特许权使用费2000汇算清缴

❶ 劳务报酬计入综合所得办理汇算清缴时如何计算

据了解，劳务报酬所得个人所得税的计税方式，可分为：预扣预缴税额和年度汇算应纳税额。

51个税问答，具体的两者差别如下：

1、劳务报酬所得预扣预缴税额

（1）以收入减除费用后的余额为收入额

（2）每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算

（3）以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额

（4）适用“个人所得税预扣率表二”

【案例】每月都有劳务报酬2000元，在办理年度汇算时需要缴纳个税：

应纳税所得额为：2000*（1-20%）*12-60000=-40800

即：应纳税所得额为负数，不用缴税！

由上案例可知：同样每月2000元劳务报酬收入，预扣预缴好多个税，然而，在办理年度汇算时，可以申请退税。

最后，特别提醒，在个税汇算清缴时，没有工资薪金所得，仅仅只有劳务报酬所得的，可以申请各类个税抵扣项目哦！

❷ 特许权使用费不足4000是扣除800还是2000

不足4000 扣除800
超过4000 扣除率为20%

❸ 19年全年收入72000,需要个人所得税汇算清缴吗

可以不申报
新税制实施后，居民个人需结合税制变化，对综合所得实行按年计税。为促进纳税人尽快适应新税制要求，遵从税法规定，税务机关改变日常工薪所得扣缴方法，实行累计预扣法，尽可能使人数占比较大的单一工薪纳税人日常预缴税款与年度应纳税款一致，免予办理年度汇算清缴。同时，对有多处收入、年度中间享受扣除不充分等很难在预扣环节精准扣缴税款的，税法规定需办理汇算清缴，具体包括：
一是纳税人在一个纳税年度中从两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去“三险一金”等专项扣除后的余额超过6万元的。主要原因：对个人取得两处以上综合所得且合计超过6万元的，日常没有合并预扣预缴机制，难以做到预扣税款与汇算清缴税款一致，需要汇算清缴。
二是取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项所得，且四项综合所得年收入额减去“三险一金”等专项扣除后的余额超过6万元的。主要原因：上述三项综合所得的收入来源分散，收入不稳定，可能存在多个扣缴义务人，难以做到预扣税款与汇算清缴税款一致，需要汇算清缴。
三是纳税人在一个纳税年度内，预扣预缴的税额低于依法计算出的应纳税额。
四是纳税人申请退税的。申请退税是纳税人的合法权益，如纳税人年度预缴税款高于应纳税款的，可以申请退税。
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❹ 我一直对所得税汇算清缴的问题搞不明白，主要是各种费用，不明白哪些多入，哪些不能多入，请详细回答、

企业在汇算清缴所得税时应注意的税收政策归纳如下：
◆ 哪些事项应调增应纳税所得

职工福利费、工会经费、职工教育经费。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除，超过的部分不得扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2％的部分准予扣除，超过的部分不得扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5％的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除。

保险费。企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除；企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除；企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

借款费用。向非金融机构借款费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分可扣除，超过部分不得扣除；企业从其关联方接受的债权性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，不得扣除。

业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过销售收入5‰，超过规定比例的部分不得扣除。

广告费和业务宣传费。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

公益、救济性捐赠。企业发生的公益捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。

企业之间各种支出。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

特别纳税调整。对关联企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，所加收的利息不得扣除。

罚款、罚金、滞纳金。企业因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除。

非公益、救济性捐赠。企业的非公益、救济性捐赠不得扣除。

赞助支出。企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出，不得扣除。

准备金。除税法规定可提取的准备金之外，其他任何形式的准备金， 不得扣除。

◆ 哪些事项应调减应纳税所得

权益性投资所得。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益所得免征所得税；在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益投资收益。上述投资收益均不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

技术转让所得。在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分减半征收企业所得税。

国债利息收入。企业因购买国债所得的利息收入，免征企业所得税。

亏损弥补。企业发生亏损，可用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

从事农、林、牧、渔业项目所得。除从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植、海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税外，企业从事其他农、林、牧、渔业项目所得，免征企业所得税。

从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

从事符合条件的环保、节能节水 项目的所得。自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征所得税，第四年至第六年减半征收所得税。

加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％扣除。

创投企业。创投企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可在以后纳税年度结转抵扣。

资源综合利用。企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额。

购置节能减排设备。企业购置按国家规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

不征税收入。一是财政拨款，二是依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，三是国务院规定的其他不征税收入。

