转让企业无形资产税收分类编码

㈠ 无形资产转让的税务处理

无形资产转让的税务处理举例：
在转让过程中，除了按转让合同金额双方计交印花税外，转让方还要按转让金额计算缴纳营业税。如果是以无形资产交换其他非货币性资产，则双方都是购销双重身份，印花税要按两份合同计税，无形资产转让方除了按转让金额计交营业税外，作为换回的货物，其入帐金额中可能含有消费税，并视存货或固定资产，在价外或价内反映增值税。对无形资产转让收入，在扣除无形资产转让过程中发生的相关税费及被转让无形资产所有权时的无形资产帐面净值后，要计算缴纳企业所得税。企业在转让之前，应充分考虑在各种转让方式、转让价格下。企业要纳的税种，以求整体税负最轻、转让净收益最大。 确定何时转销无形资产需要进行判断。我国会计准则规定，当无形资产预期不能为企业带来经济利益时，企业应将该无形资产的账面价值予以转销。无形资产预期不能为企业带来经济利益的情形主要包括：该无形资产已被其他新技术等所替代，且已不能为企业带来经济利益；该无形资产不再受法律的保护，且不能给企业带来经济利益。
例：三源株式会社2003年5月20日对外转让无形资产，收取价款48万元，无形资产账面摊余价值6万元，不考虑城建税和教育费附加。
解答：按照《营业税暂行条例》的规定，转让无形资产应按照5%的税率缴纳营业税，上述业务应纳营业税2.4万元（48×5%）。按照企业会计制度的有关规定，企业转让无形资产的方式有两种：一是转让其所有权，二是转让其使用权，两者的会计处理有所区别。
转让无形资产所有权，按实际取得的转让收入，借记“银行存款”等科目，按该项无形资产已计提的减值准备，借记“无形资产减值准备”科目，按无形资产的账面余额，贷记“无形资产”科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税金”等科目，按其差额，贷记或借记“营业外收入———出售无形资产收益”或“营业外支出———出售无形资产损失”科目。
转让无形资产使用权，仅仅是将部分使用权让渡给其他单位或个人，出让方仍保留对该项无形资产的所有权，因而仍拥有使用、收益和处置的权利。受让方只能取得无形资产的使用权，在合同规定的范围内合理使用而无权转让。在转让无形资产使用权的情况下，由于转让企业仍拥有无形资产的所有权，因此，不应注销无形资产的账面摊余价值。
三源株式会社无形资产转让应分无形资产所有权转让和使用权转让两种情况，分别做会计处理如下：
1.三源株式会社转让无形资产所有权
借：银行存款480000贷：无形资产60000应交税金24000营业外收入———出售无形资产收益396000。
2.三源株式会社转让无形资产使用权
借：银行存款480000贷：其他业务收入480000借：其他业务支出24000贷：应交税金———应交营业税24000。

㈡ 商品和服务税收分类与编码 一定要用吗

1、商品和服务税收分类与编码是一定要用的。
2、相关知识：
（1）商品和服务分类与编码是指在增值税发票升级版中，纳税人开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联，按分类编码上注明的税率和征收率开具发票。
（2）商品和服务分类与编码是系统的、多用途的货物和劳务分类体系，目前共4000多个，包括了货物、劳务、服务和转让无形资产各类型。纳税人可以在税局编码的基础上增加自定义编码。
（3）适用范围：使用增值税发票升级版开具的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票。
3、简要操作说明
（1）安装或升级完成后，开票前请先点开“系统设置---商品编码”。（注意：商品库中的商品必须增加对应的税收分类，否则无法开票）
（2）原有商品增加分类编码，点击“修改”按钮。（新增加商品，请点击“增加”按钮）
（3）进入商品编码编辑界面，点击税收分类编码右侧的小按钮。
（4）进入商品分类编码选择，可以通过编码族选择和检索功能找到相应的编码。
（5）确认添加税收分类编码后，点击“保存”按钮，进行正常的发票填开。
注意：保存前请注意核对该商品对应的正确税率，以免发票税率开错。

㈢ 关于企业转让无形资产的所得税问题

《国家税务总局关于抄技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》
享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件：
（一）享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业；
（二）技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围；
（三）境内技术转让经省级以上科技部门认定；
（四）向境外转让技术经省级以上商务部门认定；
（五）国务院税务主管部门规定的其他条件。
如何记账？
直接减免所得税：
借：应交税金—应交所得税
贷：资本公积 / 盈余公积 等
先征后返的会计处理
借：银行存款
贷：所得税费用
700万所得是否进入会计利润？
是的。

