所得税申报表无形资产账载金额

Ⅰ 关于所得税汇算清缴 企业所得税年度纳税申报表三，账表金额，税载金额是什么意思

帐载金额是你账本上记载的工资薪金支出数，税收金额是允许所得税前扣除数，可能你账上的工资薪金支出有不符合税前扣除标准，比如说没签订劳动合同的工资等等。 一般情况，企业都是根据税务师事务所出具的所得税汇算清缴报告来申报。

Ⅱ 企业所得税年度纳税申报表上账载金额和税收金额一致是什么意思

企业所得税年度纳税申报表上账载金额和税收金额一致，说明不用进行纳税调整。
账载金额就是你的会计账上的金额，税收金额就是按照税法规定的金额，因为有些事项税法规定与会计规定不一致，因此导致税收申报的时候税收金额与账载金额不一致，比如业务招待费，账上如果是100元，税法规定只能列支60%，而且不能超过当年营业收入的0.5%，因此税务申报时只能列支60元，故账载金额为100元，税收金额就为60元，剩下的40元就需要在所得税申报时做纳税调整。

Ⅲ “固定资产账载金额如何确定”及“计税基础的公式”

1、固定资产账载金额就是固定资产原值（或历史成本）的金额。
2、计税基础=固定资产原值（或历史成本）-折旧（摊销）

扩展阅读：
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明
附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明
一、适用范围
本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
二、填报依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报固定资产、生产性生物资产、长期待摊费用、无形资产、油气勘探投资、油气开发投资会计处理与税收处理的折旧、摊销，以及纳税调整额。
三、各项目填报说明
1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。

固定资产按照以下方法确定计税基础：
（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；
（二）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；
（三）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；
（四）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；
（五）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；
（六）改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。

Ⅳ 企业所得税年度纳税申报表附表三中的账载金额和税收金额的填列问题

就是填进入成本费用那块的

在不超支 情况下 实际支付情况下
账载金额 税收金额一样 没有调增调减

公积金也是社保 也计入成本费用的 当然算

Ⅳ 所得税清缴固定资产、长期待摊费用的账载金额如何填报

附表三《纳税调整项目明细表》填报说明

（三）资产类调整项目
1.第41行“三、资产类调整项目”：填报资产类调整项目第42行至第50行的合计数。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填报。
2.第42行“1.财产损失”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度确认的财产损失金额；第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的财产损失金额。如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”；如本行第1列＜第2列，第1列减去第2列的差额的绝对值填入第4列“调减金额”。
3.第43行“2.固定资产折旧”：通过附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》填报。附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第1行“固定资产”第7列“纳税调整额”的正数填入本行第3列“调增金额”；附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第1行“固定资产”第7列“纳税调整额”负数的绝对值填入本行第4列“调减金额”。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。
4.第44行“3.生产性生物资产折旧”：通过附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》填报。附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第7行“生产性生物资产”第7列“纳税调整额”的正数填入本行第3列“调增金额”；附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第7行“生产性生物资产”第7列“纳税调整额”的负数的绝对值填入本行第4列“调减金额”。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。
5.第45行“4.长期待摊费用”：通过附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》填报。附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第10行“长期待摊费用”第7列“纳税调整额”的正数填入本行第3列“调增金额”；附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第10行“长期待摊费用”第7列“纳税调整额”的负数的绝对值填入本行第4列“调减金额”。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。

Ⅵ 年度企业所得税里的资产折旧明表里的账载金额和计税基础如何填写

资产源原值 ---------折旧、摊销年限---本期折旧、摊销额 纳税调整额
账载金额 计税基础 会计 税收 --------会计-- 税收
1 ---------2 -----3 ---4 ----------5 -----6 -----------7

250000 --250000 ---5--- 10 -----30000 ----15000 ---15000

一、按照现行企业所得税法规定：机器设备折旧年限为10年，而您按5年计提折旧，要纳税调整。
二、按照现行企业所得税法规定：企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
建议您在实践中预计净残值不要确定得太高在5%以内掌握。只是建议而已，但预计净残值一经确定，不得变更。

Ⅶ 所得税汇算中，固定资产账载金额指什么

所得税汇算中，固定资产账载金额就是账面入账金额，税收金额没有特殊情况与账面金额是一致。

税收金额就是税务确认的金额，调增金额是在所得税纳税调整前需要调整增加的金额。举例如下：

1、比如营业收入5000万，发生招待费50万，帐载金额50万，税收金额25，调增25万。50*0.6
大于5000*0.005 所以税收金额只能为，60%税前扣除，可不能超过千分之五。

2、职工工资 计提100万，年底实际发放90万
帐载金额为100 税收金额为90
调增10。

3、营业外支出的税收或交通罚款等，比如2000，帐载为2000，税收为0，调增2000，因为罚金和滞纳金等不能税前扣除。

4、不合法的票据，单位的电话费发票开的是个人，5000，帐载5000，税收0
调增5000，因为不合法的票据不能税前扣除。这一项填在20 其他 这一行中。

(7)所得税申报表无形资产账载金额扩展阅读

所得税汇算应注意的是：

1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。

2、若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。

3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。

4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。