A. 企业所得税年报中的表九，关于固定资产折旧的问题
你的固定资产折旧抄，企业计提折旧方法可能与税法规定的不一致，应按税法规定的折旧年限、折旧率计算当期允许列支的折旧额，多提折旧部分，应调增应纳税所得。
如果在企业所得税年报所属期内发生有折旧，哪怕只有一个月发生有折旧，就还需要填列折旧金额；如果是上一年度内就提完折旧了，本年度没有折旧发生额，就不填，只填写资产负债表中固定资产原值的期末数。
B. 企业所得税年报，资产折旧、摊销纳税调整明细表如何填
1.第4列“资产计来税基础”：自填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。-------一般 情况下是按资产原值来填。
2.按税收计提的折旧：关于固定资产折价的最低年限，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（1）房屋、建筑物，为20年；（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（5）电子设备，为3年。以上是按税务的折旧年限，如果你会计上不是按上述年限计提的折旧，要按照差额来进行调整。
3. 举例：如电子设备税法规定3年，你按2年折旧，那么从税法的角度就多提了折旧，就要调整。如按会计制度确定的5年，不短于税收法规定年限，不需作纳税调整。
C. 企业所得税年报附表9资产折旧，摊销调整表的填报问题
建议你不要再补提了，补提后不仅要调整以前年度损益，还牵涉以前专年度的所得税，非常麻烦，属再说这些固定资产折旧年限就3——5年，留待以后年度提取也来得及。这样你填表就把会计和税务栏的提取折旧数都按本年实际提取数填写就行了。
D. 所得税年报中的资产折旧、摊销纳税调整明细表怎么填
第2栏本年折旧、摊销数 应填固定资产折旧本年计提数 就是累计折旧本年贷方发生额
第3栏累计折旧、摊销额为累计折旧账户的期末余额
税收金额：
第4栏资产计税基础 如无特殊情况与第一栏一致，如果该固定资产是用以前你报备的政府项目补助资金购买并且你已经在税局做非税收入备案 那么按税法规定该固定资产所提折旧是不能税前扣除的，所以遇此情况该栏应剔除此原值数；
第5栏 如无上述情形与第二栏一致
第6栏 加速折旧 本来按税法规定电脑使用年限不少了三年 你按5年计提没毛病 所以你不存在加速问题，该栏填零
第7栏 与所填A105081表对应数值一致 没有就不填
第8栏 如无特殊情形与第三栏一致
第9栏 为第2-5-6栏 纳税调整数
E. 企业年度所得税纳税申报表中的资产折旧，摊销怎样填
附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明
一、适用范围
本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、会计准则核算的资产折旧、摊销，会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产和长期待摊费用，并据以填报附表三《纳税调整项目明细表》第43行至第46行。
三、各项目填报说明
1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。
2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。
3.第3列：填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。
4.第4列：填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行摊销的年限。
5.第5列：填报纳税人按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。
6.第6列：填报纳税人按照税收规定的资产计税基础、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。
7.第7列＝第5－6列，正数为调增额，负数为调减额。
四、表间关系
1.第1行第7列为正数时：
第1行第7列＝附表三第43行第3列；
第1行第7列为负数时：
第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。
2.第7行第7列为正数时：
第7行第7列＝附表三第44行第3列；
第7行第7列为负数时：
第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。
3.第10行第7列为正数时：
第10行第7列＝附表三第45行第3列；
第10行第7列为负数时：
第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。
4.第15行第7列为正数时：
第15行第7列＝附表三第46行第3列；
第15行第7列为负数时：
第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。
5.第16行第7列为正数时：
第16行第7列＝附表三第48行第3列；
第16行第7列为负数时：
第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。
6.第17行第7列为正数时：
第17行第7列＝附表三第49行第3列；
第17行第7列为负数时：
第17行第7列负数的绝对值＝附表三第49行第4列。
F. ”请教： 企业所得税年度申报表(资产折旧、摊销纳税调整明细表）中的本期折旧、摊销额这一栏怎么填
附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报固定资产、生产性生物资产、长期待摊费用、无形资产、油气勘探投资、油气开发投资会计处理与税收处理的折旧、摊销，以及纳税调整额。 三、各项目填报说明 1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。 3.第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。 4.第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。 5.第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。 6.第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。 7.第7列：金额＝第5－6列。如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。 四、表间关系 1.