转让资产税

『壹』 转让固定资产要交什么税

低于原价出售，不用交税了。
借：固定资产清理9
累计折旧15
贷：固定资产24
借：银行存款7
营业外支出2
贷：固定资产清理9

『贰』 固定资产转让涉及到税

①根据《国家税务总局公告2012年第1号》规定：一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。二、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。这两种情况可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。
②根据《国家税务总局公告2014年第36号》规定：（国家税务总局公告2012年第1号）中“可按简易办法依4%征收率减半征收增值税”，修改为“可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税”。
③根据《财税2013年37号》规定：原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。
④根据《国家税务总局公告2015年第90号》规定：纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
依据上面的政策，应该会有出现如下情形：
情形一：
一般纳税人出售2009年1月1日前购入的固定资产，出售时按3%减按2%征收，1%部分减税，开具增值税普通发票。也可以放弃减税，依照3%征收，并可以开具税率为3%的增值税专用发票。
情形二：
一般纳税人出售2009年1月1日后购入的固定资产(不含应征消费税的摩托车、汽车、游艇)，该固定资产购入时已经抵扣过(包括可以抵扣但自身原因未抵扣的)，出售时按17%的税率缴税，可以开具税率为17%的增值税普通发票或增值税专用发票。
情形三：
一般纳税人出售2013年8月1日前购进的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，出售时按3%减按2%征收，1%减免，开具增值税普通发票。也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具税率为3%的增值税专用发票。
情形四：
一般纳税人出售2013年8月1号后购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，比如(小汽车)，该固定资产购入时已经抵扣过(包括可以抵扣但自身原因未抵扣的)，出售时按17%的税率缴税，可以开具税率为17%的增值税普通发票或增值税专用发票。

『叁』 企业资产转让要交什么税

公司资企业转让要交以下税务：增值税、城建税、教育费附加、印花税、土地增值税等。

根据《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》：

二、下列企业应进行清算的所得税处理：

（一）按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业；

（二）企业重组中需要按清算处理的企业。

三、企业清算的所得税处理包括以下内容：

（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；

（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失；

（三）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理；

（四）依法弥补亏损，确定清算所得；

（五）计算并缴纳清算所得税；

（六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。

四、企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。 企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。

(3)转让资产税扩展阅读：

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：

第十一条企业所得税法第五十五条所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。

第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

第十条企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

『肆』 关于资产转让涉税问题

如果你的动产是可以区分开来，不影响你不动产的使用，那么可以分开销售，动产缴纳增值税，不动产缴纳营业税
如果动产与不动产为一体的，那么
合并缴纳
营业税
销售不动产
应该还牵涉到
房产交易
的过户吧

『伍』 股权转让与资产转让的区别及税收有何差异

1、转让的客体不同。

资产转让的客体为资产，股权转让的客体为股份。

2、来源不同。

资产来源于三个方面，即股东(出资人)对于公司投入的资本金、公司在生产经营过程中积累的和通过举债所获得的资金来源。

股权则不同，它只存在于公司中，不是公司制企业就不存在股份。

3、交易的主体不同。

资产的所有者是公司，股权的所有者是股东。

4、是否需要缴纳增值税不同。

一旦转让活动被认为是资产转让，就应缴纳增值税，而如果被认定为股权转让，则不需缴纳增值税。

5、获得的权利不同。

资产收购获得是对企业全部资产的实质性经营权，即资产收购交易完成后，收购企业对向被收购企业已收购的固定资产、无形资产存货、存货等可直接或派人组织实施生产经营活动，并对所经营的资产享有绝对的处置权。

而股权收购购买的是对被收购企业资产的拥有或控制权，收购企业不直接参与被收购企业的生产经营活动，对其财产也没有直接的处置权。

6、承担风险的方式不同。

资产收购完成后收购企业直接组织或参与被收购企业的生产经营活动，承担和处理发生或可能发生的一切风险活动，如采购风险、销售风险、资产储备风险、运输风险、决策风险、投资风险、纳税风险等等。

股权收购只承担投资收益风险，在投入的人力、物力和财力上也远远不如实施资产收购的企业。

7、在利益分配中所处的地位不同。

资产收购完成后收购企业是被收购企业的经营者和管理者，同时也是被收购企业经营成果的直接分配者，而股权收购完成后，收购企业不直接参与管理，除持股比例达到一定比例并出任董事长外，一般均是被动地接受经营成果的分配。

8、会计核算运用的科目不同。

对于资产收购不论是采取股权支付、还是非股权支付或者采用两者相结合的支付方式，对收购的资产都应按资产收购清单中的交易资产名称设置会计科目进行核算。

而股权收购不论是采取股权支付、还是非股权支付或者采用两者相结合的支付方式，对收购的股权一律通过“长期股权投资”科目核算。

所缴的税种区别：

股权转让需要交的税：

增值税：免缴。此行为属于非增值税征税范围。

企业所得税：转让方按股权转让收益的原则纳税。

土地增值税和契税：不缴土地增值税，因为不属于转让不动产行为。不缴契税

资本转让需要交的税：

增值税：①符合转让企业全部产权的条件时，不缴纳增值税。②不符合转让企业全部产权条件时应税货物的转让，要缴纳增值税。

企业所得税：需区分整体资产转让还是非整体资产转让两种情况。

在整体资产转让时，①如果接受企业支付的交换额中，非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20%的，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失。②否则转让企业须计算确认资产转让所得或损失。企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。

