月薪工资计入一次性摊销计税

⑴ 2019年10、11、12月工资放2020年3月一次发放个税能分摊

您好，如果您将三个月工资合并到一个月发放，个税并不能分摊。因为您在个税系统里填报收入的时候是按您所填报的收入计算个税，您填多少收入，就按多少收入计算。

⑵ 2019年个税能否将一次性奖金分摊至每月收入合并扣除个税

从我从事税收工作多年的经验回复如下，希望能够帮助到你。
1、今年1月发放的4000元奖金应该纳入2019年的个人所得税汇缴范围，因此应该将4000元分摊到12个月，再用个人所得税薪金收入扣除所起征点后，再找对应的税率去缴纳个人所得税。即便分摊后你员工的薪资仍然不到5000元起征点，不会产生个人所得税。
2、有个新政策想提醒你：假若你公司的员工涨工资了，那么很有可能就会达到5000元以上的收入，就会产生个人所得税。但是今年新的个人所得税扣除办法，允许房贷、子女上学、赡养父母、个人继续教育以及重大疾病都可以税前扣除，你们公司的人员每人下载个人所得税APP，自行申报税前扣除额就解决问题了。
3、假若对于一些老员工的工资水平较高的情形，也可以采取多缴纳“五险一金”、或者发放股权、组织活动外出旅游等方式，降低应纳税所得额从而少缴个人所得税，这样对于员工的福利没有改变，但是税却减少了。

⑶ 工工资提前一次性支付分摊以后各月计成本需要过税吗

工资提前一次性支付，达到纳税标准的要过税，现在个税是月度预缴，年度汇算清缴，多交的能退回。

⑷ 工资如何纳税

个税的计算方式如下：应纳税所得额 = 工资收入金额 － 各项社会保险费 － 起征点(5000元)应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数《财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》第一条、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。

⑸ 年终奖一次支付，已扣税，计提的奖金可以每月分摊吗不一次性计入管理费用

1、如题所述，当年度奖金可以分摊列支于当年12个月度的相关成本费用科目当中，内也可以一次性列支于当年某个容月度的成本费用当中；
2、一般的做法，对于当年度的奖金在次年初发放的，可在当年度进行计提，借记相关成本费用科目，贷记其他应付款科目，在次年发放时借记其他应付款，贷记银行存款科目；
3、如归属于当年的奖金一般不应列支于次年的成本费用当中，但基于实质重于形式原则，只要在一个年度内没有列支归属于其他年度的成本费用，在会计处理上也是可以，且一般应具备相应公司内部文件予以支持；
4、以上仅供参考，请予核实，依法操作。

⑹ 全年一次性奖金收入能否平摊到12个月再计算个税

在2021年12月31日前，全年一次性奖金收入不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额计算个税，自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，通知规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的：

在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

(6)月薪工资计入一次性摊销计税扩展阅读：

全年一次性奖金个税计算方式，先将全年效益收入平均后再确定适用税率：即收入除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数计算个人所得税。

该计算是目前个税采取“按月”计算方式下，个人取得大额年终奖、或一些公司对部分高管、技术人员采取年薪制的，如果发放当月按超额累进税率的个人所得税计算表计算，可能会面临当月最高45%税率，从而个人缴纳大额税款。

因此税务总局也先后出台3个关于年终奖计算方式的文件：《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]206号)、

《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》(国税发[1996]107号)，以及后来2005年的《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件，为纳税人大大降低了所得税负。

然而，从2019年1月起实行新的个人所得税法，工资薪金所得不再“按月”扣缴，而改为按月预缴，按年汇算清缴，该缴纳方式跟企业所得税类似。

也就是说，以后个人所得税每月是“预缴”，年终会来个统算，最后多退少补。其实预缴的计算方式跟现在的按月计算缴纳的方式一样，应纳税所得额=当月收入-五险一金-专项附加扣除-5000，然后找对应的税率和速算扣除数。

⑺ 一次性摊销长期待摊费用年底怎么进行纳税调整

1、在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，借记“长期待摊费用——开办费”，贷记“银行存款”或“现金”等。开始经营当月，借记“管理费用——开办费”，贷记“长期待摊费用——开办费”。
2、开办费税务上规定是分5年摊销，会计上是开始经营当月转入管理费用。因此在以后的五年中都需要作纳税调整（第一年调增应纳税所得额，后四年调减应纳税所得额）。

⑻ 年终奖扣税算法，是分摊到每个月中扣12次 还是怎么样

我查我的书的解释，我不是太明白，我原话打给你
年终奖除以十二个月，按期商数确定适用税率和速算扣除率
如果在那个月，雇员当月工资薪金所得小于税法规定的费用扣除额，应交年终奖剪除雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额的余额，按上述方法确定适用税率和速算扣除率

后面有公式那，
应纳税额=（雇员当月取得年终奖-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）乘以适用税率-速算扣除率

⑼ 个人所得税年终奖单独发放和均摊分到每月去发放,如何缴税

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：

（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数。

(9)月薪工资计入一次性摊销计税扩展阅读：

由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。

员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

⑽ 税金可以一次性缴纳分月入成本吗

1，首先需要明确所指是什么性质的税金。
2，例如，增值税属于价外税，与计算成本无关，营业税及相应附加税费，应与当期的经营收入相匹配，不应分期摊销，等等。
3，对于年度计缴的计入成本费用的税费如房产税，一般也在申报缴纳当月一次性计入成本费用，但是，如果所涉金额较大的，从月度经营收益分析角度层面考虑，也可以在税金对应所属的当年分月进行摊销。