无形资产进行清查盘点

❶ 政府会计下无形资产如何入账

根据《关于印发《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的通知》（财会[2017]25号）规定，自2019年1月1日起施行。鼓励行政事业单位提前执行。

1701 无形资产
一、本科目核算单位无形资产的原值。 非大批量购入、单价小于1000元的无形资产，可以于购买的当期将其成本直接计入当期费用。
二、本科目应当按照无形资产的类别、项目等进行明细核算。
三、无形资产的主要账务处理如下：
（一）无形资产在取得时，应当按照成本进行初始计量。
1.外购的无形资产，按照确定的成本，借记本科目，贷记“财政 拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“应付账款”、“银行存款” 等科目。
2.委托软件公司开发软件，视同外购无形资产进行处理。 合同中约定预付开发费用的，按照预付金额，借记“预付账款”科目，贷记“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存 款”等科目。
软件开发完成交付使用并支付剩余或全部软件开发费用时，按照软件开发费用总额，借记本科目，按照相关预付账款金额，贷记“预 付账款”科目，按照支付的剩余金额，贷记“财政拨款收入”、“零 余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。
3.自行研究开发形成的无形资产，按照研究开发项目进入开发阶 段后至达到预定用途前所发生的支出总额，借记本科目，贷记“研发 支出——开发支出”科目。
自行研究开发项目尚未进入开发阶段，或者确实无法区分研究阶 段支出和开发阶段支出，但按照法律程序已申请取得无形资产的，按 照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用，借记本科目，贷记 “财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目； 按照依法取得前所发生的研究开发支出，借记“业务活动费用”等科 目，贷记“研发支出”科目。
4.接受捐赠的无形资产，按照确定的无形资产成本，借记本科目， 按照发生的相关税费等，贷记“零余额账户用款额度”、“银行存款” 等科目，按照其差额，贷记“捐赠收入”科目。
接受捐赠的无形资产按照名义金额入账的，按照名义金额，借记 本科目，贷记“捐赠收入”科目；同时，按照发生的相关税费等，借 记“其他费用”科目，贷记“零余额账户用款额度”、“银行存款”等 科目。
5.无偿调入的无形资产，按照确定的无形资产成本，借记本科目， 按照发生的相关税费等，贷记 “零余额账户用款额度”、“银行存款” 等科目，按照其差额，贷记“无偿调拨净资产”科目。
6.置换取得的无形资产，参照 “库存物品”科目中置换取得库 存物品的相关规定进行账务处理。
无形资产取得时涉及增值税业务的，相关账务处理参见“应交增值税”科目。
（二）与无形资产有关的后续支出
1.符合无形资产确认条件的后续支出 为增加无形资产的使用效能对其进行升级改造或扩展其功能时，如需暂停对无形资产进行摊销的，按照无形资产的账面价值，借记 “在建工程”科目，按照无形资产已摊销金额，借记“无形资产累计 摊销”科目，按照无形资产的账面余额，贷记本科目。
无形资产后续支出符合无形资产确认条件的，按照支出的金额， 借记本科目[无需暂停摊销的]或“在建工程”科目[需暂停摊销的]， 贷记“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等 科目。
暂停摊销的无形资产升级改造或扩展功能等完成交付使用时，按 照在建工程成本，借记本科目，贷记“在建工程”科目。
2.不符合无形资产确认条件的后续支出 为保证无形资产正常使用发生的日常维护等支出，借记“业务活动费用”、“单位管理费用”等科目，贷记“财政拨款收入”、“零 余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。
（三）按照规定报经批准处置无形资产，应当分别以下情况处理：
1.报经批准出售、转让无形资产，按照被出售、转让无形资产的 账面价值，借记“资产处置费用”科目，按照无形资产已计提的摊销， 借记“无形资产累计摊销”科目，按照无形资产账面余额，贷记本科 目；同时，按照收到的价款，借记“银行存款”等科目，按照处置过 程中发生的相关费用，贷记“银行存款”等科目，按照其差额，贷记 “应缴财政款”[按照规定应上缴无形资产转让净收入的]或“其他收 入”[按照规定将无形资产转让收入纳入本单位预算管理的]科目。
2.报经批准对外捐赠无形资产，按照无形资产已计提的摊销，借记“无形资产累计摊销”科目，按照被处置无形资产账面余额，贷记本科目，按照捐赠过程中发生的归属于捐出方的相关费用，贷记“银 行存款”等科目，按照其差额，借记“资产处置费用”科目。
3.报经批准无偿调出无形资产，按照无形资产已计提的摊销，借 记“无形资产累计摊销”科目，按照被处置无形资产账面余额，贷记 本科目，按照其差额，借记“无偿调拨净资产”科目；同时，按照无 偿调出过程中发生的归属于调出方的相关费用，借记“资产处置费用” 科目，贷记“银行存款”等科目。
4.报经批准置换换出无形资产，参照“库存物品”科目中置换换 入库存物品的规定进行账务处理。
5.无形资产预期不能为单位带来服务潜力或经济利益，按照规定 报经批准核销时，按照待核销无形资产的账面价值，借记“资产处置 费用”科目，按照已计提摊销，借记“无形资产累计摊销”科目，按 照无形资产的账面余额，贷记本科目。
无形资产处置时涉及增值税业务的，相关账务处理参见“应交增 值税”科目。
（四）单位应当定期对无形资产进行清查盘点，每年至少盘点一 次。单位资产清查盘点过程中发现的无形资产盘盈、盘亏等，参照“固 定资产”科目相关规定进行账务处理。
四、本科目期末借方余额，反映单位无形资产的成本。

