资产摊销的账载金额

❶ 所得税汇算中，固定资产账载金额指什么

所得税汇算中，固定资产账载金额就是账面入账金额，税收金额没有特殊情况与账面金额是一致。

税收金额就是税务确认的金额，调增金额是在所得税纳税调整前需要调整增加的金额。举例如下：

1、比如营业收入5000万，发生招待费50万，帐载金额50万，税收金额25，调增25万。50*0.6
大于5000*0.005 所以税收金额只能为，60%税前扣除，可不能超过千分之五。

2、职工工资 计提100万，年底实际发放90万
帐载金额为100 税收金额为90
调增10。

3、营业外支出的税收或交通罚款等，比如2000，帐载为2000，税收为0，调增2000，因为罚金和滞纳金等不能税前扣除。

4、不合法的票据，单位的电话费发票开的是个人，5000，帐载5000，税收0
调增5000，因为不合法的票据不能税前扣除。这一项填在20 其他 这一行中。

(1)资产摊销的账载金额扩展阅读

所得税汇算应注意的是：

1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。

2、若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。

3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。

4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。

❷ 年度企业所得税里的资产折旧明表里的账载金额和计税基础如何填写

资产源原值 ---------折旧、摊销年限---本期折旧、摊销额 纳税调整额
账载金额 计税基础 会计 税收 --------会计-- 税收
1 ---------2 -----3 ---4 ----------5 -----6 -----------7

250000 --250000 ---5--- 10 -----30000 ----15000 ---15000

一、按照现行企业所得税法规定：机器设备折旧年限为10年，而您按5年计提折旧，要纳税调整。
二、按照现行企业所得税法规定：企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
建议您在实践中预计净残值不要确定得太高在5%以内掌握。只是建议而已，但预计净残值一经确定，不得变更。

❸ 那在什么情况下资产折旧、摊销的帐载金额与计税基础是不一样的

常见的不一致情况有：
1）固定资产采用加速法计提折旧、预计使用年限长于或短于税法规定；
2）其他资产的摊销年限长于或短于税法规定；
3）计提的各项资产减值准备。
以上个人看法，供参考。

❹ 资产折旧、摊销纳税调整明细表中的“电子设备"账载金额和计税基础怎么算

汽车在交通工具中填列，电脑在电子设备中填列，计税基础帐载金额就回是你帐面的金额，不是95%的。答

补充：你这个问题主要涉及折旧年限问题，07年提取的折旧跟08年年度汇算清缴没有关系，你的年限可以按你账上的年限5年不要调整，新所得税法规定的汽车为4年，电脑为3年那是最低折旧年限，你提取的年限都超过4或3，不必调整，按你账上的折旧可以税前抵扣。08年以后购入的固定资产，折旧年限可以按所得税规定的最低做，当然也可以拉长。

❺ 资产折旧的账载金额和资产计税基础怎么填

汽车在交通工具中填列，电脑在电子设备中填列，计税基础帐载金回额就是你帐面的金答额，不是95%的。
补充：你这个问题主要涉及折旧年限问题，07年提取的折旧跟08年年度汇算清缴没有关系，你的年限可以按你账上的年限5年不要调整，新所得税法规定的汽车为4年，电脑为3年那是最低折旧年限，你提取的年限都超过4或3，不必调整，按你账上的折旧可以税前抵扣。08年以后购入的固定资产，折旧年限可以按所得税规定的最低做，当然也可以拉长。

