① 评估增值是否需要缴纳所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十六条规定：“企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础” 单纯的评估增值并且资产所有权未发生转移的不缴纳企业所得税，相应的资产可以计提折旧，但是折旧不能在税前扣除。评估增值额在改制时应当计提递延所得税负债。1.资产评估增值实质上不影响企业所得税，但可以递延纳税。2.资产评估增值多缴纳印花税。如果是房屋评估增值，还要多缴纳房产税。3.资产评估增值转增个人股本，需要缴纳个人所得税。4.资产减值会可以少预缴企业所得税，对其他税收无影响。重庆股份转让中心上海股权托管交易中心中关村新三板代办股份转让系统OTC市场挂牌企业挂牌时间国信证券西南证券中国银河证券招商证券国泰君安证券广发证券海通证券华泰证券中信建投证券申银万国证券光大证券中信证券中国建银投资证券齐鲁证券安信证券联合证券方正证券中信金通证券长江证券兴业证券宏源证券华西证券东方证券中银国际证券中国国际金融平安证券浙商证券长城证券财通证券国元证券中信万通证券湘财证券信达券东兴证券河北财达证券经纪东吴证券国金证券国海证券东海证券上海证券广发华福证券西部证券中原证券南京证券东北证券渤海证券中国民族证券东莞证券山西证券国联证券民生证券华安证券新时代证券华林证券财富证券江南证券英证券国盛证券万联证券国都证券广州证券江海证券金元证券信泰证券恒泰证券大通证券华龙证券太平洋证券华创证券经纪第一创业证券世纪证券中山证券华融证券红塔证券首创证券北京高华证券联讯证券经纪和兴证券经纪华鑫证券德邦证券厦门证券爱建证券华宝证券经纪瑞银证券大同证券经纪银泰证券西藏证券经纪中天证券航空证券天风证券经纪天源证券经纪长财证券经纪众成证券经纪日信证券万和证券经纪西安华弘证券经纪川财证券经纪沈阳诚浩证券经纪陕西开源证券经纪五矿证券经纪航天证券经纪
② 无形资产对外投资评估增值纳税吗
根据税法的规定，对投资活动中产生的资产增值部分不计算所得税，增值部分不是计入营业外收入，而应该计入“资本公积——其他资本公积”。但如果日后对该项投资权益进行转让时，则应将增值部分纳入当年应纳税所得额中计算所得税。账务处理上，按增值部分缴纳的所得税，借记“资本公积———其他资本公积”科目，贷记“应交税金———应交所得税”科目。
③ 评估无形资产增值以后需要叫什么税
财政部国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知
财税[1997]77号
1997-06-23财政部 国家税务总局
为进一步规范和完善企业所得税税前扣除制度，根据各地反映的情况，现将企业资产评估增值有关所得税的处理问题明确如下:
一、纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额。
二、纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额。但在中途或到期转让、收回该项资产时，应将转让或收回该项投资所取得的收入与该实物资产和无形资产投出时原账面价值的差额计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。
三、纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。国有资产产权转让净收益凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额。
四、企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。
五、纳税人接受捐赠的实物资产，不计入企业的应纳税所得额。企业出售该资产或进行清算时，若出售或清算价格低于接受捐赠时的实物价格，应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得或清算所得；若出售或清算价格高于接受捐赠时的实物价格，应以出售收入扣除清理费用后的余额计入应纳税所得或清算所得，依法缴纳企业所得税。
④ 非货币性资产投资评估增值如何缴纳企业所得税
答：根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）中关于企业以部分非货币性资产投资的所得税处理规定：
企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，包括股份公司的法人股东以其经营活动的部分非货币性资产向股份公司配购股票，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。
上述资产转让所得如数额较大，在一个纳税年度确认实现缴纳企业所得税确有困难的，报经税务机关批准，可作为递延所得，在投资交易发生当期及随后不超过5个纳税年度内平均转入各年度的应纳税所得中。
根据您说的情况，被投资企业接受的上述非贷币性资产可按双方协商并经评估确认后的价值280万元确定非货币性资产的入账价值，并按80（280-200）万元计入应纳税所得额（假定不考虑其他因素）。接受投资一方应按投资方实收资本增加的数额确定实收资本（或股本），借记相关资产类科目，贷记实收资本、资本公积等相关科目。
⑤ 无形资产对外投资评估增值纳税吗
根据税法抄的规定，对投资活动中产生的资产增值部分不计算所得税，增值部分不是计入营业外收入，而应该计入“资本公积--其他资本公积”。但如果日后对该项投资权益进行转让时，则应将增值部分纳入当年应纳税所得额中计算所得税。账务处理上，按增值部分缴纳的所得税，借记“资本公积---其他资本公积”科目，贷记“应交税金---应交所得税”科目。
⑥ 无形资产评估增值确认的递延所得税是计入商誉还是资本公积
无形资产评估增值确认的递延所得税是计入资本公积
1、资本公积中专股本溢价，是在单属体财务报表中要反映的，这是实实在在股东投入的部分。
2、商誉，是在非同一控制下企业合并时，支付的兑价超过被投资企业净资产公允价值的差额。
3、在企业合并时，相当于母公司购买股权，这个差额实际上是已经支付给原来的股东用于购买股权了。
4、也就是说确认的商誉，并没有实实在在的投资到这个公司中，而是虚的增长，所以在单体报表中是不确认商誉的，只有合并报表中才确认，并且期末必须进行减值测试