❷ 如何做好资产评估中的资产清查工作

资产清查是资产评估程序中的一个组成部分,也是搞好资产评估的重要基础。做好资产清专查工作,对于保证评估质量属具有重要意义。

目前,由于资产评估工作尚处于起步阶段,许多评估工作者对评估程序,评估方法的运用尚处于边学边于阶段,其管理也未走上正轨。对评估中资产清查的重要性认识不够,清查工作粗略,就是其中存在的一个重要问题。

不少评估机构在评估过程中,只进行简单资产抽查,没有认真进行盘点,有的甚至直接以被评估单位所报资产清查自查结果或直接以_其帐面数,作为评定估算的依据。促使被评估单位借机瞒报资产,虚报负债,造成评估工作严重失实。

其主要表现有以下几种:一是对于固定资产、材料、产成品、在产品、低值易耗品等的盘存,只报盘亏,不报盘盈;或虚报盘亏、报废及损失。二是虚报应收帐款呆帐、死帐。三是虚构应付帐款,增大负债。四是不据实出具无形资产估算所需资料。以上种种行为,不仅使资产评估结果不实,更重要的是会造成国有资产的严重流失。

那如何真正做好资产评估中的资产清查工作？请咨询用户名的联系方式。（王经理）

❸ 财产清查是对()进行盘点和核对，确定其实存数，并检查其账存数和实存数是否相符的一种专门方法。

“财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项等财产物资进行盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。”
此题的正确答案是：ABC 。AB属于实物资产，C是货币资金。D选项错误。

❹ 企业为什么资产清查,重点在什么地方

企业进行财产清查，具有以下意义：

1.财产清查是检查会计信息系统运行正常与否的有效保证

2.财产清查是检查内部会计监督制度是否有效的控制措施

3.财产清查可促进资金加速周转

财产清查还有以下作用：

一通过财产清查，可以确定各项财产物资的实用数，将实存数与账存数进行对比，确定各项财产的盘盈、盘亏，并及时调整账簿记录，做到账实相符，以保证账簿记录的真实、可靠，提高会计信息的质量。

二通过财产清查，可以揭示各项财产物资的使用情况，改善经营管理，挖掘各项财产物资的潜力，加速资金周转，提高财产物资的使用效果。

三 通过财产清查，可以查明各项财产物资的储备和保管情况以及各种责任制度的建立和执行情况，揭示各项财经制度和结算纪律的遵守情况，促使财产物资保管人员加强责任感，保证各项财产物资的安全完整，促使经办人员自觉遵守财经制度和结算纪律，及时结清债权债务，避免发生坏账损失。

财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。

资产清查项目重点包括：被审计单位基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等。

（1）被审计基本情况的清理

被审计单位基本情况清理是指根据资产清查工作的需要，对应纳入资产清查工作范围的所属单位户数、编制和人员状况等基本情况的全面清理。

核实被审计基本情况，主要包括单位全称、组织机构代码、财政预算代码、单位户数、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等。

（2）账务清理

账务清理是指对被审计单位的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、有价证券以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核对和清理。达到账账相符、账证相符，确保单位账务的完整、准确和真实。

