A. 资产折旧、摊销明细表
资产折旧按税法规定比率进行税前扣除,摊销如年初无余额、今年又无发生数,就填0表。
B. 待摊费用摊销明细表
根据《企业会计制度》
待摊费用:核算企业已经支出,但应由本期和以后备期分回别负担的分摊期答限在1年以内(包括1年)的各项费用,如低值易耗品摊销、预付保险费、固定资产修理费用,以及一次购买印花税票和一次交纳印花税税额较大需分摊的数额等。超过1年以上摊销的固定资产修理支出和租入固定资产改良支出,以及摊销期限在五年以上的其他费用,应当在“长期待摊费用”科目核算,不在本科目核算。
长期待摊费用:核算企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含四年)的各项费用,包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。
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C. 如何制作一份小企业每月收支明细表模板
参照基础会计,记流水账如:摘要,收入,支出,余额等,根据公司需求详细记录或是大致记录。
做账按照管理费用、营业费用、财务费用三个科目分别核算。
一、管理费用
1、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的,或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税。车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈(不包括应计入营业外支出的存货损失)。计提的坏账准备和存货跌价准备等。
2、发生的行政管理部门人员的工资及福利费,借记本科目,贷记“应付工资”、“应付福利费”科目。行政管理部门计提的固定资产折旧,借记本科目,贷记“累计折旧”科目。支付的办公费、修理费、水电费等,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。交纳待业保险费、劳动保险费时,借记本科目,贷记“银行存款”科目。支付业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、职工教育经费、研究开发费时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。按规定计算出应交的矿产资源补偿费,借记本科目,贷记“其他应交款”科目。按规定计算出应交给工会部门的工会经费,借记本科目,贷记“其他应付款”科目。按规定计算出应交的房产税、车船使用税、土地使用税,借记本科目,贷记“应交税金”科目。无形资产、长期待摊费用按规定摊销时,借记本科目,贷记“无形资产”、“长期待摊费用”科目。按规定计提的坏账准备和存货跌价准备,借记本科目,贷记“坏账准备”、“存货跌价准备”科目。
3、商品流通企业可不设置本科目,本科目的核算内容可并入“营业费用”科目核算。
4、本科目应按费用项月设置明细账,进行明细核算。
5、期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。
二、营业费用
1、本科目核算企业销售商品过程中发生的费用,包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费,以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。商品流通企业在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等,也在本科目核算。
2、企业在销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费,借记本科目,贷记“现金”、“银行存款”科目。企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工工资、福利费、业务费等经营费用,借记本科目,贷记“应付工资”、“应付福利费”、“银行存款”等科目。
3、商品流通企业可不单独设置“管理费用”科目,其核算内容并入本科目。商品流通企业在进货过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等,借记本科目,贷记“现金”、“银行存款”等科目。
4、本科目应按费用项目设置明细账,进行明细核算。
5、期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。
三、财务费用
1、本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用,包括利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)以及相关的手续费等。为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用,在固定资产达到预定可使用状态前按规定应予资本化的部分,不包括在本科目的核算范围内。
2、发生的财务费用,借记本科目,贷记“预提费用”、“银行存款”、“长期借款”等科目。发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑收益,借记“银行存款”、“长期借款”等科目,贷记本科目。
