交纳了各种税金，有无拖、漏、少缴行为。

(1)审计成果奖励办法扩展阅读

工程审计方法

一、看图法。

即看图核实工程量与工程价款，审定工程造价的一种方法基建工程决算审计，首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸，才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。

要求审计人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识，不仅要看建筑施工图，而且要看结构施工图和竣工图；不仅要看水电平面图，而且要看水电系统图；不仅要将每一张图纸看懂吃透，而且要将所有的图纸综合分析。

二、观察法。

它是指审计人员亲临建筑现场，对审计事项进行实地观察，调查了解建设项目的实际情况，发现疑点，验证事实，核实实际工程量，审定工程造价的一种方法。

三、询问法。

它是指审计人员通过询问被审计单位参与基建项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者，以证实基建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。

审计人员通过询问获得的审计线索有可能引出有力的审计证据，揭露事实的真相。所以询问法也是基建工程决算审计最直接、最常用的一种有效的方法。

四、调查法。

它是指审计人员深入实际进行调查研究，以查证基建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。如对水电主材价格进行市场调查分析，对基建工程量进行调查走访等。调查法是基建工程决算审计一种切实可行的有效方法。

五、开挖法。

它是指审计人员会同被审计单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现场，对有疑点的隐蔽工程进行挖开核实工程量与工程价款的方法。开挖法比较直接，容易验证出问题的真假，但工作量大，所以一般实行抽样定点的方式。

六、分析法。

它是指审计人员运用各种系统方法，对基建工程项目的具体内容进行分离和分类，然后综合分析，发现疑点，揭露问题的方法。

七、测量法。

即审计人员深入建筑现场，对照施工图纸，实地测量有关工程量（如门窗洞口的大小、建筑物的长宽高等），计量有关器材物质数量（如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等），确定核实基建工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计方法。

八、核对法。

指在基建工程决算审计中用一种记录或资料同另一种记录或资料进行查对，用相互验证和复核的手段，验证基建工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计技术方法。