账务清理主要以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各类账务进行全面清理。在对被审计单位账务清理中，对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账，根据有关会计差错调整的规定进行账务调整。

（3）财产清查

财产清查是指对被审计单位各项资产进行全面的清理、核对和查实。重点做好各类应收款项、对外投资、账外资产、资产出租出借和对外担保等事项的清查。

财产清查按照实物盘点同核实账务相结合、清理资产同核查负债与净资产相结合的原则，主要对被清查单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产、负债以及单位收入和支出情况进行全面的清查。对被清查单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照资产清查要求进行分类，提出相关处理建议。

对于实物的形态、体积、重量、码放方式等不同，采用的清查方法也不同。主要有以下两种：实地盘点法和技术推算法。

（4）完善制度

完善制度是指针对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。

被审计单位在资产清查的基础上，针对资产清查工作中暴露出来的资产及财务管理等方面的问题，依据相关政策法规，提出整改意见，以完善被清查单位内部各项管理制度。对于资产清查中发现的，已使用但尚未办理竣工决算手续的基建项目，被清查单位应按照基本建设财务管理规定及时办理竣工决算手续。

❺ 水产养殖单位资产如何实施清查盘点

资产清查工作重点事项操作方法(一)

一、单位自查中基本情况清理要点

工作目标：

在资产清查工作中，对所属单位户数和编制及人员状况等基本情况进行全面清理。

工作内容：

1、户数清理是做好资产清查工作的前提和基础，人事处要按照行政事业单位资产清查工作的范围，并依据机构编制等部门批准单位成立文件等，对所属事业单位户数情况进行清理核对，把应纳入范围的资产清查基本单位按隶属关系、单位性质进行汇总。

2、编制及人员状况的清理包括对行政事业单位定编人数、实际在编人员、离退休人员、临时人员等的清理，以及单位人员的编制状况(行政编制、事业编制、其他编制)、在职状况(在职、离休、退休、带薪学习、等待分配、长休、内退、提前离岗等)、职务、级别等情况的清理。

3、对清理编制及人员状况进行登记后，各行政事业单位要与有关档案及编制管理部门核定单位编制的批文相核对，保证编制及人员状况清理结果的真实、准确。

4、填报事业单位人员基本情况表。

二、单位自查中账务清理要点及清理方法和程序

(一)单位自查中账务清理要点

1、工作目标：账账相符、账证相符、账表相符、账实相符。

2、工作内容：对各类账户、会计凭证、会计账簿以及单位的各项内、外部资金往来进行全面核对和清理。

3、工作方法：账务清理应当以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各项账务进行全面清理。单位在账务清理中，对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账，应当根据有关会计差错调整的规定自行进行账务调整。

4、单位可能存在的会计差错主要有：

(1)账账不符，账表不符;

(2)会计技术性错误，如输错凭证、记错账等;

(3)截止基准日前的经济业务入账不及时;

(4)收支挂账现象等;

(二)单位自查中账务清理方法和程序

1、为保证行政事业单位的账账相符、账证相符，单位在资产清查工作中必须认真做好账务清理工作，即：对局机关及其下属单位所有账户进行清理，以及资金往来、存借款余额、库存现金和有价证券等基本账务情况进行全面核对和清理，以保证各项账务的全面和准确。

2、行政事业单位的账务清理应当以资产清查工作基准日为时点，采取倒轧账的方式对各项账务进行全面清理，认真做好账户结算和资金核对工作。

3、行政事业单位对在金融机构开立的各种人民币账户等要进行全面清理。

4、行政事业单位在资产清查中，应当认真清理单位的各种违规账户或者账外账，按照国家相关金融、财会管理制度规定，检查本单位在各种金融机构中开立的银行账户是否合规，对违规开立的银行账户应当坚决清理;对于账外账的情况，一经发现，应当坚决纠正。

5、行政事业单位在资产清查中，应当认真清查单位的各项账外现金，对违反国家财经法规及其他有关规定侵占、截留的收入，或者私存私放的各项现金进行全面清理，应当认真予以纠正，及时纳入单位账内。

6、行政事业单位在账务清理中，对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账，应当根据会计准则关于会计差错调整的规定自行进行账务调整。

三、单位自查中财产清查要点及清查方法和程序

(一)单位自查中财产清查要点

1、工作目标：完成取证

2、工作内容：对行政事业单位的各项资产和收支情况进行全面的清理、核对和查实。主要是对单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产等的清查。

