⑴ 企业所得税汇算清缴时有一张表《资产折旧、摊销纳税调整明细表》，是不是需要调整折旧、摊销的资产
1资产摊销表需要如实填写，没有折旧可以填0，年限也如实填写
2表三叶是一样，版不论有没权有纳税调整都要填写，
3，滞纳金
填营业外支出的罚款支出应该没问题，不过我们公司会计师税审报告是把它放在营业外支出非常损失一栏的，其实不要紧的
⑵ 所得税汇算清缴资产折旧摊销明细表的税收摊销如果企业只提半年折旧
有一个福建国税对于此问题的答复，您可以参考下
问题：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第五十九条规定：“固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。”
请问，生产企业临时性停产或季节性停工期间，固定资产是否要停止计提折旧、若会计上已经计提折旧，在税收上是否要进行纳税调整？
处理意见：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条规定，生产企业临时性停产或季节性停工期间，应向税务机关备案，停止对固定资产计提折旧。若会计上已经计提折旧，在税收上应做纳税调整。
由此可见应该是按半年来算。停产期间即使计提折旧也是无法扣除的。不过毕竟不是国家税务总局的解释，可能各个地区具体施行的方案不太一样。建议实际去做的时候咨询下主管税务机关
⑶ 企业所得税汇算清缴中固定资产折旧怎么填
资产折旧纳税表中的本期折旧，摊销额可以按照本年度累计折旧科目的贷方发生额填写，固定资产折旧是在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。使用寿命是指固定资产的预计寿命，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。应计折旧额是指应计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。固定资产折旧企业可以根据固定资产所含经济利益预期实现方式选择不同的方法，要注意的是企业折旧方法不同，计提折旧额相差很大。(3)企业所得税汇算清缴资产摊销扩展阅读：固定资产计提折旧应注意的问题：1、注意计提折旧的范围，按现行企业会计准则规定，除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产。（2）按照规定单独计价作为固定资产入账的土地。（3）处于更新改造过程中的固定资产。2、未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具、季节性停用也要计提折旧。3、注意再计提固定资产这就是应考虑固定资产减值准备。4、注意折旧期间跨年度时年折旧额的确定。
⑷ 2019年企业所得税汇算清缴中固定资产多提了，更正了资产折旧摊销纳税调整明细表后还需要修改年报吗
更正了资产折旧摊销纳税调整明细表后年报中的纳税调整表有变化，需要看看是不是修改了，要是修改了的话年报主表应该是有变动的。
⑸ 年度企业所得税汇算清缴附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》中本期折旧、摊销额怎么填
本期折旧、摊销额有2个数，1个是会计数，另1个是税收数，会计数是指你本年会计提取的折旧数，内按固定容资产类别进行填报，将全年提取的固定资产折旧按类别分开填，税收数是指按税法规定应提取的金额，如果没有增加或减少固定资产提取的年限，一般2个数都是一样的，主要是反映加快提取折旧的情况。
⑹ 年度汇算清缴时无形资产摊销可以税前扣除吗
可以。抄
《中华人民共和国企业所得税法》第十二条
在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。
下列无形资产不得计算摊销费用扣除：
（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
（二）自创商誉；
（三）与经营活动无关的无形资产
（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
⑺ 企业所得税汇算清缴为啥职工薪酬和资产折旧摊销要记入纳税调增
如果计入职工薪酬的工资薪金有不允许在企业所得税前扣除的部分，资产折旧摊销超过内税法允许折旧摊销的容部分，比如，给非在本企业任职受雇的人员发放工资薪金，不允许扣除；会计账上折旧年限小于税法规定的最短折旧年限，多计提的不允许扣除，在企业所得税汇算清缴时要进行纳税调增。以上回答希望对您有帮助，谢谢。
⑻ 固定资产折旧企业所得税汇算清缴问题
因企业转产，部分固定资产停用，但会计里仍计提折旧，本人认为此差异不同于折旧方法带来的差异，由于折旧方法带来的差异，可以做为暂时性差异，但停用的设备税法不可以计提折旧，会计上也不应计提折旧，但仍计提，是否属于会计差错，此折旧在汇算清缴时，应属于永久性差异还是暂时性差异，计提折旧的范围包括：
（1）企业在用的固定资产，一般均应计提折旧：
（2）房屋、建筑物；
（3）在用的机器设备、仪器仪表、运输工具；
（4）季节性停用、大修理停用的设备；
（5）融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。
不提折旧的固定资产包括：
（1）末使用、不需用的机器设备；
（2）以经营租赁方式租入的固定资产；
（3）在建工程项目交付使用以前的固定资产；
（4）已提足折旧继续使用的固定资产；
（5）末提足折旧已提前报废的固定资产；
（6）国家规定不计提折旧的固定资产，如土地。
我这是由于转产，原固定资产不再使用了，不是季节性停用，也不是大修理停用，象我这种情况在会计上也必须计提旧吗？那么在税法上呢，我这个倒底有没有税会差异，如果有，是永久性还是暂时性？有何依据？
⑼ 企业所得税年报，资产折旧、摊销纳税调整明细表如何填
1.第4列“资产计来税基础”：自填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。-------一般 情况下是按资产原值来填。
2.按税收计提的折旧：关于固定资产折价的最低年限，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（1）房屋、建筑物，为20年；（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（5）电子设备，为3年。以上是按税务的折旧年限，如果你会计上不是按上述年限计提的折旧，要按照差额来进行调整。
3. 举例：如电子设备税法规定3年，你按2年折旧，那么从税法的角度就多提了折旧，就要调整。如按会计制度确定的5年，不短于税收法规定年限，不需作纳税调整。