白酒品牌使用费增值税税率

A. 酒类的"品牌使用费"有哪些是要计入销售额中计征消费税

国税发〔2002〕109号规定来 白酒生产企业自向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。

只是白酒

B. 白酒的品牌使用费含税吗

以。原因是，销售企业向购货方收取的全部价款及费用为企业的全部销售收入，全额征收消费税和增值税（但不包括增值税销项税额），品牌使用费就视同白酒销售企业收取的价外费用，所以要并入销售收入总额中。

C. 白酒的品牌使用费是否交增值税

白酒的品牌使用费应并入销售额一并计征消费税和增值税，并入销售额之前记得做增值税价税分离。

D. 增值税 消费税 视同销售的范围是否相同白酒的使用费默认是含税价

增值税 消费税 视同销售的范围是一样的。
白酒的使用费（应该是品牌使用费）是含税价的。

E. 白酒消费税怎么计算

白酒消费税是指在消费白酒的过程所征收的税，采用从量与从价复合计征方式进行征收。白酒消费税定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。对应的计算公式为：消费税应纳税额=销售额*比例税率+销售数量*定额税率。

如果属于委托加工白酒的，没有同类消费品销售价格情况下，按组成计税价格计算纳税。其计算公式是：组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)，如果属于进口酒类应税消费品的，其计算公式是组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)。

白酒消费税最低计税价格核定标准

需要注意白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格。

白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定。

其中生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格60%至70%范围内。

以上内容参考网络-白酒消费税

F. 白酒的增值税率

白酒应该缴纳的流转税有增值税和消费税：

1、增值税税率为16%；

2、白酒消费税（包括粮食白酒和薯类白酒）采取从价定率和从量定额相结合，即从价定率的比例税率为20%，从量定额的定额税率为每500克0.5元。

(6)白酒品牌使用费增值税税率扩展阅读

第一，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格。

第二，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定。

其中生产规模较大、利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格60%至70%范围内

G. 东奥轻1第153页例16中计算随白酒销售取得品牌使用费15万，换算成不含税额为什么用17%的税率，而不是6%

按照规定，随白酒销售取得的品牌使用费，应当视同销售，按照销售货物计回算征收增值税。答
国家税务总局规定：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中。

H. 是否只有白酒的"品牌费"要记入销售额计算消费税和增值税

除了白酒的"品牌费"，凡是既有外购粮食、或者有自产或外购粮食白酒（包括粮食酒精），又有自产或外购薯类和其他原料酒（包括酒精）的企业其生产的白酒凡所用原料无法分清的，一律按粮食白酒征收消费税。

根据《国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知 》（国税发[2002]109号），关于品牌使用费征税问题规定如下：

二、关于粮食白酒的适用税率问题

（一）对以粮食原酒作为基酒与薯类酒精或薯类酒进行勾兑生产的白酒应按粮食白酒的税率征收消费税。

（二）对企业生产的白酒应按照其所用原料确定适用税率。凡是既有外购粮食、或者有自产或外购粮食白酒（包括粮食酒精），又有自产或外购薯类和其他原料酒（包括酒精）的企业其生产的白酒凡所用原料无法分清的，一律按粮食白酒征收消费税。

三、关于“品牌使用费”征税问题

白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。

(8)白酒品牌使用费增值税税率扩展阅读

表面上看，白酒的香型与其化学组分密切相关，这些化学组分都是发酵工艺的产物。因此，工艺不同，酒的化学组分不同，香型不同。

反之，香型不同，工艺也不同，其化学组分也不同。影响酒的香型和化学组分的主要因素有：原料、制曲（糖化发酵剂）工艺、发酵酿酒工艺，操作、窖池结构、生产环境等，此外，还与贮存时间、贮存容器有关。化学组分前已介绍，现将香型与工艺的关系简述如下：

酱香型酒的代表茅台酒，原料有高粱（酿酒）、小麦（制大曲），大曲工艺是高温曲（60℃以上），原料清蒸，采用八次发酵八次蒸酒，用曲量大（1∶1.2），入窖前采用堆集工艺，窖池是石壁泥底等，贮存期3年以上。

浓香型酒则不同，原料虽然是高粱、小麦，制大曲则是中温（55～60℃），原料混蒸混烧，采用周而复始的万年糟发酵工艺，用曲量为20%左右。窖池是肥泥窖，为丁己酸菌等微生物提供了良好的栖息地，并强调百年老窖。泸州特曲、五粮液都号称是数百年老窖酿成，贮存期为一年。

清香型酒的代表汾酒，其原料除高梁外，制曲用大麦、豌豆，制大曲的温度较上两种低，不得超过50℃，并用清蒸工艺，地缸发酵等，贮存期也是一年。

米香型白酒其原料为大米，糖化发酵剂不是用大曲，而是传统的米小曲，发酵工艺特点属半液态法，而别的香型白酒多属固态法。发酵周期比用大曲的少1/5以上，仅7天左右，贮存期一般也较大曲酒少，仅3～6个月。

I. 销售白酒应该缴纳什么税，税率是多少。谢谢

销售白酒缴纳的税种有增值税和消费税，增值税税率为17%，而消费税采版取从价定率和从量定权额相结合，根据财税〔2006〕33号规定：粮食白酒、薯类白酒的比例从价定率税率统一为20％;从量定额税率为0.5元每斤（500克）或0.5元每500毫升。

(9)白酒品牌使用费增值税税率扩展阅读：

酒类产品在生产和销售过程中要缴消费税

比例税率是25%,定额税率是0.5元/斤,消费税实施复合征税的办法(出厂时征收).

销售时征收增值税,税率是17%(增值税一般纳税人),小规模纳税人适用3%的征收率.

然后是城建税和教育费附加、城建税,如果在市区适用7%、城镇适用5%、教育费附加3%（城建税和教育费附加的征收基数是消费税和增值税的税额之和）