❻ 什么情况下企业固定资产折旧账载金额小于税收金额

一、《资产折旧、摊销明细表》的账载金额为本期计提折旧的固定资产平均原值。即固定资产年初原值余额+1至11月末原值余额）/12。二、《资产折旧、摊销明细表》填报说明 第1列第1行：“固定资产小计”1、填报纳税人本期计提折旧的固定资产平均原值。2、数据来源：来源于本表计算所得，本行=2行+3行+4行第1列第2行：“房屋建筑物”1、填报纳税人本期计提折旧的房屋、建筑物类固定资产的平均原值。2、数据来源：来源于会计核算中计提折旧的（房屋、建筑物类固定资产年初原值余额+1至11月末原值余额）/12。3、注意事项：开业不足一年，或年度中间歇业的，以实际经营期计算。第1列第3行、第4行填报要求同第2行。第2列=第3+4+5+6列。第3列第1行：“固定资产小计”1、填报纳税人本期计提固定资产折旧额中记入制造费用的金额。2、数据来源：来源于本表计算所得，本行=2行+3行+4行第3列第2行：“房屋建筑物”1、填报纳税人本期计提房屋建筑物类固定资产折旧额记入制造费用的金额。2、数据来源：来源于会计核算中，本期记入制造费用的房屋建筑物类固定资产折旧额。第3列第3行机器设备、第4行电子设备运输工具的填报要求同第2行。第4列至第6列分别填报纳税人本期按照会计核算的实际计提固定资产折旧额中计入“管理费用”“营业费用”“在建工程”的金额。相关要求同第3列。根据总局最新文件，本表第六列后增加“计入其他”一列,填报纳税人在应付福利费和其他业务支出中核算的折旧或摊销额。第7列“应予调整的资产平均价值”：1、填报除国家统一规定的清产核资外的企业资产重估增值、接受捐赠资产价值（2003年以前受赠）、外购商誉和其计提折旧、摊销额以及资产会计计价与税收计价差异的调整额。金额为负数时以“—”表示。2、数据来源：来源于纳税人分析，会计核算中固定资产计价与企业所得税政策关于固定资产计价差异的调整额。并按其固定资产的分类分别填入本列2至4行。合计数填入本列第1行。第8列“本期资产计税成本”：1、本列主要反映有关固定资产按照现行企业所得税政策规定，确认的可以计提折旧的固定资产的原值，主要用于计算允许税前扣除的折旧额。2、数据来源：来源于本表计算所得，金额等于第1+7列(原值+调整额)。并按其固定资产的分类分别填入本列2至4行。合计数填入本列第1行。第9列“允许税前扣除的折旧或摊销额”：1、本列主要反映按照现行企业所得税政策计算的，可以在企业所得税前扣除的固定资产折旧额。2、数据来源：来源于本表计算所得，本列第2、3、4行金额=第8列对应行次（小计、合计栏除外）×税法规定的年折旧率或年摊销率。固定资产残值比例统一确定为5％。纳税人可扣除的固定资产折旧的计算,采取直线折旧法。除另有规定者外,固定资产计提折旧的最低年限如下:房屋、建筑物为20年。火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年。电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具为5年。第10列“本期纳税调整增加额或减少额”：（1）反映会计核算中实际计提的折旧额（2列），扣减“允许税前扣除的折旧额”（9列）的差额，正数为纳税调增额，负数为纳税调减额。（2）数据来源：来源于本表计算所得，本列金额=第2－9列。并按其固定资产的分类分别填入本列2至4行。合计数填入本列第1行。第11列“本期转回以前年度确认的时间性差异”：1、本列填报纳税人按照会计制度规定应当于以后期间确认费用或损失，但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中扣除，形成的应纳税时间性差异在本期的纳税调增额。2、数据来源：来源于纳税人以前年度确认的时间性差异（递延税款贷项）在本期转回数（递延税款借项）。并按其固定资产的分类分别填入本列2至4行。合计数填入本列第1行。本列第十七行填入附表四第7行。第12列“本年结转以后年度扣除的折旧或摊销”：1、填报会计核算已列支的折旧或摊销，但按照税收规定不得在本期扣除的数额，即在本年度已作纳税调整，将在以后年度应予纳税调减的时间性差异。2、数据来源：来源于本表第10列，本列金额=第10列。第13列“以前年度结转额”：1、本列主要填报以前年度累计的固定资产折旧额，未在企业所得税前扣除的时间性差异额。2、数据来源：金额等于上年度本表第15列“累计结转以后年度扣除或摊销”。第14列“本年税前扣除额”：1、填报以前年度调增结转的折旧在本期的扣除额，本列第17行填入附表五“纳税调整减少项目明细表”第18行内。(与本期第10列17行的纳税调减额一并填到其他纳税调减)。2、数据来源：来源于纳税人分析计算。3、注意事项：建议企业对固定资产折旧的扣除情况建立相应的台帐，详细列明每年会计核算中计提的折旧，和企业所得税政策规定的扣除额，以及结转情况。15、第15列“累计结转以后年度扣除或摊销额”：金额等于第12＋13－14列。《资产折旧、摊销明细表》见下图

