转让不动产简易计税

A. 转让不动产如何缴纳增值税

一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税：

一、一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

二、一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

三、一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。

纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

四、一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

五、一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。

纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

六、一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

(1)转让不动产简易计税扩展阅读：

其他个人以外的纳税人转让其取得的不动产，区分以下情形计算应向不动产所在地主管税务机关预缴的税款：

1、以转让不动产取得的全部价款和价外费用作为预缴税款计算依据的，计算公式为：应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+5%）×5%

2、以转让不动产取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算依据的，计算公式为：

应预缴税款=（全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1+5%）×5%

B. 一般纳税人转让不动产,过户涉及的一切税费包括哪些税费

一般纳税人视六种情形选择适用方法申报纳税
一般纳税人转让其取得的不动产,按照以下规定视情况缴纳增值税:第一,一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额.
纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.
第二,一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额.纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.
第三,一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,选择适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额.纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额,按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.
第四,一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,选择适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额.纳税人应以取得的全部价款和价外费用,按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.
第五,一般纳税人转让其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产,适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额.纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额,按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.
第六,一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产,适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额.纳税人应以取得的全部价款和价外费用,按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.
土地增值税按照卖价-取得不含税价款对照相应税率缴纳
印花税契税据实缴纳,附加根据增值税额缴纳.

C. 不动产转让按简易征收办法征税可以开专用发票吗

咨询记录 · 回答于2021-12-11

D. 房子采用简易计税，转让时如何预缴增值税

《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）第三条第（五）款规定，一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
参考国家税务总局公告2016年第19号规定：税务总局决定，营业税改征增值税后由地税机关继续受理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产的申报缴税和代 开增值税发 票业务，以方便纳税人办税。
参考国家税务总局公告2016年第14号规定，纳税人应按照规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

E. 一般纳税人转让营改增后的不动产税率9% 为什么很多地方写5%

营改增以后，一般纳税人转让不动产，增值税税率是9%。
但是，对于纳税人转让不动产，还有特殊规定。
比如，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
再比如，
一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
当然，上述也可以选择适用一般计税方法，按照9%税率计算应纳税额。
这应该就是你所说的很多地方写5%的原因。

F. 企业转让不动产所得税如何计算

摘要 企业转让不动产，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，无论是按简易计税方法还是一般计税方法，均按以下公式计算预缴增值税：

G. 简易计税税率

简易计税税率是3%、5%。
小规模纳税人采用简易征税方法，征收率一般为3%，不得抵扣进项税额。
小规模纳税人转让其取得的不动产，按照5%的征收率征收增值税。
小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），按照5%的征收率征收增值税。
一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计税：
1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力；
2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；
3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）；
4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；
5、自来水；
6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
【法律依据】
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%。
征收率的调整，由国务院决定。第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。具体认定办法由国务院税务主管部门制定。
小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。第十四条 纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
应纳税额=组成计税价格乘税率第十五条 下列项目免征增值税：
（一）农业生产者销售的自产农产品；
（二）避孕药品和用具；
（三）古旧图书；
（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
（七）销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

H. 出租、转让不动产，选择简易计税后，是不是以后不动产进项税不得抵扣

是的。
一般纳税人出租或者出售2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法按照5%征收率计算应纳增值税。选择简易计税方法的，与此相关的进项税额不得抵扣。

I. 一般纳税人合并营改增之前的不动产证再出售,增值税是否可选择简易计税

对2016年5月1日前对房地产行业，只要是存在各种签约履行的合同是在2016年5月1日营改增前的老项目，此刻认定的营改增一般纳税人，可以选择适用简易征收，按照5%的征收率征收增值税。你提问的对增值税一般纳税人是营改增前的不动产再出售，这个是可以选择简易计税，不过这个是有条件的，是有36个月的适用期，关键是该企业必须将老项目和新项目分别核算。

J. 不动产转让为什么简易征收全是差价计销项税额，而一般征收全是全价计销项税额

不动产转让简易征收按差价计销项税额，而一般征收按全价计销项税额，主要原因是专考虑增属值税的税收负担问题，并由纳税人根据不动产取得的实际情况自行选择。因为简易计税适用5%增值税征收率，但不的抵扣进项税额，而一般计税，虽然按照10%（2018年5月1日前执行11%的增值税税率），但可以抵扣进项税额。