累计摊销电算化

A. 财务会计，为什么要借累计摊销摊销什么意思已摊销代表什么

说大白来话“已摊销”就自是已经在以前期间或者本期间入了费用、或者成本的意思，例如5.31日你交了公司房租半年的房租120000元，那么如果你把5.31日交的12万元房租全部放入5月份的费用里面的话，5月份的利润就低了很多，并且将未来6个月的房租费用都放在一个月里面也不平均，所以就可以用“摊销”的概念，即5.31日做凭证：
借：资产/待摊费用-房租 120000 贷:银行存款 120000 这样其实这个房租在5月未入费用。
6.31日做凭证：
借：成本/制造费用/房租 或者损益/销售费用/房租 20000
贷：资产/待摊费用-房租 20000 这样就在6月份的时候将12万房租的其中2万元在6月入了成本或费用，影响本月利润总额2万元而已。
同理7/8/9/10/11/12月做凭证：
借：成本/制造费用/房租 或者损益/销售费用/房租 20000
贷：资产/待摊费用-房租 20000
到12月底的时候“资产/待摊费用-房租”这个科目里面原先的12万元就在前面的6个月平均的入了成本或费用，摊销完毕。
其实一次性预缴纳的包含未来很长时间的水电也可以这么摊销。

B. 会计电算化软件操作核算模块的一些对方科目,请朋友们帮帮忙.

你的问题是不是科目借贷方和记账时该用什么科目还有些混淆不清?
你所说的对方科目是指书上所写的对应科目(即在实际业务事项中有借贷对应关系的科目)
1.要弄懂借贷对应关系,就一定要先了解实际业务中所涉及的有哪一些科目

2.然后要确定这些科目属于哪一类,我们所学的最基础的是5大类:资产类\负债类\所有者权益类\成本类\损益类

3.再之就是要知道哪一类科目的借贷方是怎么样的.
------资产类\成本类\损益类中营业费用.管理费用.财务费用以及营业外支出一般表示借增贷减
------负债类\所有者权益类\损益类中的主营业务收入.其他业务收入和营业外收入一般表示借减贷增
------少数有例外,如增产类的累计折旧\累计摊销\商品进销差价\材料成本差异\坏账准备\存货跌价准备\固定资产减值准备\长期股权投资减值准备\无形资产减值准备(2个"累计" 2个'差' 5个'准备'),这些表示借减贷增
所以先把这些弄懂了,记账时就方便很多.

下面分析你所说的这些业务:
采购入库:不外乎就是用现金或者银行存款购买商品或者材料,然后清点入库2个步骤,那么你首先就要想到它涉及什么科目,有采购,就有商品或者材料等增加,那么你的现金或者银行存款就会减少,还有可能是你赊账采购,那么你会欠款,即负债增加,弄清楚这些科目后,你再去分清这些科目属于哪一类的科目,根据上面我说过的什么科目增减来辨别借贷方就好做了
那么这个业务可以这样做分录:
借:库存商品\原材料\周转材料等(资产类科目,顾名思义借增贷减)
贷:库存现金\银行存款\应付账款(现金和存款是资产类--借增贷减,而应付账款是负债类--借减贷增)

成品入库:即产品生产完成后,验收入库,一般针对工业企业,而生产产品必然要消耗成本,所以涉及科目有产成品和生产成本
借:产成品\库存商品(资产类--借增贷减)
贷:生产成本(成本类--借增贷减)

盘盈入库:一般可能是对公司的财产物资进行盘点后,有多出的资产,要做盘盈,涉及的科目有固定资产\原材料\库存商品\待处理财产损益等等,这个分录有2个过程,盘盈批准前和盘盈批准后
批准前 ①借:固定资产(资产类--借增贷减)
贷:待处理财产损益(资产类--借增贷减)
批准后 ①借:待处理财产损益(资产类--借增贷减)
贷:营业外收入(损益类--借减贷增,固定资产盘盈记入营
业外收入)

批准前 ②借:原材料\库存商品(资产类--借增贷减)
贷:待处理财产损益(资产类--借增贷减)
批准后 ②借:待处理财产损益(资产类--借增贷减)
贷:管理费用(损益类--借增贷减,盘盈的部分冲减管理费用)

原材料领用:涉及科目有原材料\生产成本,因为领用,库存的原材料肯定会减少,而原材料又是用来生产产品的直接材料,所以生产成本会增加
借:原材料
贷:生产成本

销售出库:涉及科目有库存商品\主营业务收入\银行存款\现金等
分两个步骤:①销售产品 借:库存现金\银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--销项税
②结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品

赠品出库:应该是为了增加销售额在销售商品时免费发放给顾客的礼品,应该涉及的科目有营业费用\库存商品等
借:营业费用
贷:库存商品--赠品
应交税费--销项税

盘亏出库:跟上面所说的盘盈出库是一个道理,涉及科目类似,也分批准前后
批准前 ①借:待处理财产损益
贷:固定资产
批准后 ①借:营业外支出
贷:待处理财产损益

批准前 ①借:待处理财产损益
贷:原材料\库存商品
批准后 ①借:管理费用(正常损耗时记入管理费用)
其他应收款(非正常损耗下的盘亏由责任人和保险公司负担的
部分记入其他应收款)
营业外支出(天灾人祸造成的损失记入营业外支出)
贷:待处理财产损益