㈡ 财务报告舞弊问题及审计对策有哪些

财务报告舞弊是指公司或企业，不遵循财务会计报告标准，有意识地利用各种手段，歪曲反映企业某一特定日期财务状况、经营成果和现金流量，对企业的经营活动情况做出不实陈述的财务会计报告，从而误导信息使用者的决策。财务报告舞弊一般分为两类：
(1)人为编造财务报告数据。人为编造的财务报告，往往是根据所报送对象的要求，人为编造有利于企业本身的财务数据形成报告。这种形式手段较为低级，或虚减、虚增资产，或虚减、虚增费用，或虚减、虚增利润等，但往往报告不平衡、账表不相符、报告与报告之间勾稽关系不符、前后期报告数据不衔接等。
(2)利用会计方法的选择调整财务报告的有关数据。利用会计方法的选择形成的虚假财务报告，手段较为隐蔽，技术更为高级，往往做到了报告平衡及账表、账账、账证等相符。
一、审计中识别财务报告舞弊的方法
(一)分析性复核法
分析性复核方法是对企业重要的财务比率(如存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率等)或趋势进行分析，重点对一些变动异常的指标进行相关信息差异分析。常用的方法有简易比较、比率分析、结构百分比和趋势分析等，通过分析性复核，可以发现财务报告中异常的波动、进而识别财务报告的粉饰问题。
(二)关联交易剔除法
关联交易剔除法是指将来自关联企业的营业收入和利润总额予以剔除、计算各种分析指标值。其分析要点有：关注关联交易的定价政策，分析企业是否以不等价交换的方式与关联交易进行财务报告粉饰，是否以公允价值进行交换。在实际工作中，应当根据实质重于形式原则进行合理判断是否存在关联方关系。分析关联方交易未结算金额分别占关联方交易总额和未结算总金额的比例是否正常。
(三)异常利润剔除法
将来源不稳定、不可能经常发生的非经常损益从企业利益总额中剔除，以分析和评价异常利润是否对企业利润增长的贡献过大，客观地判断和评价企业盈利能力的高低和利润来源的稳定性，是否具有核心竞争力的主业，关注非经常性损益项目占利润总额的比重大小及其变化。当企业利用资产重组调节利润时，所产生的利润主要通过这些项目体现出来，此时运用异常利润剔除法识别财务报告粉饰特别有效。
(四)现金流量分析法
现金流量分析法是指将经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量和总体现金净流量分别与主营业务利润、投资收益和净利润进行比较分析，以判断企业的主营业务利润、投资收益和净利润的质量。一般而言，没有相应现金净流量的利润，其质量是不可靠的。如果企业的现金净流量长期低于净利润，将意味着与已经确认为利润相对应的资产可能属于不能转化为现金流量的虚拟资产，表明企业可能存在着粉饰财务报告的现象。
二、财务报告舞弊问题的审计对策
(一)分析经营风险
一般情况下，经营风险越高，客户管理舞弊的可能性就越大。对客户经营风险的分析包括行业分析、战略分析、流程分析和绩效分析。如对竞争者分析形成同业分析预期，对前期数据分析形成纵向预期，对非财务数据分析形成财务预期，对一组财务数据分析形成另一组财务数据的预期。
(二)分析舞弊环境
首先，要评价公司治理结构。公司治理结构的缺陷会导致管理当局权力膨胀、监督失控、缺乏透明度，给管理当局舞弊创造客观条件。审计人员在评价公司治理结构时，应重点关注客户是否在董事会下设立审计委员会、董事会执行董事与独立董事的比例以及独立董事的独立性。其次，要评价内部控制。审计人员在评价内部控制时，一方面要考虑客户内部控制的设计是否合理、适当，是否能防止、发现和纠正舞弊行为;另一方面，审计人员应采取一定的控制测试方法来测试内部控制是否得到有效的执行，并根据测试的结果对内部控制进行评价。
(三)评价管理当局
对管理当局的评价主要包括以下内容：第一，分析管理当局的压力或动机。审计人员应密切关注管理当局是否遭受异常压力，如盈利目标过度夸张并在这些目标基础上设计管理当局薪酬奖励制度、市场占有率突然下降、公司市场形象不佳、管理当局正面临提升的关键时刻等。第二，对管理人员的品行和能力进行评价。如管理人员曾经有不诚实的记录，公司以前年度曾经有过舞弊发生，不及时改正内部控制的严重缺陷，管理人员过去不配合审计工作或曾经欺骗过审计人员，主管会计和财务人员离职率高，经常更换法律顾问等。