对各项清理出来的资产盘盈、资产损失和资金挂账依据国家资产清查政策和有关财务、会计制度，进行分类整理并收集合法证据，以备中介机构鉴证。

3、工作方法：在财产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和净资产结合起来。重点做好固定资产、各类应收款项、对外投资、账外资产的清理和核查，以及做好单位有关担保、出租、出借资产等事项的清理。

(二)单位自查中财产清查方法和程序

1、现金的清查

(1)清查内容：截止2006年12月31日填报单位的库存现金。(填事业单位资产负债清查表、事业单位资产盘赢、财产损失表)

(2)清查工作的责任分工：现金的清查以财经处为主，具体清查工作由出纳人员和会计人员共同进行。

(3)清查工作的方法和程序

①填写“现金清查明细表”，并与现金日记账、总账及会计报表数核对是否相符。

②盘点清查日实有库存现金，填写现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因并说明。在非资产清查基准日进行盘点时，应倒轧截止2006年12月31日金额。若有充抵库存现金的借条、未提现金支票、未作报销的原始凭证，需在清查表中备注说明。

④根据上述清查情况，完成“现金清查明细表”的编制。

2、银行存款的清查

(1)清查内容 ：截止2006年12月31日填报单位设在金融机构的结算基本账户、一般账户、房改资金专户等。(填事业单位资产负债清查表、事业单位资产盘赢、财产损失表)

(2)清查工作的责任分工： 以财经处为主，房改和其他等相关部分配合。

(1)清查工作的方法和程序

①填写“银行存款清查明细表”，并与银行存款日记账、总账及会计报表数核对是否相符。

②取得银行对账单，并与银行日记账核对，编制银行存款余额调节表，检查未达账项的真实性，逐笔落实未达账项的形成原因、时间、金额以及资产清查基准日后的进账情况，对长期挂账的未达账项应查明原因，或取得相关依据后进行处理。

③所有银行存款必须进行函证，函证范围包括所有清查基准日所在会计年度曾经有过存款的所有账户，包括余额为零和已清户的账户。

④对定期存款或限定用途的存款，要查明情况，在清查明细表中的备注说明。

⑤根据上述清查情况，完成“银行存款清查明细表”的编制。

3、应收账款的清算

(1)清查内容：截止2006年12月31日填报单位的应收账款。(填事业单位应收账款清查明细表)

(2)清查工作的责任分工：应收账款的清查由财经处牵头，相关部门和人员配合，根据应收款项的性质、用途，清查工作要落实到经办部门和经办人员。

(3)清查工作的方法和程序

①填写“应收账款清查明细表”并与应收账款的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②在资产清查实际工作中，应收款项应该采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况，作出相应记录。

③对长期挂账的应收账款应查明原因，并在清查明细表中进行说明。

④核实应收账款的可回收性，有无债务人破产或死亡的、破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的、以及债务人长期未履行偿债义务等情况。

⑤根据上述清查情况，完成“应收账款清查明细表”的编制。

4、预付账款的清查

(1)清查内容：截止2006年12月31日填报单位的预付账款。(事业单位预付账款清查明细表)

(2)清查工作的责任分工：预付账款的清查由财经处牵头，相关部门和人员配合，根据预付账款的性质、用途，清查工作要落实到经办部门和经办人员。

(3)清查工作的方法和程序

①填写“预付账款清查明细表”，并与预付账款的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②预付账款必须按规定函证或取得相应法律证据。

③分析预付账款的账龄购成。对于同一债务人因业务往来较多，欠款及还款滚动发生的，应本着“先采购，先销账”的账龄分析原则，分析预付账款余额的账龄构成的正确性。

④检查长期挂账的款项的原因，区分预付账款的业务内容进行填列，并在清查明细表中进行说明。

⑤根据上述清查情况，完成“预付账款清查明细表”的编制。

5、其他应收款的清查

(1)清查内容：截止2006年12月31日填报单位的其他应收款。(事业单位其他应收款清查明细表)

(2)清查工作的责任分工：其他应收款的清查由财经处牵头，相关部门和人员配合，根据其他应收款的性质、用途，清查工作要落实到经办部门和经办人员。

(3)清查工作的方法和程序

①填写“其他应收款清查明细表”，并与其他应收款明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②分析其他应收款的账龄购成。对于同一债务人因业务往来较多，欠款及还款滚动发生的，应本着“先欠款，先还款”的账龄分析原则，分析其他应收款余额的账龄构成的正确性。