⑦ 资产评估增值究竟要不要缴纳所得税
答，企业常见的资产评估增值主要分为以下三种情况：
——资产未发生转移，仅为特殊需要作出的评估增值；
——投资等资产重组过程中的资产评估增值；
——国企改制上市过程中的资产评估增值。
每种不同情况下业务本质不同，会计处理不同，涉税处理也自然不同。
一、资产未发生转移，仅为特殊需要的评估增值
比如由于融资的需要，对于企业持有的土地房产进行评估，这部分评估增值如果不进行会计处理，仅仅向金融机构提供评估报告，自然没有任何问题，不涉及任何税收风险。
如果需要进行会计处理，通常的做法是：
借：无形资产或固定资产
贷：资本公积
这样做需要交纳企业所得税吗？依据企业所得税法实施条例第五十六条，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。
很显然，企业没有取得实际收入，资产也未发生实际交易，不需要交纳企业所得税。但这可能会造成会计上的折旧调整和税法折旧扣除的 ，所得税税前扣除依然只能认可历史成本，评估增值部分不做收入，也不得在税前扣除。
二、投资等资产重组过程中的资产评估增值
资产重组过程中，往往需要双方确认资产的公允价值，对于土地、房产、股权、无形资产等特殊资产而言，常常出现评估增值。这部分需要缴企业所得税吗？
按照财税2009年59号文件，资产重组中只要资产所有权和控制权发生了转移，就会涉及到所得税问题。但针对资产重组的不同类型又规定了不同的优惠政策，这一点特别需要注意。
需要关注的是资产重组中可能涉及的其他税种问题，如增值税、土地增值税、契税等，涉及情况较为复杂，如投资通常要交纳增值税，而合并分立通常不需要交纳增值税。篇幅关系这里不再多说。
三、国企改制上市过程中的资产评估增值
国有企业改制上市，通常可能有以下模式：
1、国有企业以评估增值资产，出资设立拟上市的股份有限公司；
2、国有企业将评估增值资产，注入已上市的股份有限公司；
3、国有企业依法变更为拟上市的股份有限公司。
针对这三种情况，国税总局在《财政部、国家税务总局关于企业改制上市资产评估增值企业所得税处理政策的通知》（财税[2015]65号）文件中专门出台相关优惠政策规定：
符合条件的国有企业，其改制上市过程中发生资产评估增值可按以下规定处理：
国有企业改制上市过程中发生的资产评估增值，应缴纳的企业所得税可以不征收入库，作为国家投资直接转增该企业国有资本金（含资本公积，下同），但获得现金及其他非股权对价部分，应按规定缴纳企业所得税。
因此，国企改制上市过程中本来需要交纳企业所得税，但不征收直接增加计入资本金。
上述三种类型资产评估增值，第一种较为简单，第三种最为特别，而最复杂的是第二种，企业财务一定要根据企业具体交易情况做出准确判断。
⑧ 无形资产中土地评估增值是否缴纳所得税
无形资产中土地评估增值不用缴纳所得税。
土地评估增值部分只要摊销版，就要按权照摊销部分乘以适用税率缴纳所得税，不摊销则不用计算缴纳。
帐务处理如下：土地经评估增值部分入账：
借记“无形资产－土地使用权”，
贷记“资本公积－土地评估增值”。
无形资产（Intangible Assets）是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产具有广义和狭义之分，广义的无形资产包括货币资金、应收帐款、金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等，因为它们没有物质实体，而是表现为某种法定权利或技术。但是，会计上通常将无形资产作狭义的理解，即将专利权、商标权等称为无形资产。
⑨ 资产评估增值如何进行企业所得税处理
企业在重组过程中会发生资产评估增值，增值部分是否缴纳企业所得税，应按照原值还是评估价值计提折旧或摊销，都是一个不可忽视的问题。
《企业所得税法实施条例》第五十六条规定：“企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。”
因此，企业的资产应以历史成本法核算，即增值部分不缴纳企业所得税，但须按照资产原值计提折旧或摊销。财税主管部门曾对一些大型国有企业下发过特殊政策。
《财政部、国家税务总局关于中国冶金科工集团公司重组改制上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕47号）规定：“一、中国冶金科工集团公司在重组改制上市过程中发生的资产评估增值2129385万元应缴纳的企业所得税不征收入库，直接转计中国冶金科工集团公司的国有资本金。二、对上述经过评估的资产，中国冶金科工股份有限公司及其所属子公司可按评估后的资产价值折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。”
《财政部、国家税务总局关于中国中化集团有限公司重组上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕49号）规定：“一、中国中化集团有限公司在重组改制上市过程中发生的资产评估增值5060464.25万元应缴纳的企业所得税不征收入库，直接转计中国中化集团有限公司的国有资本金。二、对上述经过评估的资产，中国中化集团有限公司及其所属子公司可按评估后的资产价值计提折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。”
国有企业改制上市过程中发生的资产评估增值，应缴纳的企业所得税可以不征收入库，作为国家投资直接转增该企业国有资本金；评估增值资产，可按评估价值入账并按有关规定计提折旧或摊销，在计算应纳税所得额时允许扣除。《财政部、国家税务总局关于企业改制上市资产评估增值企业所得税处理政策的通知》（财税〔2015〕65号）也对国有企业改制上市过程中发生资产评估增值作如此处理。这样做的好处是企业会计成本与计税基础一致，消除了税会差异。
⑩ 无形资产评估增值转资本公积部分需要交纳所得税吗
这个问题是这样子的：首先对于被投资企业是不存在缴纳企业所得税的，对于你们公司来说内：按照评估容价值与该资产账面价值只差确认递延所得税，其余部分计入资本公司-股权投资准备，具体分录如下：
借：长期股权投资-乙公司
贷：用于投资的资产
递延所得税负债
资本公积-长期股权投资准备