税务规定递延收益摊销年限

Ⅰ 递延收益年末必须确认为营业外收入吗

是的。

按照会计规定，递延收益，应该在发生支出计入相关收益的同时，确认递延收益，这样对所得税的影响是0。

2017 年5 月10 日 财会[2017]15 号《企业会计准则第16号——政府补助》的第二章《确认和计量》第十条规定： 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。

第十一条规定：与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

(1)税务规定递延收益摊销年限扩展阅读：

2017 年5 月10 日 财会[2017]15 号《企业会计准则第16号——政府补助》的第二章《确认和计量》中第八条、第九条规定：

1、与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余2、额转入资产处置当期的损益。

3、与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：

（1）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；

（2）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

Ⅱ 递延收益可在5年内分摊征收所得税吗

不是当年递延转多少收入，确认多少收入，按多少征所得税么

Ⅲ 关于政府补助，什么时候计入递延收益科目，什么时候计入营业外呢

1、与资产相关的政府补助应当确认为递延收益，然后自相关的资产可供使用时起，在该项资产使用寿命内平均分配计入当期营业外收入。

2、用于补偿企业以后期间的相关费用或者损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关的费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或者损失的，取得时直接计入当期营业外收入。

(3)税务规定递延收益摊销年限扩展阅读：

2017 年5 月10 日 财会[2017]15 号《企业会计准则第16号——政府补助》的第二章《确认和计量》中：

第八条与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

第九条与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：

（一）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；

（二）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

Ⅳ 递延收益为什么是确认递延所得税资产而不是递延所得税负债

递延收益是尚未确认的收入或收益，是权责发生制原则在收入确认方面的应用。根据《关于企业补贴收入征税等问题的通知》（财税字[1995]081号）第一条：企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。根据该规定，按照新企业会计准则的核算要求，企业在以后期间收到政府补助金额，在年度所得税汇总清算时，符合递延所得税负债的确认条件时应确认一项递延所得税负债；如果企业在当期收到该政府补助金额，在年度所得税汇总清算时，符合递延所得税资产确认条件时需要确定一项递延所得税资产。

Ⅳ 递延收益应多长时间计入营业外收入

按照会计规定，递延收益，应该在发生支出计入相关收益的同时，确认递延收益，这样对所得税的影响是0 不过实际中，税务局征税，经常会要求递延收益必须在收到的当年度计入营业务收入征收企业所得税，那样你就只能按照税务的要求做了。。

Ⅵ 递延收益从什么时间开始摊销

资产开始折旧或摊销的时点。如补助款购买的是固定资产，递延收益从固定资产开始使用的下个月开始计入营业外收入。如果是无形资产，就从可以使用的本月开始计入营业外收入。

Ⅶ 取得政府补助应该如何进行纳税调整

来源::中国税务报日期: 2012-12-20问：形成无形资产的政府补助，每年摊销额是否在所得税汇算清缴时随分期计入营业外收入的递延收益同时调整，不形成可抵扣递延所得税差异？ 答：企业在取得政府补助时，应按照《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）和《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）规定判定，该补助是否属于不征税收入。 如果该补助属于不征税收入，不缴纳企业所得税，形成的无形资产的摊销不能税前扣除。企业分期转入的营业外收入不需再缴纳企业所得税，每期应纳税调减。该无形资产的计税基础为零，其账面价值大于计税基础，将形成递延所得税负债。 如果该补助属于应税收入。企业收到政府补助时，应计入收入总额，计缴企业所得税。补助形成的无形资产对应的摊销支出可按规定在税前扣除。以后分期从递延收益转入营业外收入额，不需再缴纳企业所得税，应做纳税调减。取得该无形资产的计税基础，一般情况下，与会计账面值一致。该无形资产摊销年限符合税法规定，该摊销会计与税法不存在差异。企业不需确认递延所得税资产或负债。

Ⅷ 税控专用设备所计提的累计折旧是按多少期分摊结转至递延收益需提残值吗

折旧按电子类三年的期限计提，不要留残值，麻烦，真要不怕麻烦留残值在进行资产清理时再冲递延收益

Ⅸ 对会计做递延收益且不符合不征税收入条件的，通过填报什么进行纳税调整

1、对不符合免税条件的递延收益，应当在收到款项时全额计入应纳税所得额。
2、由版于后续使用该权资金购建的资产的折旧、摊销等可以照常税前扣除，因此，该项递延收益的帐面价值会小于计税基础，存在可抵扣暂时性差异。
3、在符合递延所得税资产确认（在该递延收益的摊销年限内预计将产生足够的应纳税所得额）的前提下，可就该项可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产。

Ⅹ 资产按照工作量法计提折旧,递延收益如何摊销

政府补助购入固定资产，该资产按照工作量法计提折旧，相对的递延收益也按工作量法摊销。