个人无偿转让无形资产税费

㈠ 无偿转让无形资产，受让方需缴纳税吗账务如何处理

应视同捐赠处理。

㈡ 转让无形资产交什么税

转让无形资产适用的营业税税率为5%。

注意几个方面：

1.转让土地使用权

从概念看，“转让”不等于“出让”。

（1）土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税。

纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。

（2）注意“转让无形资产--转让土地使用权”的行为辨析

土地整理储备供应中心（包括土地交易中心）转让土地使用权取得的收入按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。

2.转让商标权、转让专利权和非专利技术，包括转移上述三项所用权或使用权，都属于转让无形资产，按照“转让无形资产”税目征税。

注意，提供无所有权技术的行为，不按转让无形资产税目征税，而应视为一般性的技术服务。

3.著作权包括：发表权、署名权、修改权、保护作品完整权、使用权和获得报酬的权利。作者有偿转让上述5种具体形式的著作权，均属转让无形资产税目征税范围。

4.转让商誉指转让商誉的使用权的行为。

5.转让自然资源使用权（新增）是指权利人转让勘探、开采、使用自然资源权利的行为。自然资源使用权，是指海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权（不含土地使用权）。

县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行为，不征收营业税。

6.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。（提示：转让不动产有相同的规定）

㈢ 关于个人无形资产入股后股权转让的个人所得税问题

个人转让股权，以股权转让收入减去股权原值和合理费用后的余额未应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
个人无形资产股权的原值按照税务机关认可或者核定的投资入股时费货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。

《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》
第四条 个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

第十五条个人转让股权的原值依照以下方法确认：
（一）以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；
（二）以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；
（三）通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值；
（四）被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值；
（五）除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。

㈣ 转让无形资产使用权，需要交增值税吗

转让商抄品使用权，属于营袭改增服务业项目，缴纳6%增值税；出租包装物，属于有形动产租赁服务，缴纳17%增值税。

转让无形资产的所有权或使用权的单位和个人应纳营业税额按照营业额和规定的税率计算，其计算公式为：应纳税额=营业额×税率、转让无形资产的营业税税率为5%，营改增之后适应增值税税率6%。

无形资产使用权的转让即无形资产出租，而无形资产所有权的转让主要表现为出售无形资产，此外，也包括用无形资产抵偿债务、用无形资产换入非货币性资产等。

(4)个人无偿转让无形资产税费扩展阅读

无形资产使用权的转让将部分使用权让渡给其他单位或个人，出让方仍保留对该无形资产的所有权，因而仍拥有使用、收益和处置的权利。受让方取得无形资产的使用权，在合同规定的范围内合理使用而无权转让。

在转让无形资产使用权的情况下，由于转让企业仍拥有无形资产的所有权，不注销无形资产的账面价值，转让取得的收入计入其他业务收入，发生与转让有关的各种费用支出计入其他业务支出。

㈤ 关于个人无偿转让商标的涉税问题

既然是----“无偿转让”，就不存在交纳税金的问题。
但是你要注意，无偿是有限度专的，你把属价值1000万的不动产或者无形资产“无偿转让”了，如果税务局知道，100%要查你的。
个人名义转让，要交个人所得税，具体税率，到转让行为实施地的税务局咨询。

㈥ 个人转让无形资产，所得税按什么税率

个人转让无形资产，可以向其户籍所在地的主管税务分局申请代开发~票。应该缴纳5.55％的营业税、城建税及教育费附加，并按“特许权使用费所得”缴纳20%的个人所得税。
（一）特许权使用费所得即无形资产转让收入，为转让价款减去转让过程中的营业税等税费。转让收入减去规定的扣除标准得到个人所得税的计税依据：具体公式为：
1、每次收入不足4000元的：应纳税额＝（每次收入额－800）×20％
2、每次收入在4000元以上的：应纳税额＝每次收入额×（1-20％）×20％
（二）张某转让商标使用权给ABC公司，取得价款为10万元。相关税费计算如下：
1、营业税：10×0.0555＝0.555万元
2、转让收入：10-0.0555＝9.445万元
3、个税：9.445×（1-20％）×20％=1.5112万元
值得注意的是：个人以无形资产入股，不属于转让无形资产行为，根据规定不征营业税；因转让无形资产获得个人收入，其个人所得税递延至转让股权时缴纳。单位以无形资产入股，所得税当期缴纳，但营业税同样递延至股权转让时按转让无形资产缴纳。
二、销售不动产营业税计税依据
中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令2008年第540号）第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）规定，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。
《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》（财税〔2009〕157号）规定，自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税。个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009]111号）文件规定个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税：(一)离婚财产分割；：(二)无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；(三)无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； (四)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
单位将不动产赠与他人的营业额问题。对于单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其计税营业额，其方法如下：
1、按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定。
2、按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定。
3、按下列公式核定计税价格：
计税价格=营业成本或工程式成本×（1+成本利润率）÷（1—营业税税率）
转让企业产权的行为不征营业税。
销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
采用预收款方式的，其纳税义务时间为收到预收款的当天

㈦ 事业单位无偿转让无形资产是否要交税

• 需要交纳。

• 先看营业税条例

  第一条在中华人民共和国境内提供本条版例规定的劳务权、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。

再看营业税细则

第九条 条例第一条所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

条例第一条所称个人，是指个体工商户和其他个人。

最后，查找营业税有关的税收优惠政策，没有发现相关内容。

所以结论是，需要缴税。

㈧ 转让个人的无形资产还要上所得税吗

只要是有偿转让就要交税。
转让无形资产所有权与使用权取得的收入均为“其他业务收入”，成本均为“其他业务支出”，都要交营业税，但二者的成本内容不同，转让无形资产所有权的成本是摊余价值，转让使用权的成本为服务费用。
当然如果是双方约定好，能私底下转让就不用交了。

㈨ 个人转让无偿受赠房产如何纳税，五个问题让你清楚明白

①：个人无偿赠与住房需要缴纳增值税及附加税费吗？
《营业税改征增值税试点实回施办法》（答财税〔2016〕36号）规定：单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，除用于公益事业或者以社会公众为对象的外，视同销售服务、无形资产或者不动产，应当缴纳增值税。
但是具体到赠与行为视同销售（发生应税行为）是否缴纳增值税，则需要对照个人住房转让的税收优惠政策执行。2016年5月1日后，个人在北（京）、上（海）、广（州）、深（圳）以外的地区将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。要注意的是，“北上广深以外的地区”指的是房产座落地，而不是个人户籍地。

㈩ 公司的无形资产专利权无偿转让给个人，要交税吗

无偿的不用交纳税款