A. 年报——资产折旧、摊销明细表
一、上年底资产原价或摊余价值——不填
二、上年资产折旧或摊销额——不填版
三、本年增加资产
（1）原价——权21万；
（2）折旧或摊销——17500（累计折旧数）
四、本年减少的资产本年增加资产
（1）原价——不填；
（2）折旧或摊销——不填
五、本年资产折旧或摊销——17500
......
六、计入管理费用的折旧或摊销额——17500
七、允许税前扣除的折旧或摊销 ——13300
另：
因为六-七（17500-13300）=4200元，所以你得在《企业所得税年度纳税申报表》中“纳税调整增加额--折旧、摊销支出纳税调整额”中填写4200
纳税调整原因：
1..因你公司是在8月份成立时购入一小车21万。按照会计制度和税法规定：当月增加的固定资产当月不提折旧，于次月开始提折旧。（你公司多提1个月的折旧）
2.你公司固定资产提折旧时未留净残值，（也就是未确定残值率），按照税收法规新规定：2003年6月以后购入的固定资产，残值率统一定为5%。
这样。2004年你公司税前准予列支的折旧费为：210000*（1-5%）/5/12*4=13300。
B. 企业所得税年报，资产折旧、摊销纳税调整明细表如何填
1.第4列“资产计来税基础”：自填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。-------一般 情况下是按资产原值来填。
2.按税收计提的折旧：关于固定资产折价的最低年限，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（1）房屋、建筑物，为20年；（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（5）电子设备，为3年。以上是按税务的折旧年限，如果你会计上不是按上述年限计提的折旧，要按照差额来进行调整。
3. 举例：如电子设备税法规定3年，你按2年折旧，那么从税法的角度就多提了折旧，就要调整。如按会计制度确定的5年，不短于税收法规定年限，不需作纳税调整。
C. 年报——资产折旧、摊销明细表
这表是填会计上的固定资产和长期待摊费用计提折旧和摊销的金额与税法上的专比较，属如果会计的折旧、摊销与税法上的要求一致，就不存在纳税调整了。资产原值、折旧摊销年限、本期折旧摊销额三列中的“会计”和“税收”填一样的金额就行。
D. 会计问题：企业年报里累计摊销的本期增加额是什么意思
企业年报里累计摊销的本期增加额表示是本年度增加的。
一种是本期增加计提：比如公司专2018年1月1日购入某项属软件价值50000元，摊销年限是5年，那每年就是要摊销10000元，那2018年度累计摊销的本期增加额就是10000元，到了2018年末无形资产的账面价值就是50000-10000=40000万元，即代表2019年初的账面价值。2019年继续摊销，累计摊销就要继续增加10000万元，意味着2019年累计摊销增加10000元，总的累计摊销是20000元，到2019年末该软件的账面价值就是30000元。
还有一种是转入进来的，比如A公司2018年12月吸收合并了B公司，B公司本来有软件原值是50000元，摊销了2年，累计摊销金额是20000元，那吸收合并进来后这个20000万元就不能填在本期计提里（本期计提表示公司在本期按照政策计提增加的），而是放在本期增加里，表示公司确实多了相应的软件，包括原值和累计摊销，但是这个累计摊销20000元是原来公司带进来的。到了2019年，按照A公司政策新计提了，那就又是计提增加了。
E. 根据公司的年度财务报表中如何计算本年的折旧和摊销
年度的资产负债表有一栏是:“固定资产原值”这是你公司所有的固定资产的金额；还有一栏是：“累计折旧”这是你公司所有固定资产整年的折旧额也就是摊销额。
F. 所得税年报中的资产折旧、摊销纳税调整明细表怎么填
第2栏本年折旧、摊销数 应填固定资产折旧本年计提数 就是累计折旧本年贷方发生额
第3栏累计折旧、摊销额为累计折旧账户的期末余额
税收金额：
第4栏资产计税基础 如无特殊情况与第一栏一致，如果该固定资产是用以前你报备的政府项目补助资金购买并且你已经在税局做非税收入备案 那么按税法规定该固定资产所提折旧是不能税前扣除的，所以遇此情况该栏应剔除此原值数；
第5栏 如无上述情形与第二栏一致
第6栏 加速折旧 本来按税法规定电脑使用年限不少了三年 你按5年计提没毛病 所以你不存在加速问题，该栏填零
第7栏 与所填A105081表对应数值一致 没有就不填
第8栏 如无特殊情形与第三栏一致
第9栏 为第2-5-6栏 纳税调整数
G. 《企业所得税年度纳税申报表》中资产折旧、摊销纳税调整明细表如何填写
1.第4列“资来产计税基础”：填报纳自税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。-------一般 情况下是按资产原值来填。
2.按税收计提的折旧：关于固定资产折价的最低年限，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（1）房屋、建筑物，为20年；（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（5）电子设备，为3年。以上是按税务的折旧年限，如果你会计上不是按上述年限计提的折旧，要按照差额来进行调整。
3. 举例：如电子设备税法规定3年，你按2年折旧，那么从税法的角度就多提了折旧，就要调整。如按会计制度确定的5年，不短于税收法规定年限，不需作纳税调整。
H. 企业所得税年报中表九无形资产及摊销的，我在账中有无形资产，也按10年进行了摊销，怎么填要不要填急
第来1列“账载金额”：填报纳源税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。
3.第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。
4.第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。
5.第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。
6.第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。
7.第7列：金额＝第5－6列。如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条规定，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。
无形资产的摊销年限不得低于10年。
作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。
I. 年报 上的资产折旧与摊销 怎么计算的
年报上的资产折旧与摊销是用资产原值减去残值除以折旧摊销年限得出。
J. 年报 上的资产折旧与摊销 怎么计算的
1.固定资产是用折旧的：折旧的方法和年限可以参照税务方面的规定，也可以版按公司的实际情况定。当然按照权税务方面的要求的话，可以避免产生账务折旧额与税务折旧额不一致而产生的“可抵扣暂时性差异”。
2.无形资产可以确定使用年限的可以做摊销，摊销要求同上。不可确定年限的无形资产，不做摊销，但是要每年底做减值测试。