保证金摊销

A. 房屋租赁费和押金怎么做分录

用押金时的分录
借：其他应收款-押金
贷：银行存款（或现金）
租金处理分录

借：管理费用-租金
贷：银行存款（或现金）

B. 海关进口增值税专用缴款书 保证金转税 如何记会计分录

1、海关进口增值税计入原材料或生产成本科目；

2、海关进口关税可以通过国税增值税一般纳税人-海关凭证抵扣进行抵扣（先下载国税通用税务数据采集软件，进入后填写海关完税凭证抵扣清单，数据申报后导出；再进国税申报网-海关凭证抵扣导入就可以了）；计入增值税进项税额。

借：原材料（生产成本）

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款（库存现金）

3、代理费、港口建设费、出入境检验检疫收费收据、拖轮费可做业务销售费用，计提销售费用。

海关进口增值税专用缴款书，完税价格不是用来记账的，是用来算税的 ；

4、如果是进口货物，完税价格是货物的成本，增值税是以完税价格的17%计缴海关征收。企业可凭海关增值税缴款书用于抵扣。

借记：原材料 xxx元

应交税金-进口增值税 XXX元

贷记：银行存款（或其他科目） XXX元

(2)保证金摊销扩展阅读：

生产成本由直接材料、直接人工和制造费用三部分组成。直接材料是指在生产过程中的劳动对象，通过加工使之成为半成品或成品，它们的使用价值随之变成了另一种使用价值；直接人工是指生产过程中所耗费的人力资源，可用工资额和福利费等计算；

制造费用则是指生产过程中使用的厂房、机器、车辆及设备等设施及机物料和辅料，它们的耗用一部分是通过折旧方式计入成本，另一部分是通过维修、定额费用、机物料耗用和辅料耗用等方式计入成本。

C. 在银行开保函，需要存保证金到保证金账户上，应计入什么会计科目

保证金应计入管理费用会计科目。

管理费用包括：

1、劳动保护费公司各部门发生用于劳动保护方面的费用，如劳保手套、安全帽，防暑降温用品等.

2、图书资料费 公司发生的用于购买图书资料、杂志、报刊等方面的费用（设计用图纸费纳入办公费核算）

3、清洁卫生费 公司清洁工作消耗的材料和外委清洁公司发生的费用支出

4、保安消防费 公司外委保安公司发生的费用支出以及购置消防耗材发生的费用

5、技术开发费 公司发生的用于新产品，新材料，新零件技术研究开发方面发生的费用支出，包括服务于技术开发项目的人员发生的工资，差旅，办公等费用开支

6、财产保险费 公司对公司各类资产投保发生的保险费用

7、咨询费 公司在审计及技术咨询，项目评审等方面发生的费用

8、印刷费 公司在生产经营中发生的各种内部单据印刷发生的费用.如表格、单据、信件、名片等.

9、环境保护费公司缴纳的排污费、评审费等

10、绿化费 公司发生的用于绿化方面的相关费用

11、无形资产及长期待摊费用摊销和公司摊销的无形资产及递延资产的费用。

因此保证金应计入管理费用会计科目。

(3)保证金摊销扩展阅读：

保证金的计算公式如下：

保证金=产品销售收入－产品销售成本－分摊后的销售税金及附加－分摊后的期间费用

产品销售收入= 国内销售收入+出口销售收入

产品销售成本是指与产品销售收入相对应的销售成本。

分摊后的销售税金及附加 = 企业主营业务税金及附加×分摊比例（按照销售额进行分摊）

分摊后的期间费用= 企业期间费用合计×分摊比例（按照销售额进行分摊）

分摊比例（%）=该种产品销售额/企业生产全部产品销售额（包括该种产品）×100%。

参考资料来源：网络-保证金

网络-管理费用

网络-会计科目

D. 贷款担保费如何做会计分录

贷款担保费实际发生时：

借：财务费用

贷：银行存款。

根据或有事项会计准则和企业会计制度的规定，企业应当按照或有事项会计准则规定的方法，合理确定未来可能发生的产品质量保证金，

借：营业费用

贷：预计负债

实际发生产品质量保证支出时，

借：预计负债

贷：原材料等科目。

如果企业未对未来可能发生的产品质量保证金进行确认计量的，企业应当在实际发生产品质量保证支出时，

借：营业费用

贷：原材料等科目

(4)保证金摊销扩展阅读：

企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明细账进行明细核算。企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”、“预提费用”等科目。

企业发生利息收入、汇兑收益冲减借方。月终，将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方，计入当期损益。结转当期服务费用后，“财务费用”科目期末无余额。

“财务费用”科目的核算规则是：发生的财务费用，借记本科目，贷记相关对应科目；发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑收益，则借记相关对应科目，贷记本科目。

期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目。在利润表中，单设“财务费用”项目反映企业发生的财务费用，并根据“财务费用”科目的发生额，即期末结转的余额分析填列。