❺ 新税法下，外籍个人取得的特许权使用费怎么征税

如果其已经属于居民来个人了，就源按照国内针对居民个人的规定来征税，不适用于协定优惠税率了。

参考国家税务总局公告2018年第61号“非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。”

因此如果一个外籍个人一开始适用非居民个人申报税个税的，当其在一个纳税年度内达到居民个人的条件后，年度终了之后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。双边税收协定一般适用非居民个人，在其为非居民个人的情况下，再以协定所约为先。

❻ 企业向境外个人支付特许权使用费所得税税率是多少

按形式发票金额拆分为价税额正常记账：

1、收到形式发票时。

借：成本费用类科目。

贷：应付账款。

2、代扣缴增值税及附加税费时。

借：应付账款。

借：应交税金-应交增值税（进项税）。

贷：应交税金-代扣增值税（销项税）。

应交税金-代扣税费。

(6)特许权使用费2000汇算清缴扩展阅读：

经营所得：

采用三级超额累进税的、实行按年综合征收。为兼顾现行个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,特许权使用费所得,财产租赁所得,财产转让所得,个人独资企业所得和合伙制企业所得纳税人的纳税负担。

衔接个人所得税和企业所得税的征收,可将税率简化为三级超额累进税率。以每一纳税年度的各项收入总额,减除成本、费用和损失后的余额为应税所得额,按年综合征收,分月(或季)预缴、年终汇算清缴。

其他所得：

采用20%的比例税率、实行按月(次)分类征收。对利息、股息、红利所得,偶然所得,其他所得,遗产继承所得和接受捐赠所得等非劳动所得采用20%的比例税率,分项按月(或按次)征收,不作任何扣除,并对一次性收入畸高的实行加成征收。

❼ 【个人所得税】个人综合所得年度汇算清缴哪些所得需要汇缴那些所得不需要汇缴

一、需要年度汇算清缴的个人所得包括：
1、工资薪金所得；
2、劳务报酬所得；
3、稿酬所得；
4、特许权使用费所得；
这四项个人所得是按月预扣预缴，次年合并汇算清缴。
二、不需要年度汇算清缴的个人所得包括：
1、经营所得；
2、利息股息红利所得；
3、财产租赁所得；
4、财产转让所得；
5、偶然所得；
这五项个人所得是直接扣缴个税，不需汇算清缴。
注：非居民个人取得的上述9种所得，直接扣缴，不需汇算清缴。
去gzh个人所得税可以【算个税】【查个税】【问个税】
综合所得税率表（年）
年应纳税所得额=（工资薪金所得+劳务报酬所得+稿酬所得+特许权使用费所得）-60000-三险一金-专项附加扣除-其他扣除
年应纳税额=年应纳税所得额*税率-速算扣除数
上述居民个人小李2019年全年的收入与扣除为：
工资薪金所得：10000*12=120000
劳务报酬所得：3000*（1-20%）*12=28800
稿酬所得：5000*（1-20%）*70%=2800
特许权使用费所得=15000*（1-20%）=12000
三险一金：800*12=9600
专项附加扣除：2000*12=24000
其他扣除：200*12=2400
2020年3-6月对小李的2019年所有的综合所得进行汇算清缴：
年应纳税所得额=（120000+28800+2800+12000）-60000-9600-24000-2400=67600
年应纳税额=67600*10%-2520=4240元
如有其它个税问题可以去gzh个人所得税进行咨询。
例如：小李2019年已预扣预缴个人所得税：
60*12+72*12+84+990=2658元
所以2020年汇算清缴，小李应补个人所得税：
4240-2658=1582元。

❽ 个人所得税特许权使用费已缴税款在个税汇缴时可以退税吗

你好，很高兴回答您的问题！
对于已缴纳的个人所得税在进行个税汇缴专时会在已经缴纳项目体属现出来的（如果没有体现，可以向原缴纳机关进行咨询），这样就可以直接抵减需要缴纳的个税，当汇缴清算后，结果是个税多缴了，则可以进行个税退税的。
请参考！！

❾ 取得综合所得需要办理汇算清缴的情形

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：
（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；
（四）纳税人申请退税。
纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。
汇算清缴的具体办法由国务院税务主管部门制定。

温馨提示：以上信息仅供参考。
应答时间：2021-01-04，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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