㈠ 支付一笔购买土地使用权的定金，计入其他应收款借方了，是否需要调整到预付账款中
如果预付账款下有专门二级科目，最后做一下调账，不调也没问题。
㈡ 关于预付账款的会计分录
预付时：
借：预付账款 2000
贷：银行存款 2000
收到货物入库：
借：库存商品5000
应交税费-应交增值税（进项税额）850
贷：预付账款 2000
银行存款 3850
扩展文件；《会计资料大全》
㈢ 支付土地款的会计分录
付定金时：
借：预付账款（1/3定金）
贷：银行存款
付足取得地权时：
借：无形资产
贷：银行存款（剩余的2/3款）
预付账款（1/3定金）
㈣ 关于公司支付的租赁土地使用费和青苗补偿费如何做账
在通常情况下，像租赁土地使用费这种大笔支出，应按权责发生制的专原则来分摊到每个属月。如果你一次性计入当月的话，必定使每个月的利润波动很大，不具有客观性。而且从会计收益原则来说，当月支付的款项，收益的却是全年，计入当月也不合理。
故大部分人的观点是正确的
建议分录：借：预付账款(长期待摊费用) 120
贷：银行账款 120
每个月：借：管理费用 10
贷：预付账款（长期待摊费用） 10
注：一年以上支付租赁费，请用长期待摊费用
有不清楚的，请继续追问~
我来自“立信”人~~
㈤ 请教关于土地使用权预付款的帐务处理！
这个是预付性质的款项，新旧准则下的处理是一样的，一般都计入“预付账款”。
就是说，这个款项是预付的，正常情况下是不再收回的；而其他应收款，一般用来核算将来要收回的款项。
㈥ 租赁土地使用权20年、一年付一次租金、入无形资产还是预付账款
递延资产，直接进当年的成本费用。
㈦ 预付土地出让金该进什么科目
借：无形资产 贷：应付账款--XXXX 贷: 银行存款(或预付账款，原来已做借记预付账款,贷记银行存款）
㈧ 关于预付账款的问题
预付账款的注意事项
防止利用预付账款作为“中转站”
按规定，企业的预付款业务必须以有效合法的供应合同为基础，而实际工作中有的企业的预付款业务根本无对应的合同，而是利用预付款这一“中转站”往来搭桥，为他人进行非法结算，将所得回扣或佣金据为已有;或利用该项业务转移资金，隐匿收入、私设“小金库”或私分。
预付账款有什么注意事项
如甲企业本与乙企业无任何业务往来，但甲企业的负责人与乙企业的财务主管有亲戚关系，于是，甲企业以收取一定“使用费”为条件，在审计人员的函证中证明该企业收到乙企业的预付款，给审计人员的工作制造了很大的障碍，使甲、乙两企业的会计核算失去了真实性。
防止利用预付账款作为“回收站”
在许多企业中，“预付账款”账户就发挥着“回收站”的作用，企业销售商品，不确认收入，而是暂时存放在“预付账款”账户中，作为预付款，日后，再作相反会计分录，视同退款。这样的后果就是企业可以偷逃收入、偷逃税金、隐匿收入。
将不属于预收账款核算的事项列入预收账款
如企业将本应记入“其他业务收入”、“营业外收入”科目的事项记入“预收账款”科目，从而达到逃避缴纳流转税和所得税的目的。检查时应审阅预收账款明细账贷方发生额，如果摘要记录不详，需通过账户记录找出该笔业务的记账凭证和原始凭证，看证证是否相符。
将应记入收入的直接交款记入预收账款
会计制度规定，交款提货销售在收到货款并将发票账单和提货单交给买方后确认收入。检查时对每笔预收账款明细账贷方发生额，应要求企业出具相应的合同，以核实发生预收账款的原因;并结合对企业发生预收账款时的发货业务，检查库存商品明细账或提货单，核实企业是否发生交款提货销售业务，有无将本应确认为收入的事项作为预收账款处理。
私营公司预付账款的核算
私营公司应设置“预付账款”账户对预付货款进行会计核算。企业对供货方预付货款时，应借记“预付账款”科目，以后收到预购的材料或商品时，则贷记“预付账款”科目。
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加强企业预付账款管理的举措
以上列举了预付账款在企业实际核算中可能发生错误的5种情形。为了规范预付账款的使用，使企业提供的财务信息真实可靠，必须对企业的预付账款加强管理。
(一)建立健全预付账款管理的相关制度
1.建立健全预付账款管理责任制度。财务部门工程管理人员负责预付账款中的设备管理工作，材料核算人员负责预付账款中的材料借款管理工作。供应部门负责预付账款的清查催收工作。
2.建立预付账款的控制制度。为了从严控制预付账款的发生，节约货币资金的支出，供应部门要按照经过部门主任、总会计师审批后的购货合同的条款，办理预付账款支付手续，未签购货合同的，不得付款。外委工程不准发生预付账款。
3.建立预付账款台账管理制度。财务部门与客户协商，要求客户建立预付账款台账，详细反映各客户预付账款的增减变动、余额、发生时间、对方负责人、经办人、对方的经营状况、预付账款的清理情况、清收负责人和经办人等情况。同时，将购货合同、签证单和台账一同保管，形成完整档案。
4.建立健全预付账款清理责任制度。供应部门经办人要按购货合同规定的时间，组织交货，验收入库，并在7日内报销。如超过报销期限，超期的款额按每天预付金额的千分之三收取资金占用费。财务部门对所发生的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款的性质，或因供货单位破产、撤消等已无望再收回所购货物的，应将其转入其他应收款。每年年终，要组织专人全面清查预付账款，与对方核对清楚，并取得对方签章，做到债权明确，账实、账账相符。
5.建立会计人员培训制度。会计人员要不断接受继续教育，熟练系统地掌握会计理论知识和预付账款的运用，不做错账。
(二)建议财务负责人和内部审计部门定期检查预付账款的使用情况
1.对预付账款进行分析性复核;对大额异常项目进行调查。
2.对期末预付账款余额与上期期末余额进行比较，解释其波动原因。
3.检查预付账款是否存在贷方余额;如有应查明原因，必要时重作分类调整。
4.检查预付账款长期挂账的原因。注意结合应付账款明细账查核是否有重复付款或将同一笔已付清的账款在应付账款和预付账款中同时挂账的情况。
5.企业是否将正常的主营业务收入、其他业务收入、营业外收入记入预付账款，截留各种收入，推迟纳税或达到偷税的目的;审阅预付账款明细账，从摘要、对应账户的记录中发现线索，再进一步查阅记账凭证和原始凭证等相关资料。
6.企业是否利用预付账款业务往来搭桥，为他人进行非法结算活动，以此获取回扣或转移资金，予以贪污、挪用及私设“小金库”;审查预付账款业务合同是否真实合法，有无以虚假或不合理合同串通作弊，虚列预付账款。
7.是否利用预付账款列支非法支出;查证预付账款明细账的账龄长短及相关的凭证，如账龄过长，则有利用“预付账款”转移资金或进行其他舞弊行为的可能。
8.对长期未收到货物的预付账款，可向供货单位进行查询。
综上所述，对预付账款正确使用和加强管理，可以将误用或错用预付账款造成的损失及舞弊现象消灭在萌芽之中，为企业提供真实可靠的财务信息。