计提摊销额纳税调减少

⑴ 计提固定资产减值准备以后年度的纳税调整

你的理解有点偏差。

首先在假设你会计折旧方法，年限，残值和税法规定的相同的前提下，单独看贷减值准备：

你在第二年末计提的减值准备，税法不认，那么这年的纳税调整数就是4万（调增应纳），而后你每年计提的折旧额就和税法的规定产生了差异，就少题了0.5万，所以每年调减应纳0.5万的。

首先，在你处置年度时对折旧费用的差异调整，也就是第7年末的纳税调整数还是0.5万的调减，若是第7年的2月分的话，就调整这两月份的折旧差异：0.5*2/12的调减数。

然后，根据税法的确认损失和会计的确认损益，做纳税调整，即调减1.5万。

PS：在这问题上我理解不够透彻，还是楼主说的好，呵呵，多谢指点。

⑵ 自行研发的无形资产加计摊销为什么纳税调减

我觉得因为政府对自行研发的无形资产整体是有优惠政策存在的，不管是费用化部分（50%抵减），还是资本化部分（150%摊销），总的意图就是，自行研发部分的总支出之后交的税可以少一半。

⑶ 关于资产折旧，摊销纳税调整明细表的问题

不用调减，税法上规定的是最低年限，只要不低于最低年限就可以正常计算并税前扣除折旧。
税法设定最低折旧年限是防止企业人为调节利润。

⑷ 累计折旧如果比税法规定限额计提少了，可以纳税调减吗

不能，累计折旧“账面记载”大于“税收金额”应当调增应纳税所得额，，“纳税调整”栏填相应数据。累计折旧“账面记载”小于或等于“税收金额”时，“纳税调整”栏填“0”

⑸ 就是说可以直接将少计提的那部分折旧在税前做纳税调减吗

未计提的折旧,是不能做纳税调减的.

⑹ 资产折旧摊销纳税调整明细表怎么填

资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明：
1.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。
4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。
对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。
7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。
8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。
9.第9列“金额”：填报若不填写第6列则第2-5列的余额，若填写第6列则第2-6列的余额。
10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报。

⑺ 资产折旧，摊销情况及纳税调整明细表怎么填

这表是填会计上的固定资产和长期待摊费用计提折旧和摊销的金额与税法上的比较，如果会计的折旧、摊销与税法上的要求一致，就不存在纳税调整了。
资产原值、折旧摊销年限、本期折旧摊销额三列中的“会计”和“税收”填一样的金额就行。
原值就是资产原值，一般等于计税基础；折旧年限，按照使用年限来填；本期折旧额就是本年计提的折旧。
一、有关项目填报说明
1.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。
4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。
对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。
7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。
8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。
9.第9列“金额”：填报第2-5-6列的余额。
10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第1行＝第2+3+…+7行。
2.第8行＝第9+10行。
3.第11行＝第12+13+…+18行。
4.第19行＝第20+21+…+24行。
5.第27行＝第1+8+11+19+25+26行。
6.第9列＝第2-5-6列。
（二）表间关系
1.第27行第2列＝表A105000第31行第1列。
2.第27行第5+6列＝表A105000第31行第2列。

3.第27行第9列，若≥0，填入表A105000第31行第3列；若＜0，将绝对值填入表A105000第31行第4列。
4.第1行第7列＝表A105081第1行第18列。

5.第2行第7列＝表A105081第1行第2列。
6.第3行第7列＝表A105081第1行第5列。

7.第4行第7列＝表A105081第1行第8列。
8.第5行第7列＝表A105081第1行第11列。
9.第6行第7列＝表A105081第1行第14列。

⑻ 资产折旧,摊销纳税调整明细表怎么填写

摊销纳税调整明细表填写如下：
第1列“账载金额”：填报纳税人按照版国家统一会计制度权计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。
第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。
第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。
第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。
第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。
第7列：金额＝第5－6列。如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。
第8列“以前年度纳税调整增加额”：填报以前年度资产折旧、摊销因会计和税收的时间性差异而纳税调整增加的金额。

⑼ 就是可以直接将少计提的那部分折旧在税前纳税调减吗

可以税前纳税调减，但台账也要建啊，因你账务上的已摊折旧和实际税前申报的不一致，你需要知道什么时候税务上折旧都摊销完不能再摊（而那时账务上是可以再摊的，因没摊完）