(四)确定舞弊风险
首先，考虑风险因素。审计人员根据经营风险的分析结果、舞弊环境和对管理当局的评价结果等，进行风险评估。其次，考虑异常关系或偏离预期的情况。所谓异常是指审计人员的合理预期与财务数据之间存在的差异，审计人员可利用分析性复核，寻找和发现异常，当发现异常关系或偏离预期的情况，说明存在较大的舞弊风险。
(五)编制审计计划
根据舞弊风险的评价结果编制审计计划，运用“自上而下”的思路，确定审计目标、审计工作时间和日程安排、审计重点和范围，在高舞弊风险领域配备充分的审计资源。
(六)揭露舞弊后的附加程序
若舞弊行为被揭露，审计人员要继续采用相关的附加审计调查程序，甚至要请求法律部门协助对舞弊事项予以切实调查。包括：
(1)审计人员已发现所有舞弊的处理。审计人员应以适当的方式向被审计单位管理当局告知审计过程中发现的所有舞弊行为，并将告知的结果记录于审计工作底稿。对涉及的人员应当采取适当的方式向负责的更高管理人员报告。
(2)提供管理建议书。将舞弊者揭发出来后，审计人员还需要在后续审计中分析舞弊行为的原因，深入探讨舞弊的根源，从而发现内部控制的薄弱环节以及客户管理方面的弱点，向被审计单位提出建议，杜绝同类舞弊再次发生。
三、财务报告舞弊审计中应注意的问题
(一)关注审计成本
在舞弊审计中，不能过分考虑审计成本，更不能将分析经营风险增加的成本用减少实质性测试程序来弥补。会计师事务所不能为了追求自身利益而不顾公众利益，否则就会失去存在的意义。
(二)把握保密分寸
我国行业职业道德准则要求审计人员考虑对“客户的资料保密”，从而使客户的利益得到根本的保证。采用风险导向审计模式，审计人员对客户的经营情况进行详细地调查和分析，涉及到客户商业秘密，如客户的技术信息和经营信息，审计人员要注意遵守职业道德，保守客户的商业秘密。但舞弊审计中，有些揭露出来的舞弊行为触犯到国家的法律、法规，如贪污、盗窃、挪用资产，严重损害了公众利益。因此，在某些特殊情况下，审计人员不能以“保守客户秘密”为借口，拒绝披露相关舞弊信息。
(三)注意发现舞弊的迹象
舞弊行为的最基本表现，有为了组织获利而进行的舞弊行为和为了损害组织的利益而实施的舞弊两种主要形式。具体表现：行贿、出售或转让不真实的或虚报的资产、故意做出不正当的转让价格等，是为了使本组织获利而进行的舞弊;把一项可能盈利的交易转移给一个雇员或外人，贪污、有意地隐瞒或虚报事项或数据等，属于使本组织利益受损而进行的舞弊。但不管是哪种形式，舞弊者的直接目的都是期望个人从中获利。审计人员在实施常规审计时，需注意发现发生上述行为的可疑迹象，及时反馈给主要的职能部门。一旦判断有舞弊迹象，审计人员需要进行评价，以便做出是否需要采取进一步行动的决定。
(四)保持职业的警惕性
内部审计人员应时刻保持职业的警惕性，及时将舞弊迹象通知组织内的有关部门。为了避免超越审计权限而导致的风险，内部审计人员在明确了舞弊迹象并决定采取进一步行动时，应及时将有关情况通知组织内的有关部门，如纪检部门、安全部门等。这是实施舞弊审计必要的程序，如果不这样做，就有可能跨越审计范围，使审计工作凌驾于其他职能部门的工作之上，从而导致“审计越权”的风险。就内部审计程序来说，即使是以应有的职业谨慎的方式来进行，也不能保证一定能检查出舞弊行为。
(五)保持审计的有效性
在进行舞弊行为调查时，审计员应广泛搜集审计证据，评价组织内部涉及舞弊的可能层次和舞弊人员的范围。与此同时，审计人员应注意与管理人员、法律顾问和其他专家协作，同时应考虑到调查范围内犯罪人员的权利及该组织本身的信誉。一旦通过调查过程得出初步结论，审计人员必须对舞弊行为进行评价。分析舞弊产生的原因，确定审计方法，以便帮助减少未来的类似舞弊问题的发生，并从中总结经验与教训，提高审计的层次。明确是否应对已有的内部控制制度进行修订与完善。并在此基础上，拟定新的审计对策，从而更好地体现审计的附加价值。