③其他应收款应该采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况，作出相应记录。

④查明其他应收款各明细项目的挂账原因。

⑤核实其他应收款的可收回性，有无对方单位破产或者死亡的，以及破产财产或者遗产清偿后仍无法收回，或者对方单位长期未履行偿债义务等情况，对这些情况所形成的原因及采取的措施需在清查明细表中进行说明。

⑥对于备用金的清查，应由备用金的使用单位进行备用金盘点。

⑦根据上述清查情况，完成“其他应收款清查明细表”的编制。

6、材料的清查

(1)清查内容：截止2006年12月31日的材料。

(2)清查工作的责任分工：主要由财经处负责清查，相关部门配合。

(3)清查工作的方法和程序

①填写“材料明细表”，并与材料明细账合计数、总账数及会计报表核对是否相符。

②财务部门材料明细账余额与物资管理部门的材料登记账余额进行核对，做到账账相符、账实相符。

③参照“存货清查盘点指引”，确定清查盘点日，制定妥善、周密的盘点方案，全面清查、盘点材料。

(4)编制“材料清查盘点表”。

<1> 对清查出的盘盈、盘亏、积压、已毁损或需报废的材料，应当查明原因，组织相应的技术鉴定，形成有关资料，作为申报库存材料清查损溢的附件上报;

<2> 对长期外借未收回的材料，查明原因，积极收回或按规定作价转让;

<3> 根据上述清查情况，完成“材料清查明细表”编制。

7、对外投资的清查

(1)清查内容：截止2006年12月31日填报单位债券投资及其他投资。具体包括国库券和其他各种债券以及以各种方式对其他单位的投资。

(2)清查工作的责任分工：对外投资的清查由财经处负责，其他相关部门配合。

(3)清查工作的方法和程序

①填写对外投资清查明细表，并与明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②核实对单位进行投资的合同、协议、有关部门的批准文件，确认投资的真实性，必要时对投资方式及金额进行函证。

③根据上述清查情况，完成“对外投资清查明细表”的编制。

8、固定资产的清查

(1)清查内容：截止2006年12月31日填报单位的固定资产。(填事业单位固定资产汇总表、土地清查明细表、房屋及构筑物明细表、通用设备清查明细表、专用设备清查明细表、交通运输设备清查明细表、电气设备清查明细表、电子产品及通信设备清查明细表、仪器仪表及其他设备清查明细表、文艺体育设备清查明细表、图书文物及陈列品清查明细表、家具用品及其他清查明细表、事业单位其他单位土地资产明细表、事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表)

(2)清查工作的责任分工：固定资产的清查由办公室、财经处负责。

(3)清查工作的方法和程序

①财务部门填写各“固定资产清查明细表”，检查固定资产的分类是否正确，并与明细账合计数、总账及会计报表数核对是否相符。

②办公室、财经处参照“固定资产清查盘点指引”，对各资产使用部门进行全面清查盘点，与基准日“固定资产清查明细表”进行核对，并对盘点中出现的差异情况进行说明：

1)在实物盘点过程中，应采用以账对物、以物对账的核对方法盘点实物资产，并在盘点中同时粘贴固定资产标签(牌)，以便核对，对固定资产卡片中固定资产信息不全或存在错误的，要根据清查结果进行修改、完善;

2)在实物盘点过程中，需同时关注固定资产的状态;

3)对实物盘点情况进行整理(考虑清查日至基准日之间的变化)，确定实物资产的盘盈、盘亏及毁损等事项，在此基础上，完成基准日“固定资产清查明细表”的编制;

4)在“固定资产清查明细表”中，对于各项固定资产盘盈、盘亏及毁损等状况须提供有关详细依据(如：技术鉴定资料)，作为申报固定资产清查损溢的附件上报。

③检查房屋产权证、车辆运营证等权属证明文件，明确固定资产的产权归属，对于权属不清的固定资产需及时补办相关手续或专门提供依据上报。

④根据上述清查情况，完成“固定资产清查明细表”的填制。

9、借入款项的清查

(1)清查内容:截止2006年12月31日填报单位的借入款项。(事业单位借入款项清查明细表)

(2)清查工作的责任分工:由财经处负责，相关部门配合。

(3)清查工作的方法和程序

①填写“借入款项清查明细表”，并与明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②对所有借款进行函证。

