无形资产应交税费不可抵扣

❶ 资产，无形资产等可否抵扣进项税

不能。

在无形资产中，软件在购入时可以取得增值税专用发票，购入其他无形资产是无法取得增值税专用发票的。增值税一般纳税人购入无形资产，如能取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。

财税（2016）36号文件附件一第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。

(1)无形资产应交税费不可抵扣扩展阅读：

根据财税[2004]156号文件规定，纳税人取得固定资产后，支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证，但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额，

所以，我们先将此部分进项税额记入“待抵扣税额——待抵扣增值税（增值税转型）”，然后按有关规定，再转入“应交税费——应交增值税（固定资产进项税额）”的借方，抵扣当期的销项税额。

纳税人购进的已作进项抵扣的固定资产发生非增值税应税行为，应将这部分进项税额转出。

技术要求

增值税转型范围内的固定资产发生了视同销售行为，应将这部分增值税记入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”的贷方；发生中途转让行为，应作销售计算销项税额记入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”的贷方，

如果“待抵扣税额——待抵扣增值税（增值税转型）”有余额，也应等量将这部分进项税额转入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”。

❷ 无形资产进项税可否抵扣

在无形资产中,软件在购入时可以取得增值税专用发票，购入其他无形资产是无法专取得增值税专用属发票的。增值税一般纳税人购入无形资产，如能取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣（国家没有规定购入无形资产的进项税额不得抵扣）。
一些地方还有明确的规定，如，《江苏省国家税务局关于明确软件和集成电路产品有关增值税问题的通知》（苏国税发[2003]第241号）第六条规定：“增值税一般纳税人随机器、设备等固定资产一并购入的软件，构成固定资产原值的，不得抵扣进项税额。购入的其他软件如不属于《增值税暂行条例》第十条（二）（六）项规定的项目，可以抵扣进项税额。”

❸ 不允许抵扣的进项税会计科目有哪些

不允许抵扣的进项税会计科目主要有：

一、应付职工薪酬-应付福利费

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条明确,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务,进项税额不得从销项税额中抵扣。

因此,为本单位职工福利所支付的餐饮费、旅游费等所开具的增值税专用发票,不可以作进项抵扣,企业应在认证的当月转入"增值税-应交增值税-进项税转出" 。

二、管理费用-业务招待费

根据《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税【2016】36号,以下简称财税【2016】36号文),原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费.其中涉及的无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

因此,企业入业务招待费的餐饮、旅游等开具的增值税专用发票应在认证的当月转入"增值税-应交增值税-进项税转出。

三、固定资产-房屋、建筑屋、土地使用权(职工宿舍、食堂、活动室)

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务,进项税额不得从销项税额中抵扣. 因此,为本单位职工福利取得或建设的固定资产所开具的增值税专用发票,不可以作进项抵扣,企业应在认证的当月转入"增值税-应交增值税-进项税转出"。

四、营业外支出-非正常损失

财税[2016]36号文规定,原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

（1）非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.

（2）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（3）非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务建筑服务。

（4）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

因此,企业已将"待处理财产损益"认定为"营业外支出-非正常损失"时,所开具的增值税专用发票不可以抵扣,应作进项税转出处理。

❹ 增值税不可抵扣的进项税包括哪些

不得抵扣的进项税额：
1.用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
2.用于免税项目的购进货物或应税劳务；
3.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务；
4.非正常损失的购进货物；
5.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务；

❺ 在计算企业所得税的 应纳税所得额时，为什么 无形资产开发支出 不可以扣除呢

无形资产可以外购，也可以自行研发。自行研发所发生的支出应为分专研究阶段支出和开发阶属段支出。研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益（管理费用）；开发阶段的支出符合资本化条件的计入无形资产，不符合资本化条件的计入当期损益（管理费用）。如果确实无法区分研究阶段支出和开发阶段支出，应将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。
一、外购：
借：无形资产（买价+相关税费但不包括推广发生的广告费）
贷：银行存款
二：自行研究开发：
借：研发支出——费用化支出（不满足资本化条件）
——资本化支出（满足资本化支出）
贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
银行存款
应付职工薪酬
借：无形资产（不影响当期损益）
贷：研发支出——资本化支出
借：管理费用（影响当期损益）
贷：研发支出——费用化支出