㈢ 政府绩效审计与政府投资项目跟踪审计一样吗

不一样。政府投资项目跟踪审计一般针对政府投资工程建设领域的项目，这类项目实施时间长、资金量大，故需要跟踪审计，定期进行监督审查。

而政府绩效审计的内容涵盖很广，可以是政府行为的公平性、经济性、效率性、效果性等等。

《政府绩效审计》讲述了：政府绩效审计是政府绩效评估的一种重要方式,是政府绩效评估体系的重要组成部分, 是实现政府绩效评估目标的一种有效方法,全书在坚持三层次绩效审计为重点的同时。

对政府绩效审计的受托责任动因、政府绩效审计应用技术、政府绩效审计管理等问题也进行了阐述。

颁布实施《政府投资项目审计规定》，旨在进一步加强政府投资项目审计工作，规范政府投资项目审计行为，提升政府投资审计质量和成效，充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能。

(3)审计成果奖励办法扩展阅读:

《政府绩效审计》是集体智慧的结晶，是团队协作的产物，也是我们三年来对绩效审计理论研究和实践工作的阶段性总结。

早在2005年，以《政府绩效审计》编写人员为团队的研究组就分别开展政府部门职能审计研究、公共资源绩效审计研究、公共投资项目绩效审计研究。

并在2006年获得了河南省哲学与社会科学规划项目“政府资源利用绩效审计研究”（编号2006FJJ044），2008年获得河南省软科学项目“公共教育资源绩效审计研究”（编号）的资助。

另外，在2006年分别从公共部门资金资源、信息资源、技术资源、人力资源、物资资源、土地资源、时间资源、应用平衡计分卡和综合评价九个方面获得河南省审计科研课题的立项资助（课题编号SKY06031－SKY06039）。

