① 账上计提但还未实际支付的特许权使用费，预提所得税，怎么处理
境内如果对外支付的是特许权使用费，则应按照《所得税法》及其实施条例相关规定按收入全额缴纳10%的所得税。
境内如果对外支付的是劳务费等，则需要视该境外所提供的劳务是在境内还是境外，如果劳务完全发生在境外，则按照《所得税法》及其实施条例相关规定不需在我国缴纳所得税；如果该境外需要到境内进行服务，则需要视提供服务的国家是否为与我国签订了税收协定的国家。
如果是与我国签订税收协定的国家，则还要判断其是否在境内构成了、场所，如果未构成常设则按照协定不需要在境内缴纳所得税；如果确实构成了常设，则应于境内按劳务所得缴纳所得税。
而对于与我国没有签订税收协定的国家和地区的派遣雇员到中国境内提供劳务，通常构成上述意义上的、场所，应对归属于该、场所的所得缴纳所得税，适用25%的税率，而不再区分是否构成常设。
通常情况下，技术服务费与特许权使用费的区分，应按《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》（国税函[2009]507号）相关规定进行判定。
② 请问向境外支付特许权使用费代扣代缴的企业所得税，增值税，增值税附加应该如果记分录
1、收到形式发票抄时
借：成本袭费用类科目
贷：应付账款
2、代扣缴增值税及附加税费时
借：应付账款
借：应交税金-应交增值税（进项税）
贷：应交税金-代扣增值税（销项税）
应交税金-代扣税费
3、代扣所得税时
借：应付账款
贷：应交税金-代扣所得税
③ 支付境外特许权使用费是否预提企业所得税
境内企业如果对外支付的是特许权使用费，则应按照《企业所得税法》及其实回施条例相关规定答按收入全额缴纳10%的企业所得税。
境内企业如果对外支付的是劳务费等，则需要视该境外企业所提供的劳务是在境内还是境外，如果劳务完全发生在境外，则按照《企业所得税法》及其实施条例相关规定不需在我国缴纳企业所得税；如果该境外企业需要到境内进行服务，则需要视提供服务的国家是否为与我国签订了税收协定的国家。
如果是与我国签订税收协定的国家，则还要判断其是否在境内构成了机构、场所，如果未构成常设机构则按照协定不需要在境内缴纳企业所得税；如果确实构成了常设机构，则应于境内按劳务所得缴纳企业所得税。
而对于与我国没有签订税收协定的国家和地区的企业派遣雇员到中国境内提供劳务，通常构成上述意义上的机构、场所，应对归属于该机构、场所的所得缴纳企业所得税，适用25%的税率，而不再区分是否构成常设机构。
通常情况下，技术服务费与特许权使用费的区分，应按《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》（国税函[2009]507号）相关规定进行判定。
④ 账上计提，但还未实际支付的特许权使用费，预提所得税，怎么处理
境内如果对外支付抄的是特许权使用费，则应按照《所得税法》及其实施条例相关规定按收入全额缴纳10%的所得税。
境内如果对外支付的是劳务费等，则需要视该境外所提供的劳务是在境内还是境外，如果劳务完全发生在境外，则按照《所得税法》及其实施条例相关规定不需在我国缴纳所得税；如果该境外需要到境内进行服务，则需要视提供服务的国家是否为与我国签订了税收协定的国家。
如果是与我国签订税收协定的国家，则还要判断其是否在境内构成了、场所，如果未构成常设则按照协定不需要在境内缴纳所得税；如果确实构成了常设，则应于境内按劳务所得缴纳所得税。
而对于与我国没有签订税收协定的国家和地区的派遣雇员到中国境内提供劳务，通常构成上述意义上的、场所，应对归属于该、场所的所得缴纳所得税，适用25%的税率，而不再区分是否构成常设。
通常情况下，技术服务费与特许权使用费的区分，应按《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》（国税函[2009]507号）相关规定进行判定。
⑤ 对国外支付商标使用费缴纳的预提所得税怎么做会计分录
支付商标使用费缴纳的预提所得税是从付款金额中代扣的，如支付商标使用费100元，代扣20元预提税，80元付给外商，20元代扣后代缴税务。记无形资产当然记100元。
⑥ 外国企业收取特许权使用费如何缴税
一、私营企业应交的税：
1、企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率；
2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳税人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金；小规模工业企业的增值税税率为6%，商业4%。增值税在国税申报缴纳。
3、从事提供应税劳务（餐饮、服务、广告、运输、咨询等等）、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同，从3%到5%，个别的行业20%，如网吧等。营业税在地税缴纳。
4、企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳。（个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税）。
5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%（市区）5%（县城镇）1%（其他），教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳
二、私营企业老板应交纳的税金主要就是：个人所得税。
⑦ 代扣代缴预提所得税如果是由支付方负担的，应如何计算预提所得税
（1）这是我们经常遇到的问题，在广州，税局接受以下的算法
（2）应纳税所得额＝支付金额/（1-5%-10%）
应纳税额＝应纳税所得额*10%
例如：你要支付100万特许权使用费到境外，中国相关税款由你方承担，则还原含税额为：100/（1-5%-10%）＝117.65；代扣缴营业税及附加为：117.65*0.05＝5.88；代扣缴所得税，即预提所得税为：117.65*0.1＝11.77
（3）你可以反向思维验算一下：
117.65（含税价）-5.88-11.77＝100，即不含税价为100
（4）没有“白纸黑字”的税收文件。
（5）其实就是类似纳税人为员工负担个人所得税的计算方法，思路是将不含税所得额先转化为含税所得额，转化过程中兼顾考虑流转税与所得税（广州还有堤围防护费），然后乘以相关税率就得出应纳税额了。
（6）根据税法，这是非居民企业（境外公司）的纳税义务，你帮他承担了，不属于你公司的费用，汇算清缴时这笔入了费用的税费不能税前扣除。
希望对你有所帮助！
⑧ 请问向境外支付特许权使用费代扣代缴的企业所得税，增值税，增值税附加应该如果记分录
按形式发票金额拆分为价税额正常记账：
1、收到形式发票时
借：成本费用类科内目
贷：应容付账款
2、代扣缴增值税及附加税费时
借：应付账款
借：应交税金-应交增值税（进项税）
贷：应交税金-代扣增值税（销项税）
应交税金-代扣税费
3、代扣所得税时
借：应付账款
贷：应交税金-代扣所得税