Ⅰ 一次性劳务代开发票都涉及哪些税种及综合税率是多少
非常感谢你的信任与提问：个人取得劳务报酬涉税分析✪1、增值税财税〔2016〕36号《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定：“在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。因此，个人只能是小规模纳税人，税率3%。个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用亍登记为一般纳税人的个体工商户。增值税起征点幅度如下：（一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。国家税务总局公告2016年第23号个人提供设计、咨询服务月销售额不超过3万元（含3万元）免征增值税。分析：月取得不超过2万元劳务费，不需要缴纳增值税。月取得超过2万元不超过3万元劳务费，免征增值税。✪2、城市维护建设税✪3、教育费附加及地方教育费附加个人需要缴费增值税的，分别按增值税税额的7%（5%、1%）、3%、2%缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加个人增值税及其附加税费即使免税，也要取得增值税发票 优惠政策 财税〔2016〕12号财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知经国务院批准，现将扩大政府性基金免征范围的有关政策通知如下：一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。✪5、个人所得税 计税依据 《 中华人民共和国个人所得税法》第三条 个人所得税的税率： 四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。第六条 应纳税所得额的计算： 四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条 税法第二条所说的各项个人所得的范围：(四)劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、彔音、彔像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。劳务报酬计税公式4000元以下 （ 收入—800）×20%4000-20000元（含20000 ） 收入×（1-20%）×20%20000-50000元（含50000）收入×（1-20%）×30%-200050000元以上 收入×（1-20%）×40% -7000发放含税劳务报酬的计算步骤一、应纳税所得1、不到4000元的，扣除费用800元 : 应纳税所得=收入-800元2. 收入超过4000元的，扣除20%的费用：应纳税所得=收入×（1-20%）3. 收入超过20000元的，还要加成征收：20000元至50000元的加征五成，50000元以上的加征十成计算应纳税所得二、应纳税款应纳税款=应纳税所得×适用税率—速算扣除数注：每次收入不超过800元的，免征劳务报酬个人所得税
Ⅱ 个人转让著作权，免增值税，但又是营业税征收范围。到底是哪个税一项业务怎么区分是交一种还是多种税
个人转让著作权，免增值税，
个人转让著作权，不是营业税征收范围。
个人转专让著作权，需要交纳个人所属得税
特许权使用费所得
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。
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Ⅲ 有没有企业所得税和个人所得税关于转让股票和利息分红的总结吗
（一）企业转让股票
1、增值税
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，一般纳税人适用税率6%，小规模适用税率3%。
文件依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
2、企业所得税
（1）盈利
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。
（2）亏损
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
综上所述：企业转让股票产生的收入需要按照25%税率缴纳企业所得税，企业转让股票产生的亏损可以在企业所得税税前扣除。
文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》
（二）个人转让股票
为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。
文件依据：《财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》财税字〔1998〕61号
（一）企业取得利息分红
1、增值税
（1）各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
（2）分红不涉及增值税。
文件依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
2、企业所得税
（1）利息，按照25%税率缴纳企业所得税；
（2）企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
3、个人所得税
（1）利息
a、下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（六）利息、股息、红利所得；
b、下列各项个人所得，免征个人所得税：（二）国债和国家发行的金融债券利息；
c、对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。
文件依据：《中华人民共和国个人所得税法》
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
《财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》
（2）分红
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（六）利息、股息、红利所得。
文件依据：《中华人民共和国个人所得税法》
Ⅳ 纳税答疑：收取加盟费收入如何缴纳增值税
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定:“在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。”
第九条规定：“应税行为的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产、不动产注释》执行。”
《销售服务、无形资产、不动产注释》明确：销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。
由此可见，收取加盟费是属于销售无形资产范畴，属于增值税征税范围。在适用税率上，《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定：
“（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。”
因此，加盟费的增值税适用税率为6%。
Ⅳ 企业转让专利权是否缴纳增值税
财税〔2016〕36号文件附件1：?? 第十条 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。? 第十一条有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。? 也就是说，对将无形资产投资入股换取股权行为属于有偿转让无形资产或者不动产，按有偿销售不动产、无形资产行为征收增值税。财税〔2016〕36号文件 附件3：（二十六）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。那么企业用软件著作权、专利权投资入股，是否属于“技术转让”的范畴？软件著作权和专利权的转让，到底交不交增值税？ 国家税务局有没有后续的、更明确而、更详细一些的解释政策？ 专利技术转让缴纳个人所得税的税率 根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条第五项规定：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十; 第六条第一款第五项规定：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。 特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元;每次收入在4000以上的，定率减除20%的费用。特许权使用费所得适用20%的比例税率。 因此，个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率。 如果你想转让专利，假设你的这次专利权的转让收入为20万元，那么你将要缴纳个人所得税。 应纳所得税;20万×(1-20%)×20%=3.2万元 税后利润=20万-3.2万=16.8万元 企业转让专利权是否需要缴纳营业税? 企业转让专利权，可以免征营业税。 根据“财税字[1999]273号《财政部、国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》”：对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让，技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
Ⅵ 借款怎么规避利息支付个人所得税
注意点1：要有借款合同或协议
企业与个人之间要签订借款合同，并在借款合同中注明借款的用途必须是用于公司正常经营，从而体现企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为，
这是利息费用能否在企业所得税前扣除的最基本的前提。
注意点2：要取得合法有效的凭证
支付借款利息必须取得银行出具的利息计息单或者正式增值税发票；
若是支付个人的利息，需要个人去国税部门代开利息的发票，否则在企业所得税前不得扣除。
注意点3：要代扣利息的个人所得税
个人借款给非金融企业取得的利息收入,属于债权性股息所得，按照《个人所得税法》的规定,应当按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税，税率为20%。
注意点4：个人要按照“贷款服务”缴纳增值税
(财税〔2016〕36号文件规定：
贷款服务，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动，各种占用、拆借资金取得的收入，按照贷款服务缴纳增值税.；
因此，个人将资金贷与他人使用而取得利息收入的应该缴纳增值税。
注意点5：若借款人为股东个人要遵循关联方利息扣除标准
若是该借款属于公司向股东的借款，那么支付股东个人的利息就要须按企业关联方利息支出税前扣除的标准扣除。
《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号),企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除；
Ⅶ 增值税普通发票税点是多少
普通发票的税率，一般纳税人的为17%和13%，小规模纳税人的工业一般是6%，商业一般是4%，小规模纳税人如果给一般纳税人，无论是开普通发票还是申购专用发票，税率只能是4%、6%，一般纳税人对一般纳税人税率还是17%（或13%）。营业税项目，税率是可能是3%、5%、20%。农业行业的属于免税项目的，税率是0 %