通过三年多来的连续研究，我们对全部成果进行了汇总和整合，以“政府绩效审计应用研究”的名称申报并通过河南省2007年科技成果鉴定，期间也获得了2007年审计署科研成果奖励。

㈣ 股份制公司财务如何审计

如果你是外审，就按照审计准则来做。
如果你是内审，就先找出企业的控制弱点，找出一些控制失败案例，开始审计吧。

㈤ 山东省职称评审系统成果奖励上传是一个附件吗

职称申报常见问题（认定、评审、网上申报等）
1、职称取得方式有哪些？区别是什么？
目前职称取得的方式有3种：认定、评审、考试。
认定：是指对国家承认学历的大中专院校的毕业生，从事专业技术工作，见习期满，按照有关规定，从德、 能、勤、绩四个方面对其政治表现和从事专业技术工作的能力、水平、工作成绩进行全面考核，经考核合格后，由相应的人事（职改）部门认定其相应专业技术资格，不再进行评审。
评审：是由各级人事职改部门按照国家规定的评审条件和评审程序，组建相应的专业技术资格评审委员会，对专业技术人员的专业技术资格进行评定。
考试：是专业技术人员参加国家人事部统一组织的专业技术资格考试，取得专业技术资格。
申报职称基本原则：符合认定条件的通过认定方式办理，不符合认定条件的再考虑评审和考试。3种方式的区别如下表：
基本条件要求
准备材料
办理时间
通过率
一般受理对象
认定
学历、资历、专业对口等
较少
常年受理
高
1、中专评员级
2、大专、本科评助理级
3、硕士或以上评中级
评审
学历、资历、职称计算机、外语、继续教育、论文等
较多
一年评一次，一般在8月
较低
1、中专评助理级
2、专业不对口的大专、本科评助理级
3、本科或以下评中级
4、硕士或以下评高级
考试
学历、资历、专业等
少
一般每年报考一次，各专业报考时间不同，以网站公布为准
较低
部分实行以考代评的专业，如卫生、经济、会计、审计、计算机等
注：“以考代评”指对某些实行全国统考的专业，不再设置评审委员会，通过考试的人员即取得相应级别的职称。
2、评职称对工作单位和人事档案有什么要求？
我处受理申请的对象：A、人事档案挂靠在我单位的人员；B、工作单位在番禺区，人事档案在广州市外且经得其人事档案管理机构同意。对人事档案和工作单位均不在番禺区的，我处不受理。（人事档案在广州市内机构管理的，须通过其人事档案管理机构申报。）
3、符合上述第2点B项条件，申报时应提交什么证明材料？
这类人员申报时除需提供正常申报材料外，还需提供学历（学位）鉴定结果原件和复印件、单位营业执照复印件、组织机构代码证复印件、劳动合同复印件、参加社会保险证明原件，以上复印件均需单位审核盖章。
4、申报通过后的职称档案如何处理？
申报人员评审通过后，证书发给个人，职称档案必须归入个人的人事档案。职称档案记录着评审过程和评审意见，是作为证书遗失补办、资格确认、鉴别真伪等的凭据，所以非常重要，申报人员应妥善处理好，具体办法有：
A、由原人事档案管理机构出具调档函，交到我处办理转档手续；
B、如果没有人事档案管理机构的，可在我中心办理档案挂靠，由我中心协助代理人员完善个人档案并提供保管服务（详情可向工作人员咨询）。
5、什么是职称网上申报？
根据广州市人事局《转发省人事厅关于做好2008年度专业技术资格评审工作的通知》（穗人发〔2008〕93号）文件精神，从08年开始，在我市办理的所有职称业务（包括职称认定、评审、补发证书等）全面实行网上申报。申报的基本流程：个人网上申报、法人单位网上审核、报送纸质申报材料。
6、个人如何网上申报？
申报人首先弄清楚自己要办理的是认定还是评审，然后登陆广州人事信息网专业技术资格评审系统