③检查借款合同、协议及授权批准或其他有关资料和收款凭证，确认其真实性，并与会计记录核对。

④对预收账款账龄进行分析，检查长期挂账的原因，并做出记录。

⑤据上述清查情况，完成“预收账款清查明细表”的编制。

10、其他应付款的清查

(1)清查内容：截止2006年12月31日填报单位的其他应付款。(事业单位其他应付款清理明细表)

(2)清查工作的责任分工：财经处负责，相关部门配合。

(3)清查工作的方法和程序

①填写“其他应付款清查明细表”，并于其他应付款的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②其他应付款必须按规定进行函证或取得相应法律证据。

③检查是否存在借方余额的项目，并结合应付账款、其他应收款明细余额，查明有否双方同时挂账的项目。

④检查是否存在未及时入账的其他应付款。

⑤对其他应付款账龄进行分析，检查长期未结的其他应付款及其原因。

⑥根据上述清查情况，完成“其他应付款清查明细表”的编制。

11、应交税金的清查

(1)清查内容：截止2006年12月31日填报单位的应交税金。(事业单位其他负债清查明细表)

(2)清查工作的责任分工:由财经处负责，相关部门配合。

(3)清查工作的方法和程序

①填写“应交税金清查明细表”，并与应交税金的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②核对期初应交税金与税务机关的认定数是否一致。

③取得税务部门汇算清缴或其他确认文件(若有)、有关政府部门的专项检查报告(若有)、税务代理机构专业报告(若有)、纳税申报有关资料等，并与上述明细表及账面情况进行核对。

④根据上述清查情况，完成“应交税金清查明细表”的编制。

12、事业基金的检查

(1)清查内容：截止2006年12月31日填报单位的事业基金。

(2)清查工作的责任分工：由财经处负责，相关部门配合。

(3)清查工作的方法和程序

①填写“事业基金清查明细表”，并与事业基金的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②对于对外投资中形成的事业基金，结合对外投资的审查，检查相关合同、协议，判断该项事业基金形成的合理性及真实性。根据当期期末未分配结余数额，确定应转入事业基金的数额。

③根据上述清查情况，完成“事业基金清查明细表”。

13、固定基金的清查

(1)清查内容：截止2006年12月31日填报单位的固定基金。

(2)清查工作的责任分工：由财经处负责，相关部门配合。

(3)清查工作的方法和程序

①填写“固定基金清查明细表”，并与固定基金的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②结合固定资产的检查，判断固定基金形成的合理性及真实性完整性。

③根据上述清查情况，完成“固定基金清查明细表”。

14、专用基金的清查

(1)清查内容：截止2006年12月31日填报单位的专用基金。

(2)清查工作的责任分工：由财经处负责，相关部门配合。

(3)清查工作的方法和程序

①填写“专用基金清查明细表”，并与专用基金的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②检查专用基金的计提是否符合相关规定;各种专用基金是否均按照规定的用途和使用范围安排开支;各单位是否编制收支计划，支出是否超出资金规模。

③根据上述清查情况，完成“专用基金清查明细表”。

15、事业结余的清查

(1)清查内容：截止2006年12月31日填报单位的事业结余。

(2)清查工作的责任分工：由财经处负责，相关部门配合。

(3)清查工作的方法和程序

①填写“收入、支出及结余清查明细表”，并与事业结余的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②检查本年度除经营收支外各项收支相抵后的余额，确定事业结余的数额。

③根据上述清查情况，完成“收入、支出及结余清查明细表”。

16、经营结余的清查

(1)清查内容:截止2006年12月31日填报单位的经营结余。

(2)清查工作的责任分工:由财经处负责，相关部门配合。

(3)清查工作的方法和程序

①填写“收入、支出及结余清查明细表”，并与经营结余的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②检查本年度经营收支相抵后的余额，确定经营结余的数额。

③根据上述清查情况，完成“收入、支出及结余清查明细表”。

17、收入、支出的清查

(1)清查内容：截止2006年1-12月填报单位各种收入及支出情况。

(2)清查工作的责任分工：由财经处负责，相关部门配合。

(3)清查工作的方法和程序

①填写“收入、支出及结余清查明细表”，并与各项收入、支出的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。

②检查本年度各项收入、支出项目核算范围是否正确，确定相关收支项目数据的真实与完整。

③根据上述清查情况，完成“收入、支出及结余清查明细表”。