3、本科目应按费用项目设置明细账,进行明细核算。
4、期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。
D. 低值易耗品摊销明细表
低值易抄耗品摊销是指不作为固定资产核算的各种用具物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中使用的包装容器等领用时,将其价值一次转作生产费用或有关支出,计入当期损益,作为当期收入的抵减数。
低值易耗品摊销明细表:
http://wenku..com/view/e80c8e86ec3a87c24028c400.html
E. 求一份小企业每月收支明细表模板
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顺祝新年愉快 谢谢
F. 请问待摊费用摊销明细表怎么做
表来格如图所示:
待摊自费用是指已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用,如低值易耗品摊销、一次支出数额较大的财产保险费、排污费、技术转让费、广告费、固定资产经常修理费、预付租入固定资产的租金等。企业单位在筹建期间发生的开办费,以及在生产经营期间发生的摊销期限在1年以上的各项费用,应作为“长期待摊费用”。已经支付但不能作为当期费用的支出,流动资产项目之一。根据我国会计制度,低值易耗品也可列入待摊费用。待摊费用的概念基础是权责发生制,也是配比原则的要求。中国新会计准则已废除该科目。
G. 如何填写07年报资产折旧摊销明细表拜托大家了
你好。
对于题中购买的“办公室”未按规定提取折旧,首先应当根据企业会计准则(制度)的有关规定,补提相关折旧费用。之后,如果会计折旧政策与税务规定一致的话,则,不存在“时间性差异”,无需进行纳税调整。
由于题中信息有限,单就题中信息,不能完全保证解答数据的正确性。还是提供国家税务总局的相关填表说明,供你对照编制申报表附表。
根据国家税务总局《企业所得税年度纳税申报表填报说明》的规定:
附表十三《资产折旧、摊销明细表》填报说明
一、本表适用于各类纳税人填报。
二、本表填报纳税人本年度计提折旧或摊销的有关情况、按税收规定允许税前扣除的折旧或摊销额、应作纳税调整额及以前年度确认折旧或摊销的时间性差异等。本表第11列第17行为正数时,填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第8行,为负数时填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第18行;第15列第17行填入附表五第18行或第19行。
三、有关项目填报说明
1、第1列:按会计核算口径填报。
2、第1列第2行:金额等于(计提折旧的房屋、建筑物年初原值余额+本年1至11月末原值余额)÷12。
3、第1列第3行(第4行):金额等于[计提折旧的机器设备(电子设备运输工具)年初原值余额+本年末原值余额]÷12。如果纳税人当年经营期或折旧期不足一年,应按实际经营期或折旧期计算。
4、第2列=第3+4+5+6列。
5、第3至6列:按会计核算口径的实际计提、摊销数分配填列。
6、第7列“应予调整的资产平均价值”:填报除国家统一规定的清产核资外的企业资产重估增值、接受捐赠资产价值(2003年以前受赠)、外购商誉和其计提折旧、摊销额以及资产会计计价与税收计价差异的调整额。金额为负数时以“—”表示。
7、第8列“本期资产计税成本”:金额等于第1+7列或1-7列(7列为负数时)。
8、第9列“允许税前扣除的折旧或摊销额”:金额等于第8列各行(小计、合计栏除外)×税收规定的年折旧率或年摊销率。
9、第10列“本期纳税调整增加额或减少额”:金额等于第2-9列。本列第17行正数为纳税调增额,负数为纳税调减额。
10、第10列第17行“合计”:正数填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第8行;负数填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第17行。
11、第11列“本期转回以前年度确认的时间性差异”:填报纳税人按照会计制度规定应当于以后年度确认费用或损失,但按照税收规定可以从当年应纳税所得额中扣除而形成的应纳税时间性差异在本期的纳税调增额。
12、第12列“本年结转以后年度扣除的折旧或摊销”:填报会计核算已列支的折旧或摊销,但按照税收规定不得在本期扣除的数额。
13、第13列“以前年度结转额”:金额等于上年度本表第15列“累计结转以后年度扣除或摊销”。
14、第14列“本年税前扣除额”:填报以前年度调增结转的折旧或摊销在本年的扣除额。本列第17行填入附表五“纳税调整减少项目明细表”第17行。
15、第15列“累计结转以后年度扣除或摊销额”:金额等于第12+13-14列。
H. 这些待摊费用我该怎么做会计分录以及摊销明细表
每月摊销多少租赁费,要根据合同上约定的租赁期限和租金金额来确认.重新计算后,发现前期摊销错误,再进行调帐.从你的描述上,貌似从09年开始就摊销错了,需要调整.
I. 现在一般纳税人固定资产的折旧摊销具体明细表 求教
自己随便做一个啊,主要看你的使用年限,如果不贵的东西可以直接记入费用。