第1行第7列＞0时：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第7列＜0时：第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。 2.第7行第7列＞0时：第7行第7列＝附表三第44行第3列；第7行第7列＜0时：第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。 3.第10行第7列＞0时：第10行第7列＝附表三第45行第3列；第10行第7列＜0时：第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。 4.第15行第7列＞0时：第15行第7列＝附表三第46行第3列；第15行第7列为＜0时：第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。 5.第16行第7列＞0时：第16行第7列＝附表三第48行第3列；第16行第7列＜0时：第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。 6.第17行第7列＞0时：第17行第7列＝附表三第49行第3列；第17行第7列＜0时：第17行第7列负数的绝对值＝附表三第49行第4列。
G. 企业所得税上固定资产的折旧年限都是多少
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第内六十条除国务院财容政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
（一）房屋、建筑物，为20年；
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（五）电子设备，为3年。
另外，软件产品的最低折旧年限可以缩短至2年。
H. 《企业所得税年度纳税申报表》中资产折旧、摊销纳税调整明细表如何填写
1.第4列“资来产计税基础”：填报纳自税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。-------一般 情况下是按资产原值来填。
2.按税收计提的折旧：关于固定资产折价的最低年限，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（1）房屋、建筑物，为20年；（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（5）电子设备，为3年。以上是按税务的折旧年限，如果你会计上不是按上述年限计提的折旧，要按照差额来进行调整。
3. 举例：如电子设备税法规定3年，你按2年折旧，那么从税法的角度就多提了折旧，就要调整。如按会计制度确定的5年，不短于税收法规定年限，不需作纳税调整。
I. 所得税年报附表九”资产折旧、摊销纳税调整表”里面所说的固定资产原值是什么意思
附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明
一、适用范围
本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、会计准则核算的资产折旧、摊销，会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产和长期待摊费用，并据以填报附表三《纳税调整项目明细表》第43行至第46行。
三、各项目填报说明
1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。
2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。
3.第3列：填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。
4.第4列：填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行摊销的年限。
5.第5列：填报纳税人按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。
6.第6列：填报纳税人按照税收规定的资产计税基础、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。
7.第7列＝第5－6列，正数为调增额，负数为调减额。
四、表间关系
1.第1行第7列为正数时：第1行第7列＝附表三第43行第3列；
第1行第7列为负数时：第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。
2.第7行第7列为正数时：第7行第7列＝附表三第44行第3列；
第7行第7列为负数时：第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。
3.第10行第7列为正数时：第10行第7列＝附表三第45行第3列；
第10行第7列为负数时：第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。
4.第15行第7列为正数时：第15行第7列＝附表三第46行第3列；
第15行第7列为负数时：第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。
5.第16行第7列为正数时：第16行第7列＝附表三第48行第3列；
第16行第7列为负数时：第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。
6.第17行第7列为正数时：第17行第7列＝附表三第49行第3列；
第17行第7列为负数时：第17行第7列负数的绝对值＝附表三第49行第4列。
J. 企业所得税年报中资产折旧纳税调整明细表怎么填
第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（专或历史成本）属的金额。-------一般 情况下是按资产原值来填。
按税收计提的折旧：关于固定资产折价的最低年限，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
（1）房屋、建筑物，为20年；
（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（5）电子设备，为3年。
以上是按税务的折旧年限，如果你会计上不是按上述年限计提的折旧，要按照差额来进行调整。
3. 举例：如电子设备税法规定3年，你按2年折旧，那么从税法的角度就多提了折旧，就要调整。如按会计制度确定的5年，不短于税收法规定年限，不需作纳税调整。