❼ 想问下什么是"账载金额",什么是"税收金额"

1、"账载金额"是指账本上记载的金额。
2、"税收金额"是指计算缴纳税收的金额。
比如：“利润”就是指"账载金额"，“应税所得额”就是指"税收金额"。
又如：业务招等费，账上的多少全是"账载金额"，按所得税法规定，超过税前扣除部份，就不是"税收金额"了。
3、附表三《纳税调整项目明细表》填报说明
（三）资产类调整项目
1.第41行“三、资产类调整项目”：填报资产类调整项目第42行至第50行的合计数。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填报。
2.第42行“1.财产损失”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度确认的财产损失金额；第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的财产损失金额。如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”；如本行第1列＜第2列，第1列减去第2列的差额的绝对值填入第4列“调减金额”。
3.第43行“2.固定资产折旧”：通过附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》填报。附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第1行“固定资产”第7列“纳税调整额”的正数填入本行第3列“调增金额”；附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第1行“固定资产”第7列“纳税调整额”负数的绝对值填入本行第4列“调减金额”。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。
4.第44行“3.生产性生物资产折旧”：通过附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》填报。附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第7行“生产性生物资产”第7列“纳税调整额”的正数填入本行第3列“调增金额”；附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第7行“生产性生物资产”第7列“纳税调整额”的负数的绝对值填入本行第4列“调减金额”。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。
5.第45行“4.长期待摊费用”：通过附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》填报。附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第10行“长期待摊费用”第7列“纳税调整额”的正数填入本行第3列“调增金额”；附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第10行“长期待摊费用”第7列“纳税调整额”的负数的绝对值填入本行第4列“调减金额”。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。

❽ 资产折旧、摊销纳税调整明细表中的帐载金额如何填写，一年中固定资产有增有减，按那个月为准

按实际累计的折旧额填，固定资产按年末余额填写
填固定资产的账面原值

❾ 2012年企业所得税汇算清缴固定资产折旧中账载金额和计税金额怎么填

由于计提的折旧所使用的折旧年限均在税法认可范围内，所以账载金额和计税金额是一致的
2012年固定资产折旧中账载金额和计税金额均为10856.47元

❿ 所得税清缴固定资产、长期待摊费用的账载金额如何填报

附表三《纳税调整项目明细表》填报说明

（三）资产类调整项目
1.第41行“三、资产类调整项目”：填报资产类调整项目第42行至第50行的合计数。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填报。
2.第42行“1.财产损失”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度确认的财产损失金额；第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的财产损失金额。如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”；如本行第1列＜第2列，第1列减去第2列的差额的绝对值填入第4列“调减金额”。
3.第43行“2.固定资产折旧”：通过附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》填报。附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第1行“固定资产”第7列“纳税调整额”的正数填入本行第3列“调增金额”；附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第1行“固定资产”第7列“纳税调整额”负数的绝对值填入本行第4列“调减金额”。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。
4.第44行“3.生产性生物资产折旧”：通过附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》填报。附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第7行“生产性生物资产”第7列“纳税调整额”的正数填入本行第3列“调增金额”；附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第7行“生产性生物资产”第7列“纳税调整额”的负数的绝对值填入本行第4列“调减金额”。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。
5.第45行“4.长期待摊费用”：通过附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》填报。附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第10行“长期待摊费用”第7列“纳税调整额”的正数填入本行第3列“调增金额”；附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第10行“长期待摊费用”第7列“纳税调整额”的负数的绝对值填入本行第4列“调减金额”。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。