土地增值税和契税：转让房屋要涉及土地增值税问题，受让方要涉及契税问题。

『陆』 固定资产转让要缴纳哪些税

固定资产有好几种形式，我们分开来讲
1，不动产及土地，这种以建筑物为主，有时同土地一起转让，这时纳税义务人就需要交5%的营业税，视转让增值额的大小要交土地增值税，当然还有城健税，教育费附加。
2，动产，这种以设备，车辆为主，这种情况下可能就要交增值税，但不会交营业税了，如小轿车，如果售价高于原值，就要交2%的增值税，有些设备也属于应税的设备，
这些增值税是纯税，不得抵扣进项的。当然还有城健税，教育费附加。

上面两者也要交印花税，按产权转让金额的万分之五交纳

『柒』 资产转让和股权转让 税收的区别

资产转让与股权转让的税务处理区别分析
随着资本市场的不断发展，企业之间的并购重组日渐频繁，资产、股权方面的转让案例层出不穷。在实际交易中，判断一项转让是资产转让还是股权转让对企业来说非常重要。因为根据政策规定，对资产转让与股权转让的税务处理要求并不相同。
判断一项转让是股权转让还是资产转让主要可以依据两点。首先，交易的主体不同。股权转让是股东将其对公司拥有的股权转让给受让人，由受让人继受取得股权而成为新股东的法律行为。
因此，股权转让的主体必然是股东。而公司的资产属于公司所有，资产转让的主体必然是公司而非股东，股东只是公司转让资产的决策者之一。其次，转让的客体不同。股权转让所转让的是股权，转让的内容包括了股东权、股东的地位或资格以及依据股东身份而依法享有的权利。股权只存在于公司之中，不是公司制企业就没有股权。资产转让所转让的是资产，所谓资产是指企业（包括公司，但不限于此）拥有的或控制的能以货币计量的经济资源，包括机器设备、现金、土地使用权、无形资产等。
对资产转让，税务安排上首先要对资产转让所得或损失进行处理。由于资产转让的主体是企业，因此资产转让产生的所得或损失应并入企业的应税所得额或在税前扣除。对资产转让中涉及的流转税，则要区分不同的情形进行处理。如果纳税人转让的是存货，应按销售额计算缴纳增值税；涉及消费税的消费品还应该缴纳消费税。如果纳税人转让的是固定资产，一般纳税人要根据不同的时间界限按不同征收率计算增值税；小规模纳税人（除其他个人外）则减按2%征收率计算增值税。如果纳税人转让的是无形资产或是房屋、建筑物等不动产，则应缴纳营业税。如果转让的是国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的，则还应就其所取得的增值额缴纳土地增值税。
对股权转让，在税务处理上应分别按股权的购买方、股权的转让方、被买卖股权的企业（目标企业）进行分析。

『捌』 固定资产转让涉及哪些税

1、销售使用过的固定资产同时具备以下三个条件的免征增值税。
第一、属于企专业企业固定资产目录所列货属物；
第二、企业按固定资产管理，并确以使用过的货物；
第三、销售价格不超过其原值的货物。
其中有一个条件不具备就属于财税[2002]29号文件所说的“应税固定资产”按照4%的征收率减半征收增值税。
2、企业销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、游艇、摩托车，售价超过原值的，按4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。
3、销售不动产（销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物），小规模纳税人按照5%的征收率；一般纳税人按照10%的税率征收增值税。

『玖』 固定资产转让怎么交税

一般纳税人转让或者出售使用过的固定资产，计算销售额和应纳税额：

①按照适用税率征收增值税，按下列公式确定销售额和销项税额：

销售额=含税销售额÷(1+16%)

销项税额=销售额×16%

②按照简易办法依照3%减按2%征收增值税，按下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额÷(1+3%)

应纳税额=销售额×2%

（2）发票开具

一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡按规定适用按照简易办法依照3%征收率减按

2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具专用发票。

纳税人可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税后可以开具增值税专用发票。

1、处理：

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

2、卖出：

借：库存现金/银行存款

贷：固定资产清理

根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条规定：原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

(9)转让资产税扩展阅读：

销售使用过的固定资产涉税问题按财税[2008]170号文件规定执行:四、自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产),应区分不同情形征收增值税:

(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。

(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税。

(三)2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。

参考资料：国家税务总局-关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点

『拾』 财产转让所得税应该如何计算

根据个人所得税有关规定，财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

需要提醒的是，财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

此外，财产转让所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

“51个税问答”，具体的财产转让所得（含股权转让所得）个税计算公式如下：

应纳税所得额=收入总额－财产原值－合理费用

应纳税额=应纳税所得额×适用税率（20%）

更多税务问题，请移步“51个税问答”小程序——

【重要提醒】

一、财产转让所得中减除的“合理费用”范围

合理费用，是指卖出财产时按照规定支付的有关税费。

具体的合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

1、支付的住房装修费用。纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除：

（1）已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%；

（2）商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%。纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费（铺装了地板，装配了洁具、厨具等）的，不得再重复扣除装修费用。

2、支付的住房贷款利息。纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。

3、纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等，凭有关部门出具的有效证明据实扣除。

凡有下列情况之一的，在计算缴纳转让住房所得个人所得税时不得扣除装修费用：

1、纳税人提供的装修费用凭证不是有效发票的；

2、发票上注明的付款人姓名与房屋产权人或产权共有人的姓名不一致的；

3、发票由建材市场、批发市场管理机构开具，且未附所购商品清单的。

二、财产转让所得中减除的“财产原值”计算

按照下列方法确定：

（一）有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用；

（二）建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用；

（三）土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用；

（四）机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用。

其他财产，参照上述规定的方法确定财产原值。纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能按照本条第一款规定的方法确定财产原值的，由主管税务机关核定财产原值。