❻ 无形资产的进项税不可以抵扣且转让时要交销项税 那不就相当于对之前所有增值部分交税了吗

几个概念明确一下：
1、无形资产单独入账的进项税额不予抵扣
2、无形回资产转让时应该缴纳答的是营业税，不是增值税

因为历史观念和中国税制的原因，无形资产未视为生产资料（固定资产也是在2009年才实行可以抵扣），一直以来缴纳的都是营业税，没有形成整个增值税环节，虽然以前也有缴纳营业税的可以抵扣增值税，例如营改增前的货物运输，但是这里面涉及到比较复杂的过程，例以前货物运输业开票交3点营业税，取得发票单位可以按7%抵扣，造成货物运输业管理相当混乱，很多虚开发票偷逃税款事情发生，但因货物运输是普遍的业务，国家不能强制规定不能抵扣，正是基于这些情况，才在今年全国开始的营改增中首当其冲将货物运输业列为营改增第一行业。

按营改增发展趋势，不久的将来必然会取消营业税，全部改为征收增值税，当无形资产转让也纳入 到增值税环节中后，相信必会允许无形资产购入进项抵扣了。

这是一个改革的进展的问题，不要过于悲观，要看到社会的进步、中国税制正向合理成熟的方向迈进。

❼ 无形资产的进项税能否抵扣

在抄无形资产中,软件在购入时可以取得增值税专用发票，购入其他无形资产是无法取得增值税专用发票的。增值税一般纳税人购入无形资产，如能取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣（国家没有规定购入无形资产的进项税额不得抵扣）。

一些地方还有明确的规定，如，《江苏省国家税务局关于明确软件和集成电路产品有关增值税问题的通知》（苏国税发[2003]第241号）第六条规定：“增值税一般纳税人随机器、设备等固定资产一并购入的软件，构成固定资产原值的，不得抵扣进项税额。

购入的其他软件如不属于《增值税暂行条例》第十条（二）（六）项规定的项目，可以抵扣进项税额。”

❽ 无形资产为何不能抵扣进项税

购入的软件用于生产是否可以抵扣进项税，就目前的税收政策来讲，应该区分几种情况来讲。 第一，应区分软件和软件产品的概念。软件和软件产品是两回事，仅就软件来讲是指一系列按照特定顺序组织的计算机数据和指令的集合，简单的说软件就是程序加文档的集合体。当然它是无形的，企业销售软件，如果仅仅是销售软件的话，应该交营业税，而且不得开具增值税专用发票。而软件产品是指记载有计算机程序及其有关文档的存储介质（包括软盘、硬盘、光盘等）。销售软件产品应交增值税，可以开具增值税专用发票。如《财政部国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策的通知》（财税[2008]92号），国家对销售软件产品还有增值税税收优惠政策。 第二，从您的叙述，我判断您说的可能是软件产品。 《财政部关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知》（财工字[1996]41号）第四条第四款的规定：“企业购入的计算机应用软件，随同计算机一起购入的，计入固定资产价值；单独购入的，作为无形资产管理。”《国家税务总局企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第三十条规定：“纳税人购买计算机硬件所附带的软件，未单独计价的，应并入计算机硬件作为固定资产管理；单独计价的软件，应作为无形资产管理。”根据上述两个文件（注：国税发[2000]84号已经废止，但是在无新规定之前还可以借用）规定可以看出：外购的软件产品，主要是以软件是否单独计价来划分为无形资产或固定资产。如果属于无形资产的，进项税额就不允许抵扣。属于固定资产，并取得了增值税专用发票，即可抵扣进项税。

❾ 无形资产取得增值税可抵扣吗

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定，增值税一般纳税人购进货物内或者接受应税劳务，所支付或容者负担的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。另外根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。应税劳务的加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；应税劳务的修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。依上述规定，无形资产不属于准予抵扣的范围，因此，该进项税额不可以抵扣。