㈣ 无形资产使用和转让涉及哪些税种

契税是因房屋土地买卖、典当、赠与或交换而发生产权转移时，依据当事人双方专订立的契约，属由承受人缴纳的一种税。契税的征税对象包括国有土地使用权出让、土地使用权的转让等，其中土地使用权的转让属于无形资产的内容。城市维护建设税。是国家对缴纳增值税、消费税、营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。既然营业税是其计税之一，那么转让无形资产也应缴纳城市维护建设税。

㈤ 企业开发票时应选择什么税收分类编码

答：
1. 若单位是销售某种商品或货物的，请在第一大类中选择（货物）。
2. 若单位是提供劳专务（加工、修理、修配属等非营改增企业）的，请在第二大类中选择（劳务）。
3. 若单位是销售服务的（营改增企业）请在第三大类中选择（销售服务）。
4. 若单位是销售无形资产（专利、商标等）的，请在第四大类中选择（无形资产）。
5. 若单位是销售不动产的企业，请在第五大类中选择（不动产）。
6. 若单位有未发生销售行为的不征税项目请选择第六大类。

㈥ 财务说开票编码分类是什么

开票编码分类指的是纳税人开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码。

开票时按分类编码上注明的税率和征收率开具发票。也能使税务机关统计、筛选、分析、比对数据等，最终目标是加强征收管理。

根据国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）和《关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）要求：

使用增值税发票开票软件的纳税人在开具发票时，务必在系统选择相应的商品和服务税收分类与编码开具增值税发票。纳税人未正确开具带税收分类编码的发票，税务机关将按发票有关规定进行处罚。

(6)转让企业无形资产税收分类编码扩展阅读：

自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。”

例如：纳税人销售黄金项链，在开具增值税发票时输入的商品名称为“黄金项链”，选择的商品和服务税收分类编码为“金银珠宝首饰”。该分类编码对应的简称为“珠宝首饰”，则增值税发票票面上会显示并打印“*珠宝首饰*黄金项链”。

如果纳税人错误选择其他分类编码，发票票面上将会出现类似“*钢材*黄金项链”或“*电子计算机*黄金项链”的明显错误。

同时，该45号规定仅适用于纳税人，税务机关通过增值税发票管理新系统开具代开的发票不适用。

㈦ 如何选择正确的税收分类编码

第一步：认清大类

1.、若单位是销售某种商品或货物的，请在第一大类中选择（货物）。

2、若单位是提供劳务（加工、修理、修配等非营改增企业）的，请在第二大类中选择（劳务）。

3、若单位是销售服务的（营改增企业）请在第三大类中选择（销售服务）。

4、若单位是销售无形资产（专利、商标等）的，请在第四大类中选择（无形资产）。

5、若单位是销售不动产的企业，请在第五大类中选择（不动产）。

6、若单位有未发生销售行为的不征税项目请选择第六大类。

第二步：认清大类中的小类：

1、货物类

2、劳务类

3、销售服务类

4、无形资产类

(7)转让企业无形资产税收分类编码扩展阅读：

税收分类编码可以通过开票系统中增加商品和服务税收分类编码的方式找到，并正确添加。

1、在桌面上找到开票软件，点击打开。

㈧ 公司的无形资产转让如何交税

公司的无形资产转让交税，如果是专利技术或非专利技术的，免交增值税;如果是土地使用权的，按11%的税率缴纳增值税;其他无形资产处置均按6%的税率缴纳增值税。如果为小规模纳税人，按3%的税率缴纳增值税。
无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产。主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权等。
符合以下条件之一的，则认为其具有可辨认性：
能够从企业中分离或者划分出来。并能多带带或者与有关的合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换等。
源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。
商誉的存在无法与企业自身分离，不具有可辨认性，不属于无形资产。
无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权和特许权等。
无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业;
该无形资产的成本能够可靠地计量。
企业自创商誉以及内部产生的品牌、报刊名等，因其成本无法可靠地计量，因此不作为无形资产确认。
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㈨ 转让无形资产征什么税

1、按“转让无形资产”税目依5%税率征收营业税；
2、按营业税额还要附征一些税费，如城市维护建设税、教育费附加等；
3、转让无形资产收入还是企业所得税的应税收入，还要征收企业所得税。