寿命不确定的无形资产税务上

『壹』 企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和固定资产无论是否存在减值迹象每年都应当进行减值测试

你也太黑了 这么个大题 一点悬赏分都没有 就是会 也不帮你。 将心比心了

『贰』 注会：无形资产章节--寿命不确定的无形资产不进行摊销，那么在出租时如何确定其成本

不摊销，那么其他业务成本就是零，怎么还会有成本的问题呢。

『叁』 使用年限不确定的无形资产如何摊销

使用年限不确定的无形资产不需要摊销。

企业摊销无形资产，应当自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止。

企业选择的无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的，应当采用直线法摊销。

无形资产的摊销金额一般应当计入当期损益（管理费用、其他业务成本等）。某项无形资产所包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额应当计入相关资产的成本。

企业至少应当于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，应当改变摊销期限和摊销方法。

(3)寿命不确定的无形资产税务上扩展阅读：

核算

1、摊销范围使用寿命有限的无形资产应进行摊销，通常将其残值视为零。

使用寿命不确定的无形资产不应摊销，但要计提减值准备。

2、摊销时间企业应当按月对无形资产进行摊销。对于使用寿命有限的无形资产应当自可供使用(即其达到预定用途)当月起开始摊销，处置当月不再摊销。

3、去向企业自用的无形资产，其摊销金额计入管理费用;

出租的无形资产，其摊销金额计入其他业务成本;

某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额应当计入相关资产成本。

『肆』 无形资产递延所得税问题

根据新的企业会计准则体系（2006）的有关规定，题中使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，只进行减值测试。由此与税务处理之间产生的差异属于暂时性差异。

比如：企业年初购入某无形资产100万元，使用寿命不确定，会计上不进行摊销，年末经减值测试计提5万元的减值准备。在税务处理上，该无形资产摊销期限为10年，当年应摊销金额为10万元（100 / 10）。假设企业不存在其他暂时性差异，未来适用税率25%，则年末：

该无形资产账面价值 = 100 - 5 = 95万元
该无形资产计税基础 = 100 - 10 = 90万元
该无形资产应纳税暂时性差异 = 95 - 90 = 5万元
递延所得税负债 = 5 * 25% = 1.25万元

假设企业在之后的10年内没有再对该无形资产计提过减值准备，且企业仍旧不存在其他暂时性差异，未来适用税率25%，则第10年年末：

该无形资产账面价值 = 100 - 5 = 95万元
该无形资产计税基础 = 100 - 10 * 10 = 0万元
该无形资产应纳税暂时性差异 = 95 - 0 = 95万元
递延所得税负债 = 95 * 25% = 23.75万元

再假设第11年，企业将该无形资产转让，则该年年末：

该无形资产账面价值 = 0万元
该无形资产计税基础 = 0万元
该无形资产不存在暂时性差异，则第10年年末递延所得税负债余额23.75万元“被转回”。

『伍』 不确定寿命的无形资产在确定递延所得税资产时，恰好发生所得税税率变动，怎么处理

但当资产来账面价值大于自计税基础时，会产生应纳税暂时性差异。这样会产生递延所得税负债。
所以，仅根据无形资产的减值和不超过10年的摊销，我们不能判定期末的差异属于哪种差异。因而不能一概而论说会影响递延所得税资产，而忽略了递延所得税负债。

『陆』 使用寿命不确定的无形资产，在会计期末

使用寿命不确定的无形资产，在会计期末不需要摊销，但应当在每个会计期间进行减内值测试。
减值测试的容方法按照资产减值的原则进行处理，如经减值测试表明已发生减值，则需要计提相应的减值准备，其相关的账务处理为：
借:资产减值损失
贷:无形资产减值准备

无形资产的使用寿命，通常按照以下顺序确定：
（1）有法律法规规定的，其使用寿命通常不应超过法律法规规定期限。如商标权、专利权、著作权；
（2）无法律法规规定的，看合同是否有规定年限；
（3）参照其他单位类似无形资产的使用寿命；或综合各方面因素，合理确定；
（4）上述三种情况都无法确定的，则界定为使用寿命不确定的无形资产。

『柒』 转让使用寿命不确定的无形资产使用权的收入所得税处理

不提供后续服务的，视为一次转让，150万元直接计入到你们的应纳税所得额中。

『捌』 中级财务会计问题：寿命不确定的无形资产计提了资产减值准备，确认了资产减值损失，那么此时的计税基础是

寿命不确定的无形资产是不用计提摊销额的 只需要每年进行减值测试以及寿命测试。
而你说的情况 其实是两种情况
在年底对寿命不确定的无形资产进行减值测试 发现确实发生了减值 那么就计提减值准备 确认减值损失
借 资产减值损失
贷 无形资产减值准备
第二个方面 是说年底的所得税调整的问题了
其实 税法规定了时间摊销 那只是税法规定的 很多时候会计制度和税法是有冲突的 所以才会有年底所得税的纳税调整 才会产生现在的可抵扣所得税差异或者应纳税所得税差异 最后产生 递延所得税资产或者递延所得税负债 （无形资产摊销产生的所得税差异一般都计入递延所得税资产中）
比如 年底进行所得税纳税调整的时候 税法规定今年的摊销额为 10000 而这个无形资产的寿命不确定 但是今年确定他发生减值了 减值损失为 20000 但是税法是不承认减值的除非发生了真正的亏损 所以在计算应纳所得税的时候只能按照税法的10000*25%的来计算 这个时候就产生了 10000*25%的差异留到明年去冲减 这个就是明年可以抵扣的差异 就是可抵扣所得税差异 就进入了 递延所得税资产科目中去了 但是 你无形资产的账目还是按照原来的来做啊 。
所以说 税法的计税基础 就是原来的账面 -税法规定的摊销额

『玖』 使用寿命不确定的无形资产要摊销吗

使用寿命不确定的无形资产，持有期间不摊销。

无形资产是指企业拥内有或者控制的没有实物形容态的可辨认非货币性资产。
资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准：
1、能够从企业中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。
2、源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。
无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。
商誉的存在无法与企业自身分离，不具有可辨认性，不属于本章所指无形资产。

『拾』 在不计提资产减值的情况下，企业拥有的使用寿命无法确定的无形资产，可导致产生可抵扣暂时性差异。

错误。

新会计准则规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销 。

税法规定，版无形资产的摊销年限权不得低于10年。

这会导致该无形资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。
所以企业拥有的使用寿命无法确定的无形资产，可导致产生应纳税暂时性差异而不是可抵扣暂时性差异。