转让特许权使用费会计处理

❶ 支付特许权使用费及税费的账务处理

交纳的税金

借：其他应收款-代扣代交税款

贷：银行存款

支付的技术使用费（需扣下代交的税款）

借：预付账款

贷：银行存款

收到技术使用费发票后

借：管理费用

贷：预付账款

贷：其他应收款-代扣代交税款

企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。

（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；

（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。

(1)转让特许权使用费会计处理扩展阅读：

企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得在“其他应收款”科目核算。企业发生其他各种应收款项时，借记“其他应收款”科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记“其他应收款”科目。

实行定额备用金制度的企业，对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销。财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“管理费用”等科目，贷记“现金”或“银行存款”科目，报销数和拨补数都不再通过“其他应收款”科目核算。

企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等，比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理。

企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。

对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目。已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。

其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。其他应收款科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

❷ 支付特许权使用费时对方要求不承担税金，所以税金由我方承担，请问所付的税金应该怎么做财务处理。

你是支付国内还是国外的？
这样：
1、倒算出含税金的版特许权权使用费；
2、按照倒算出的特许权使用费要求对方开发票给你；
3、这张发票就是你的入账金额
4、这张发票，税款的钱你代扣缴交税局，其余的钱正好是不含税的特许权使用费付给对方。账务就平了。也就是特许权使用费发票要包含税金就可以做账了。

❸ 会计学中取得的特许权使用费是作为主营业务收入吗 为什么

特许权使用费所得扣除营业税后，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除内20％的费用，其余额容为应纳税所得额。

四、特许权使用费所得应纳税额的计算

特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：

（一）每次收入不足4000元的：

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝（每次收入额—800）×20％

（二）每次收入在4000元以上的：

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×（1—20％）×20％

五、每次收入确认

特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。一个纳税义务人，可能不仅拥有一项特许权利，每一项特许权的使用权也可能不止一次地向他人提供。因此，对特许权使用费所得的“次”的界定，明确为每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。

❹ 转让特许权使用费需要摊销吗

答：特许权使用费指使用其它经济单位所有的专利权、商标权、版权或类似内的专有权利的付款。它是作为容财产收入的一种支付，而不属于商品经营的支付。因使用其他单位的专有资产所发生的费用支付，只能由使用这项资产所取得的财产收入来弥补。
根据《关于研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）文件，如果发生的特许权使用事项不是用于文件所界定的研究开发活动的，那么，所支付的特许权使用费不能作为研究开发费用，如果发生的特许权使用事项是用于研究开发活动的，该特许使用权确定为无形资产的，相应摊销支出可以计入研究开发费用依法加计扣除。
我国《个人所得税法实施细则》第8条规定：“特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。”

❺ 转让2号专利所有权(已以现金支付相关税费)的会计分录

嗨喽！
根据《个人所得税法实施条例》第八条第（六）项规定，特许权使用费所版得，是指个人提供专利权、权商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
因此，个人转让专利所有权 按特许权使用费征收个人所得税。
为你解除疑惑是我的快乐！

❻ 出售专利使用权的账务处理怎么交税

1、出抄售专利，一般为所有权吧？以下袭按出售所有权来解答：
转让时要交流转税（营改增的交增值税，未改的交营业税），转让收入也要并入年度所得交纳所得税。
如果是买来的，借：应收款或存款，贷：无形资产，贷：应交税费（含附加），
如果是自已申请账面未体现资产的，借：应收款或存款，贷：营业外收入，贷：应交税费（含附加）。所得税按季度与其他所得一并计提。
2、如果真的是出售使用权，则应当理解为收取特许权使用费或技术转让费，一般按产品销售量来分年度计收。确认收入时，也要交流转税和所得税的。

❼ 转让无形资产收入和特许权使用费收入的区别、 特许权使用里面不是包含专利权等无形资产的吗

无形资产转让有两种方式：一是转让使用权，二是转让所有权。特许权使内用费收入是指个人提供专容利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。所以仅仅转让的是使用权而不是所有权。

❽ 会计中的特许权使用费所得是什么意思

1.
征税范围
(1)一般规定
特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。
【提示】提供著作权使用权取得的所得，不包括稿酬所得(出版、发表)
转让上述相关权利行为，也应按“特许权使用费所得”计征个人所得税;但是此税目不包括土地使用权转让。
(2)特殊规定
①对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
②个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴。
③编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
2.
计征方法：按次计征
(1)以“一项”特许权的“一次”许可使用所取得的收入为一次。
(2)如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。
3.
税率
税率：基本税率为20%
4.
应纳税额的计算
(1)每次收入不超过4000元的
应纳税额=(每次收入额-800)×20%
(2)每次收入在4000元以上的
应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%

❾ 版权转让的账务处理

根据版权转让的情况，版权转让的财务处理分为税务处理和账务处理两部分。版权转让财务处理、版权转让的税务处理版权转让的税务处理，可以分成公司行为和个人行为。其中公司行为相对简单一些，转让版权可以按照销售无形资产的情形，来缴纳增值税。一般情况下税率为11％。如果是小规模纳税人，那么其增值税税率为3%。如果是个人行为，则其中包含四个方面：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。这四项在进行转让时，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。而且在转让版权时，支付版权费需要按所0.5‰的金额缴纳印花税。二、版权转让的账务处理版权转让分为转让方，以及被转让方，需要按两种情况分别处理。如果是转让方收到版权费，则版权费计入营业收入：借：银行存款贷：主营业务收入（其他业务收入）如果是被转让方支付版权费，则版权费计入管理费用：借：银行存款贷：管理费用

❿ 特许权使用费收入按什么确认收入的实现

特许权使用费收入的确认，应于特许权已经转让，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认收入的实现。

特许权使用费收入的方式有两种，一是转让所有权，二是转让使用权。在财务上，无论是转让其所有权，还是转让其使用权，所取得的收入均应作为企业的销售收入处理。

特许权使用费收入是指我国个人收入调节税的一项应税收入。即指单位和个人因提供或转让各种专利权、专有技术、版权、商标权等给他人使用所取得的收入。

单位和个人所拥有的特许权未经许可，任何单位和个人都不得用以为自己服务谋取利益，只有当特许权所有者同意转让或允许使用，并在支付一定使用费后，才能使用。因此，特许权使用费收入是特许权所有者的一项专有收入，也是单位和个人应税收入的一个组成部分

(10)转让特许权使用费会计处理扩展阅读

1、交易对象无形化

特许权交易活动涉及大量无形商品，包含了技术、知识产权、数字产品等多种无形的对象。无形交易对象意味着它们是与有形的进口货物相分离的。

2、因智而生

特许权均是智力或才艺等产生的成果而带来的财产权利，创造力是产品内在价值的源泉。无论是商标、专利、专有技术还是著作权都是智力的凝结和创造力的体现。

3、用于再生产或服务

从交易的目的来看，特许权转让的显著特点是明确用于再生产产品或服务的商业目的。如果限定为个人使用的交易，则通常不界定为特许权使用费。

4、交易定价过程复杂

由于技术、知识等产品大都具有自身的独特性，没有市场同类产品可供参考，因此产品定价难以明确。相应的，海关对特许权的估价也较为复杂。