㈥ 如何开展经济责任同步审计中国审计2013年第19期

党政主要领导干部同步审计，是指对党委和政府主要领导干部同时进行的经济责任审计。换而言之，当其中一人工作变动需要离任审计或任期较长需要进行任中审计时，把另一人的审计同时纳入。因此，有的地方也称为“捆绑式”审计。它的实施不仅能增强党政主要领导干部经济责任审计的完整性和公平性，比较客观地反映党政主要领导干部对审计发现问题各自应负的责任，避免党政主要领导干部责任不清、相互推脱的弊端，更能发挥经济责任审计对权力的制约和监督作用，还有利于促进党政主要领导干部团结合作，共谋发展方略，促进地方经济的健康发展，同时也能节省审计资源，提高审计效能。通过经济责任审计，对党政领导干部起到了预警作用，使行政权力运行得到了进一步规范。
在今年对书记、区（县）长的任期经济责任同步审计中，我们按照“摸家底、揭隐患、促发展”的审计目标，并结合绩效量化评价体系应用工作，积极开展审前调查，精心制定审计工作实施方案，创新审计方式方法，取得了较好的成效。

一、开展党政主要领导干部同步审计的主要做法

（一）以责定审，科学制定审计实施方案，确定审计重点。
我们根据党委和政府主要领导干部的职责分工和审前调查的其他资料，精心制定审计实施方案并确定审计重点，做到有的放矢：对党委领导审计时突出决策审计，通过审计区（县）委办、组织部、纪委等党委工作部门，来审查党委主要领导干部对本地区经济社会发展的战略决策和重大经济事项的决策，程序是否科学、民主、规范，是否符合地方实际，其执行如何、效果怎样。从而考量党委主要领导干部任期内对推动本地区经济社会发展起到的作用，取得的政绩和是否有权力失控、决策失误、行为失范的问题。对政府领导的审计时突出执行审计，通过审计政府办、财政、国土等政府工作部门，以政府主要领导干部任期内本地区财政收支的真实、合法和效益情况为基础，重点审查政府在预算管理、资源出让、招商引资、政府债务、土地管理、保障民生等方面存在的问题，执行有关经济决策、财经法规、内控制度情况及日常财务管理情况等。审计结果出来以后，我们根据党政领导各自的职责和任职时段，对应界定其应负的经济责任，分别作出了客观公正的审计评价，体现了党政主要领导干部权责对等的公平原则，有利于促进领导干部依法行政、正确履行经济决策权、提高行政效能。
（二）多渠道收集信息，为正确界定经济责任提供了重要依据。
在审计中，我们注重多渠道搜集与审计相关的各方面信息，通过对信息的综合、对比、分析，形成对党政主要领导干部现实执政情况的直观认识和客观评价。
1、在审前调查阶段，认真审阅区（县）委和政府的文件、会议记录和工作报告等资料，从党委和政府公函，常委会、办公会、专题会等会议纪要和决定，以及领导干部个人签批的报告、文件等入手，了解党政领导干部任职期间应履行的经济责任、重大经济事项的决策制度和程序，以及组织实施情况等，为制定审计实施方案、确定审计重点和界定党政领导经济责任打下了坚实的基础。如在某区区委书记、区长经济责任审计过程中，我们在审前调查阶段通过认真审阅党委、政府的文件和会议纪要等资料，发现有制定的部分财税奖励办法不符合国家有关规定、违规划拨土地与调拨专项资金、违规为企业担保等情况，为正确界定书记和区（县）长的经济责任提供了重要依据。
2、采取问卷调查和座谈会等多种形式，分析确定的审计重点事项，为客观评价领导干部的工作业绩和能力、重大决策事项的社会效益等方面提供了重要帮助。在今年10月份对某县党政领导主要干部任期经济责任和选拔任用干部情况审计中，我们和市委组织部组成联合审计组，在进点会上采取问卷调查的方法，对两位被审对象履行经济责任和选拔任用干部情况进行了测评。这对我们了解书记、县长各自的执政业绩、主要举措、群众口碑，和其任期内某些重大事项决策、实施的情况，对界定书记、县长的经济责任都起到了重要的补充作用。
3、关注网络、报刊等媒体中的有关信息，对我们了解党政主要领导干部任期内重大经济事项、当地民生热点等具有很大的帮助。如我们在某县现场审计期间，通过红网了解到当地民众关心的环境污染、社会保障等民生热点后，对相关单位进行了审计调查，并走访了相关现场，在摸清情况后，提出了树立正确的招商引资观念、完善园区企业准入制度和进一步建立健全失地农民保障机制的审计建议，审计建议得到了当地领导的高度重视和较好执行。
（三）点面结合，突出重点，关注绩效。
经济责任审计主要是对党政领导干部在履行经济决策权、管理权、执行和监督权的过程中对公共资源的使用和管理的经济性、效益性和效果性的审计。从某种意义上说，就是对领导干部决策的绩效审计。因此我们在审计实施过程中从全部政府性资金入手，突出对重大决策，重大项目，大额资金使用的审计。重点关注当地财政收入支出的真实、完整和准确及财政预算的管理、效益情况；重点关注领导干部在落实国家宏观调控政策、转变经济增长方式、提高基本公共服务职能、保障民生等方面发挥的作用。如教育、医疗卫生、环境保护、社会保障体系的建设，“三农”资金的投入，惠民政策的出台是否与当地经济社会发展的水平相适应，是否符合科学发展的要求等；重点关注在城市建设、土地管理、招商引资等方面的合规性与绩效性等。此外，在今年的党政领导干部同步审计中，我们首次将政府性债务情况也纳入到了审计范畴，从当地政府债务的规模、支出结构、产生的绩效、存在的问题等多方面、多层次进行了分析，为当地党政部门制定科学经济发展决策提供了有价值的参考。
（四）积极实施计算机辅助审计，重视资源的整合利用，提高审计工作效能。
1、以全部政府性资金为主线开展党政主要领导同步审计，无论是资金规模，还是审计难度都较以往大大增加，审计要求更高，传统手工审计已远远不能适应审计工作的需要，而通过运用AO软件进行审计，大大提高了审计工作效率，降低了审计成本，使得审计的内容更为详细、全面、准确，取得了事半功倍的效果：如在对某区税收征管情况审计中，我们利用AO系统将税收征管数据和代开发票数据进行关联审计，很快就查出有挤占市级税收情况。这在以往采取手工翻票的话，两名审计人员连续工作一星期都不一定有这样的成果，而通过计算机辅助审计后，不到两天就取得了较好成效。
2、我国现有财经领域监督体系中，主要有财政监督、审计监督、纪检监察监督等几种形式，而这些监督部门所监督的内容，大多与任期经济责任审计的内容密切相关，并有一定的交叉、重复。为了避免重复审计，减少被审单位的负担，同时提高审计工作的效率，我们在同步经济责任审计过程中，认真研究并充分利用现有的审计成果和线索资料，包括上级和当地审计机关审计或审计调查结果资料，必要时还到当地财政、纪检监察、检察院等部门了解有关线索，发挥了同步审计的最大效能和提高了审计报告的质量。

