19年年终奖摊销

Ⅰ 做分录时是不是把年终奖同工资一样分摊到成本、费用里面

根据企业会计制度的规定，年终奖属于工资项目，构成工资总额，因此，与正常工资一样，应当通过“应付工资”科目核算。
1.代扣年终奖个人所得税
借：应付工资
贷：应交税金——应交个人所得税
2.发放年终奖
借：应付工资
贷：银行存款
等科目
3.结转（或计提）年终奖
借：生产成本
等科目
贷：应付工资
其中，生产成本等成本费用科目（含管理费用）的明细科目应当使用“职工工资”科目。

Ⅱ 年终奖能分摊到每个月计算吗

错误的，

根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定，对于纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，再按“确定的适用税率和速算扣除数计算征税”。该办法在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次。

第一种方法是，年终奖高于（或等于）费用扣除额的计算

按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额1600元时，计算公式为：

应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

例1：李某2006年年终奖为12000元，当月工资、薪金收入为2000元，则应纳税额为1195元。

1、12000÷12=1000（元），适用税率为10%，速算扣除数为25

2、年终奖应纳税额为12000×10%-25= 1175（元）

3、当月工资、薪金所得应纳税额为（2000-1.600）×5%=20（元）

4、当月合计应纳税额为1175+20=1195（元）

第二种方法是取得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算

如果在发放年终一次性奖金的当月，个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减除“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。这时的计算公式为：

应纳税额=(个人当月取得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

例2：刘某当月工资、薪金所得低于1600元(只有1000元)，2007年1月13日，该单位再向刘某发放年终奖3000元，因此，应将年终一次性奖金减除当月工资与费用扣除额1600元之间的差额后，计算缴纳个人所得税。据此，刘某在获得这笔年终奖时，应缴纳个人所得税120元。计算过程为：

应纳税所得额为3000-(1600-1000)=2400（元）

2400÷12=200元，适用税率为5%，速算扣除数为0；

应纳税额为2400×5%=120（元）

第三种方法是年终奖除以12低于1600也要纳税

特别需要强调的是，全年一次性奖金除以12后的余额，低于法定费用扣除额1600元也应该纳税。

因为纳税人的费用扣除额在工资中已扣除，用全年奖金除以12，主要是为确定适用税率和速算扣除数，不能作为判断是否纳税的依据。

例3：高某全年一次性奖金为18000元，用全年奖金除以12后为1500元，虽然这低于法定费用扣除额1600元，但也应按相应税率缴纳税款1775元。

18000÷12=1500元，适用税率为10%，速算扣除数为25

应纳税额为18000×10%-25=1775（元）

Ⅲ 单位将年终奖分摊到每个月的工资里，能真的避税吗

你好，年终奖避税是可以通过分摊的方法避税的，一般来说年终奖避税有以下几种方法：

1. 分摊法：就是你说的这种方法，是有效的

2. 零头递延法：取整：发放税率较低那一档的峰值工资，实现利益最大化，余下的下月发放（对于实在要发年终奖的公司比较适用）

3. 一分为二法：给员工发13薪（简单有效）

4. 奖金费用化：发放有价证券、礼品、购物券等(可同其他方法共用)

5. 乾坤大挪移：利用保险公司将年终奖导出来，当然这样折腾的目的是不交个人所得税（通过购买保险在进行退保避税，不便操作）

6. 父债子偿法：通过下属子公司分担一部分年终奖（这种方法用的比较少）

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Ⅳ 我们2019年终奖发一个月工资，于2020年1月发放，那年终奖个税怎么计算。求大神给予解答。

2019年终奖发一个月工资，在2020年1月发放的，在计算个人所得税时该年中年算入2019年的年综合收入内计算，即（年工资总额+年终奖-社保扣除-专项附加扣除-60000）*税率。其中60000元是个人所得税的起征线。

之所以将2020年1月份发放的年终奖算入2019年的年综合收入计算，是因为2020年1月申报的个税是2019年12月的收入，所以要算入2019年的年综合收入来算出应缴纳所得额。

(4)19年年终奖摊销扩展阅读：

《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

Ⅳ 月末计提年终奖是按照年均摊销吗

1.年终奖在次年汇算清缴前已经发放了，税务机关一般会认同的，但是一年只能是一次。2.年终奖一次性计入2009年12月份是没有问题的。

Ⅵ 快年末了，公司要发年终奖，但要在不扣个税的情况下发，有会计说在新的一年里挂摊销，但这样的年终奖太少

怎么都不合法，但年终奖可以按照除以12后的金额计算适用税率

Ⅶ 2019年个税能否将一次性奖金分摊至每月收入合并扣除个税

从我从事税收工作多年的经验回复如下，希望能够帮助到你。
1、今年1月发放的4000元奖金应该纳入2019年的个人所得税汇缴范围，因此应该将4000元分摊到12个月，再用个人所得税薪金收入扣除所起征点后，再找对应的税率去缴纳个人所得税。即便分摊后你员工的薪资仍然不到5000元起征点，不会产生个人所得税。
2、有个新政策想提醒你：假若你公司的员工涨工资了，那么很有可能就会达到5000元以上的收入，就会产生个人所得税。但是今年新的个人所得税扣除办法，允许房贷、子女上学、赡养父母、个人继续教育以及重大疾病都可以税前扣除，你们公司的人员每人下载个人所得税APP，自行申报税前扣除额就解决问题了。
3、假若对于一些老员工的工资水平较高的情形，也可以采取多缴纳“五险一金”、或者发放股权、组织活动外出旅游等方式，降低应纳税所得额从而少缴个人所得税，这样对于员工的福利没有改变，但是税却减少了。

Ⅷ 我们公司年前都没有按月计提年终奖,年末发放年终奖该怎么做分录呢是应该按月分摊

账务上和每月工资一样做法，税务上按去年一次性奖金做

Ⅸ 奖金是否可以放在明年摊销

不可以，如果你在2014年提取而没有在2014年发放或计入当期的成本费用，在汇算清缴时就会合并到应纳税所得额中缴纳企业所得税，还是在当年发放和摊销吧。