主要要弄清楚的还是涉及科目和科目应借应贷的方向,只要你理解的各个科目的含义及包含有哪些项目,分类清楚,借贷明确,你记账起来就不会很困难了

还要补充一下,你说的暂估科目,在实际工作中可能会常用到,工作中的往来帐很多,比如你这个月做完帐后会发现公司卖出去的商品比库存商品还要多,那可能说明公司在这个月购买了商品,只是对方没有把发票开过来,没有发票,那么你这比购商品的账就做不了,做不了的话,最后财务报表中肯定会有负数,那你必须把这比商品作暂估入库
即: 产品暂估入库 借:库存商品
贷:应付账款
等到对方公司把发票开过来后就可以冲减暂估入库了
可以先做个相反的分录 借:应付账款
贷:库存商品
也可以用红字 借:库存商品(后面金额加"-"号)
贷:应付账款(后面金额加"-"号)

最后再根据发票上的商品金额数量来记账,做完整分录

C. 累计摊销和长期待摊费用的区别

累计摊销专指无形资产的摊销，相当于固定资产和累计折旧。长期待摊费用是指企业已经回支出，但摊销期限在1年以上答(不含1年)的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出。

D. 在新会计准则下建安企业电算化科目如何处理

1、新会计准则下建安企业电算化科目在安装软件时，直接选择新会计准则科目即可，如果软件没有，可以向软件经销商咨询升级解决；
2、建安企业的科目基本与其他企业一样，新准则有“工程施工、施工结算”等科目，足够适应建安企业特点；
3、直接修改相应的科目名称还是新建相应的总账科目都可以，注意报表与新设科目的衔接问题；

E. 会计电算化中，资产负债表货币资金项目期末数的取数函数公式有哪些

额 是不是这个： 资产=流动资产+非流动资产 流动资产=货币资金+应收票据/账款/股利/利息……+其他应收款+预付账款+存货+交易性金融资产+内部往来+……(这是都是净额相加) 非流动资产=固定/无形资产+投资性房地产+长期股权投资+可供出售金融资产+持有至到期投资+长期应付款+在建工程+工程物资+开发支出+长期待摊费用+生产性生物资产+递延所得税资产+…… (也都是净额相加) 货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金 应收账款账面价值=应收账款—坏账准备 其他应收款账面价值同应收账款 固定资产净额=固定资产净值—固定资产减值准备=固定资产—累计折旧—固定资产减值准备 无形资产净额=无形资产净值—无形资产减值准备=无形资产—累计摊销—无形资产减值准备

F. 长期待摊费用与累计摊销的区别

一、管理方法不同

1、企业在筹建期间发生的费用，除购置和建造固定资产以外，应先在累计摊销中归集，待企业开始生产经营起一次计入开始生产经营当期的损益。

2、而股份有限公司委托其他单位发行股票支付的手续费或佣金减去发行股票冻结期间的利息收入后的相关费用，从发行股票的溢价中不够抵销的，或者无溢价的，作为长期待摊费用，在不超过2年的期限内平均摊销，计入管理费用。

三、包括范围不同

1、累计摊销包括20款，即电力建设基金收入、三峡工程建设基金收入、养路费收入、车辆购置附加费收入、铁路建设基金收入、公路建设基金收入、民航基础设施建设基金收入、邮电附加费基金收入、港口建设费收入。

2、而长期待摊费用包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费、

矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

四、性质不同

1、累计摊销是社会性的内涵因素决定。

2、长期待摊费用是价值的体现，长期待摊费用往往不等于价值。

五、设立意义不同

1、长期待摊费用

长期待摊费用是指企业发生的摊销期限在1年以上的费用。《企业所得税法》第十三条规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用按照规定摊销的，准予扣除。

2、累计摊销

无形资产虽不像固定资产具有有形的损耗，但其会随着使用过程的各种因素（如科技进步，泄密，市场转型等等）、环境的影响，在时间的推移过程中，其实际的使用价值会出现下降，为了能使其价值在预计的使用期间内得到补偿与回收，而采取分期摊销的方法，将其分期收回。

G. 累计折旧与累计摊销的区别，哪些时候用累计折旧，哪些时候用累计摊销，分录怎么做，详细说说

累计折旧：是指固定资产在使用过程中逐渐损耗而转移到商品或费用中去的那部分价值，也是企业在生产经营过程中由于使用固定资产而在其使用年限内分摊的固定资产耗费。是用于固定资产的备抵科目。

累计摊销：是用于摊销无形资产的，其余额一般在贷方，贷方登记已计提的累计摊销。类似固定资产中的累计折旧科目。累计摊销科目为资产类科目，用来核算无形资产的摊销。列在资产负债表的资产项内，作为无形资产的减项。累计摊销只属于无形资产的调整科目，登记方向与无形资产登记方向相反。

为了合理估计资产的价值，便设置了上述两个科目，通过年限、净残值计提折旧、摊销，从而反应资产的合理价值。

1、比如，一个固定资产入账价值1000元，分10年摊销，净残值为0.则每年应该计提折旧，分录为：

借：资产减值损失 100

贷：累计折旧 100

2、若一个无形资产入账价值为1000元，分10年摊销，净残值为0，则每年应该计提摊销，分录为：

借：资产减值损失 100

贷：累计摊销 100

3、对于下个季度报刊费、卫生费，这些费用可以作为预付账款，按照权责发生制的要求，在发生时给予摊销：

比如：提前支付了下个季度（4-6月）报刊费120元、卫生费120元（报刊费、卫生费计入管理费用）

借：预付账款 240

贷：银行存款 240

4月、5月、6月份，确认本月摊销金额：

借：管理费用 80（240/3=80）

贷：预付账款 80

(7)累计摊销电算化扩展阅读

预付账款：是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

管理费用：管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

参考资料

预付账款-网络

管理费用-网络

H. 电算化无形资产的计算公式是什么

把“货币资金”公式复制到“无形资产”单元格（即“QM("1001",月），不要后面银行存款和其他货币资金的公式），然后把现金编码1001改为“无形资产”会计编码。