二、开展党政主要领导干部同步审计遇到的困难及建议

(一) 同步审计中遇到的主要困难
1.责任界定难度大。目前我国地方党政主要领导干部职权、责任划分不明确、不具体，他们都是同一地方的父母官，都处于地方政务管理的最高层，无论是对整个地方经济，还是对重大决策事项，他们都首当其冲地负有首要责任，两者的经济责任不能简单界定。
2.审计评价难度大。地方党政主要领导干部日常工作综合性强，涉及面广，对其做出全面、客观、准确、具体的评价是经济责任审计的难点。审计评价中，县(市、区)主要经济指标的完成情况认定也存在困难。受审计时间，人力资源及审计人员专业水平的限制，国内生产总值，固定资产投资等主要经济指标不易核实清楚，而这些指标往往又是衡量一个地区经济发展情况的重要标准，利用这些指标评价存在风险。
3.重大经济决策审计难度大。从审计情况来看，目前对各级党委、政府重大经济决策只有比较原则的规定，各级党委、政府虽然对重大经济决策原则、内容、程序作出了一些规定，但大都比较原则、笼统，可操作性不强。一是重大经济决策事项标准不具体，审计中涉及的一些事项是否属于重大经济决策事项难以确认。二是有关重大经济决策记录不完整、结论不明确或者无会议记录。三是有些重大决策事项在其任期内难以体现出效益和效果，有的还需要专业人员测算。
(二) 解决同步审计中问题的几点建议
1.深入实际调查。依靠但不局限于有关部门提供的资料，还要通过网络媒体、召开座谈会、民主测评、个别访谈、征求意见等方式，了解书记、县(市、区)长各自的执政风格，审阅工作报告及相关资料，了解重大事项决策实施程序和过程、效果，了解被审计领导干部任职期间真实政绩，了解广大群众对被审计领导干部的评价，结合审计情况做出实事求是、客观公正的评价和责任认定。
2.把握好责任界定的原则。根据党政领导干部在履行经济责任中的行为，坚持四个原则界定：一是“谁决策谁负责”的原则。对未经集体研究的事情，查清问题的前因后果，以谁最终决策谁负直接责任界定。二是“谁分管谁负责”的原则。对党政领导班子集体研究决定的事情，执行过程中出现问题，则谁主管谁负责。三是“集体研究集体负责”的原则。对党政领导班子集体研究的事情，出现决策失误的问题，追究领导班子的集体责任，其中由书记负主要责任。四是“权责相结合”的原则。坚持实事求是，注意把握政策界限，将决策与执行的结果与领导应担负的责任紧密联系、相互对应起来。
3.探索建立科学的评价指标体系。以“一观、三化、一廉”为主要评价内容，根据实施方案确定的重点审计内容相应增加指标权重，做到在审计评价上也突出重点。同时为使评价客观准确，减少争议，可制定符合本地区实际情况的评价办法和指标体系，如：下岗职工再就业率、失业保险、失地农民保障、新农合等社会保障指标，安全生产重大责任事故、群体性突发公共事件、公众安全感满意率、幸福指数等社会和谐度指标，关闭小火电、小水泥，减少二氧化硫排放等节能减排指标等等。对领导干部履行经济责任情况进行综合评价，使审计结论和综合评价建立在量化、综合化的基础上。一方面有利于提高审计质量，另一方面也对审计人员起到一定的保护作用。
4.不断提高审计人员素质。审计人员的素质直接影响经济责任审计工作的质量，特别是地方党政领导干部经济责任审计政策性强、涉及面广，除了财政财务政策及相关知识，宏观经济管理、领导科学知识也十分重要。具备了这个基础，审计评价和责任划分就能科学准确，审计分析也能透过现象揭示本质，提出切中时弊的意见、建议，更好地为党委政府考评干部和决策服务。

总之，要区分好书记和县(市、区)长的经济责任，必须从实际出发，具体问题具体分析，以各自职责为出发点，以各自施政内容为载体，分析总结出异同，建立各自评价体系，才能正确区分各自经济责任，形成两者个性化的审计评价意见，向干部监督和干部管理部门提供有参考价值的审计结果报告，提高领导干部依法理财、依法管理、依法行政的自觉性，为预防和治理腐败起到积极作用。

㈦ 急求公司员工考核制度及相对应的激励奖励办法

下面是员工激励考核实施细则，你看一下
第一章：总则

一、为了进一步贯彻落实集团化管理思想和ABC考核办法，充分调动广大员工的工作积极性，不断增强大家的进取精神和创新能力，弘扬正气，激励先进，焕发出职工团队昂扬向上的精神风貌，鞭策后进，全面提高企业永续发展的核心竞争力，特制定本方案。
二、激励方案的实施应体现公平性、公正性、公开性和合理性。
三、本方案实行记分积分方法。公司每一位员工在各自的岗位上只要做出了突出成绩，对企业发展做出了突出的贡献，除获得不同形式的物质和精神奖励外，同时也获得相应的分值。
四、凡员工积分达到规定的分值时，可享受公司相应的福利待遇以及公费参加培训、旅游等激励奖励。
五、本方案适用于集团公司及各分子公司所有员工。

第二章：考核内容

六、本激励方案中的奖励包括三方面内容：
1、工作业绩方面:获得先进工作者、先进单位、模范干部、优秀党务、工会、文化宣传工作者等荣誉的，积极参与企业管理提出合理化建议、修旧利废、小改小革、在技术及工艺等方面创新的。
2、个人行为规范:修养好，品德高、精神可嘉，比如获得模范夫妻、孝敬父母公婆、捐款救灾、助人为乐、见义勇为以及在劳动竞赛、社会活动中、体育竞技、才艺展示等方面取得的各项荣誉。
3、培训学习提高：员工在职期间，通过自考、函授等取得与本专业相适应的各种专业资格证书及学历证书。
4、以上考核内容，系指员工参加县级、市级、省部级和国家级各项比赛活动取得相应奖励或荣誉。
七、非在本企业取得的荣誉不在本激励考核范围。