E. 保证金类 会计科目怎么做！

保证金列其他应收款
借：其他应收款
贷：银行存款
退还保证金做
借：银行存款
贷：其他应收款
被扣保证金做：
借：管理费用等科目
贷：其他应收款
被扣部份要有发票。

F. 工程质量保证金在财务决算时怎么做分录,的记提吗

新会计准则下应收建设工程质量保证金会计及税务处理处理
一、应收建设工程质量保证金计量及其折现的? 建设工程质量保证金（保修金）（以下简称保证金）是指发包人与承包人 在建设工程承包合同中约定，从应付的工程款中预留，用以保证承包人在缺陷 责任期内对建设工程出现的缺陷进行维修的资金。应收保证金是指在缺陷责任 期内，没有发生合同规定的质量问题的，到期后承包人向发包人应收的?在工程 款中预留的保证金。由于应收保证金在合同中一般都有确定的回收期（一般在 年），并且回收金额固定，根据《企业会计准则第22号—金融工具确认 和计量》的规定，该项资产符合金融资产的定义，应属于有确定回收期限的应 收款项，需按照公允价值对其进行计量，应当在该金融资产的剩余期限内，采 用实际利率法进行摊销，计入当期损益。
二、应收建设工程质量保证金的核算 在工程竣工验收后，承包人应按照发包方已暂扣的保证金金额，依据合同规 定的缺陷责任期（一般以合同约定为准，如实际回收期与合同约定差异较大，则 需考虑实际情况），在资产负债表日按实际利率（一般可以按同期银行贷款利 率）进行折现，以折现后的金额作为应收保证金的金额，折现前后的差额冲 减当期主营业务收入，而在保证金收回时，实际收回的金额与账面折现后的 金额之间的差额在“财务费用—利息收入”科目中核算。由于会计核算的需 要，承包人应在会计科目体系中单独设置“应收账款—应收工程质量保证金 —项目”科目来核算保证金金额及折现额，转入本科目的金额为按合同 约定已进入缺陷责任期内应收保证金和按折现时间确认的折现额。缺陷责任 期超过一年的，每年都要进行折现，但要注意实际利率及以后折现年限的变 化。对已确认的应收保证金，在缺陷责任期内一般是不需要计提资产减值准 备的。另外由于折现导致应收账款账面价值小于其计税基础，根据《企业会 计准则第18 号—所得税》的规定，应确认可抵扣暂时性差异，应在“递延所 得税资产”、“所得税费用—递延所得税费用”科目中进行核算。

G. 支付的加盟费应计入什么会计科目

加盟费是特许经营权，计入无形资产。

特许经营权作为一类特殊的可确指无形资产,对不少企业的生产经营发挥着举足轻重的作用。市场经济的发展，对外交往的日益频繁，使国内企业接触、认识和开发利用特许经营权的机会亦日渐增多。

从资产管理与资本经营的角度看，国内企业界对该类无形资产的认识与使用尚处于起步阶段，尤其是对其资产价值的理解和把握还没有形成统一而规范的结论。

为利于进一步开发、利用各类特许经营权为企业生产经营服务，有必要系统性地探讨特许经营权资产价值形成的机理以及如何根据资产的实际状况对其价值作出公允的认定。

(7)保证金摊销扩展阅读

特许经营权的实质是无形资产的有偿转让，在实践中主要有以下几种形式：

l、普通特许经营，即总店将特许经营权授予加盟者，由加盟者使用这些特许经营权进行经营；

2、委托特许经营，即总店将特许权出售给一个代理人，由代理人负责某个地区的特许权授予；

3、发展特许连锁，即加盟者向总店购买了特许权，同时也购买了在一个区域内建立若干个分店的特许权，若将来事业发展，需要再建分店，不必再向总店申请；

4、所有权合作特许经营，即总店与加盟者合营，共同持有分店股份；

5、分配特许经营，总店不仅授予加盟者特许权，而且还授予其设立批发仓库，向其他加盟店供应分配货物的权利。

H. 企业收到加盟费和保证金如何做账

会计分录为：

借：银行存款/库存现金贷：

其他应付款——XXX公司“其他应付款”是财务会计版中的一权个往来科目，通常情况下，该科目只核算企业应付其他单位或个人的零星款项，如应付经营租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金等。

(8)保证金摊销扩展阅读

会计分录的方法有以下：

1.层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。

2.业务链法

根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3.记账规则法

利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

I. 支付的场地租赁押金计入成本时算摊销吗

支付的场地复租赁押金计入成本时制算摊销吗？-----不摊销，先挂“其他应收款--场地租赁押金”，等租赁期届满返还时，转平“其他应收款--场地租赁押金”。
支付时
借：其他应收款--场地租赁押金
贷：银行存款
返还时
借：银行存款
贷：其他应收款--场地租赁押金

J. 一次性支付3个月房租和一个月押金 不摊销有影响吗

摊销房租与你公司有没有发生业务没有关系，你既然用了“待摊支出--房屋租赁”这个科目，而且这笔钱已经支出，当然要把它摊销完，再说房租费还可以抵减所得税。