第三章：考核积分计算

八、员工在得到奖励，取得高等学历，做出特殊贡献，取得技术革新成果，ABC考核等情况下，应得到相应的积分。
1、受到各级奖励的：
受到集团公司级奖励，每次100分；
受到分子公司级奖励，每次30分；
受到县级奖励，每次150分；
受到县各职能部门奖励，每次100分；
受到市级奖励，每次200分；
受到市各职能部门奖励，每次150分；
受到省级奖励，每次300分；
受到省各职能部门奖励，每次200分；
受到国家级奖励每次500分；
受到国家部、委、局级奖励，每次300分；
2、在职取得各种学历的：
在职取得本科学历50分；
在职取得硕士学位的研究生学历100分；
参加全国统考取得中级职称（经济师、工程师、执业药师、统计师、审计师、会计师等相应职称）的150分；
参加全国统考取得高级职称（高级工程师等相应职称）的300分。
3、对公司做出特殊贡献的：
特殊贡献奖是指在生产、安全、技术等方面提出合理化建议并取得显著成绩，为公司做出重大贡献的，该项奖励由总经理办公会确认。
特殊贡献奖300分。
4、技术革新奖（按项目奖，指集团公司每年一次的革新成果评比）：
一等奖200分；
二等奖150分；
三等奖100分；
四等奖80分；
鼓励奖50分。
5、员工ABC考评：
A类员工奖励积分；
B、C类员工不记分。
员工每获得一次A类考核结果，奖励基础分值为30分，若连续获得A类，则每次获奖分值在前次获奖分值基础上递增5分，即：第一次奖30分，第二次奖35分，第三次奖40分……；中间若有中断，则单次奖励分值以30分为起点，另行递增。员工ABC奖励总积分为各年度获奖分值的累计。
九、单位被评为集团公司以上的先进或取得荣誉的按照本方案第八条给直接领导加相应分值的50％。
十、无论哪种奖励或荣誉，未在集团公司党委备案的，一律不计在内。同一奖励或荣誉项目，依最高级别只计算一次分值。
十一、对于无法确认分值的荣誉奖励，由总经理办公会确认。

第四章：激励及奖励

十二、员工在以上项目的得分累积相加，分阶段或按年度计算出个人积分。
1、个人积分值达500分以上，给予一次3--5日省内学习考察的机会；
2、个人积分值达1000分以上，给予一次7--15日国内学习考察的机会；
3、个人积分值达2000分以上，给予一次10--15日国外学习考察的机会；
4、个人积分值达3000分，给予一次性奖励30000元。

第五章：考核办法及实施细则

十三、考核职责及分工：
1、集团公司党委是激励考核的管理部门，负责激励政策的宣传、组织落实及监督实施。
2、人力资源部是激励考核的实施执行部门，负责激励考核积分计算、兑现，在本方案的实施过程中，受党委的监督和管理。
3、在申报、考核过程中任何人任何部门都应该实事求是，据实申报，不得徇私情或弄虚作假。
十四、考核实施细则
1、员工达到规定的分值，在享受相关待遇后，原分值仍然有效，直至累计递加到3000分，享受相关待遇后重新开始计分。如中途离开本企业，又返回者，原有分值作废，重新计算积分。
2、各单位在每年三月底和九月底前，将上年度和上半年本单位人员获得的各种荣誉汇总上报集团公司党委，申报时要拿荣誉证及各种证书原件，必要时应附事迹材料。公司党委审查无误及无异议后，存其复印件，造册建档登记，并以书面形式向人力资源部传递相关信息。
3、每年三月份，人力资源部要将汇总后的积分情况及名单报党委，由党委审核。对于不能直接计算分值的各种荣誉，报总经理办公会确认

第六章：其它

十五、员工在企业的有效工作年限，均记为积分年限。
十六、员工申请调离本企业，激励政策随之取消。
十七、本方案由集团公司党委负责解释。
十八、本方案从二00六年一月 一日起施行。