❶ 企业所得税的纳税义务人有（ ）。
山东省地方税务局：
你局《关于如何确认企业所得税纳税义务人的请示》(鲁地税二字[1998]第150号)收悉。根据你局反映，在实际工作中，一些独立进行生产、经营的企业或组织，实际上具有了独立经济核算的基础，但没有开设银行结算账户，而使用上级部门或其他单位的账户，或者不使用银行结算账户；有原始凭证，根据有关法律、法规的规定应设置账簿、编制财务会计报表，而未设置账簿、不编制会计报表；能够独立计算盈亏，却不独立计算盈亏。对这些企业或组织，如何认定为企业所得税纳税义务人的问题，现批复如下：
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，经研究，对经国家有关部门批准成立，独立开展生产、经营活动的企业或组织，按有关法律、法规规定应该实行独立经济核算，但未进行独立经济核算的，虽不同时具备税法规定的独立经济核算三个条件，也应当认定为企业所得税纳税义务人。
❷ 企业所得税居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务是什么
一、居民纳税人和非居民纳税人：
居民纳税人
1、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业。
2、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
包括：国有、集体、私营、联营、股份制等各类企业，外商投资企业和外国企业，有生产经营所得和其他所得的其他组织
征税对象：来源于中国境内、境外的所得。
非居民纳税人
1、依照外国法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业。
2、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：
1、管理机构、营业机构、办事机构。
2、工厂、农场、开采自然资源的场所。
3、提供劳务的场所。
4、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所。
5、其他从事生产经营活动的机构、场所。
征税对象： 来源于中国境内的所得
二、非居民企业应纳税额的计算：
对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照如下方法计算应纳税所得额：
1、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
2、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
3、其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
三、限额抵免法：
税法规定，纳税人来源于我国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免。但抵免限额不得超过其境外所得按我国企业所得说法规定计算的应纳税额——限额抵免法。
限额抵免法的使用范围：
1、居民企业来源于中国境外的应税所得。
2、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
❸ 企业所得税居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务是什么
纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人是指在中国境内有住所或者没有住所而在中国境内居住满一年的个人，为我国个人所得税的居民纳税人；非居民纳税人是指在中国境内没有住所又不居住，或者没有住所而中国境内居住不满1年的个人，为我国的非居民纳税人。
居民纳税人和非居民纳税人的判定标准：根据国际惯例，我国对居民纳税人和非居民纳税人的划分采用了各国常用的住所和居住时间两个判定标准。
1、住所标准：依据通常是指公民长期生活和活动的主要场所。住所又分为永久性住所和习惯性住所。个人所得税法里所说的"住所"是税法的特定概念，它不是说居住的场所和居住的地方，而是指："因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住".可见，我国采用的住所标准是习惯性住所标准。采用这一标准，就把中、外籍人员，以及把港澳台同胞与在境内居住的中国公民区别开来。
户籍：人们通常称为户口，中国公民通常在我国是有户口的，但在我国常驻的外籍个人，虽因领取了长期居留证、暂居证等而纳入我国户籍管理范围，但由于其家庭或主要经济利益不在中国境内，故通常不视为在我国境内有住所。
经济利益：一般是考虑个人的主要财产、经营活动中心等因素。
vmery.net
习惯性住所：习惯性居住是判定纳税义务人是居民还是非居民的一个法律意义上的标准，不是指实际居住或在某一个特定埋藏内的居住地。如因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境内居住的，在其原因消除后，必须回到中国境内居住的个人，则中国即为该纳税人的习惯性住所。
2、居住时间标准：居住时间是指个人在一国境内实际居住的天数。我国规定的时间标准是在中国境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日，达到这一标准的个人即为居民纳税人。对居住时间内临时离境的，即在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。不扣减天数，连续计算。
纳税年度是指自公历1月1日起至12月31日止。
❹ 根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括
所得税法第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税：
一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
二、国债和国家发行的金融债券利息；
三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
四、福利费、抚恤金、救济金；
五、保险赔款；
六、军人的转业费、复员费；
七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
十、经国务院财政部门批准免税的所得。
❺ 对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财务组凭所得应纳各人所得税税款，
个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：
1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
3、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
❻ 根据企业所得税法的规定，下列为企业所得税纳税义务人的是（ ）。
如果季度末累计是亏损,则不用交税.一年中的每个季度皆如此,只看一月至本月的累计.盈则交税,
❼ 中，哪些属于企业所得税的纳税义务人
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人。一人有限公司属于有限责任公司的范畴，也属于企业所得税的纳税义务人。
❽ 个人所得税有哪些纳税义务人
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。
居民纳税义务人：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
非居民纳税义务人：在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
个人所得税征税范围：下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪金所得；
二、个体工商户的生产、经营所得；
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
四、劳务报酬所得；
五、稿酬所得；
六、特许权使用费所得；
七、利息、股息、红利所得；
八、财产租赁所得；
九、财产转让所得；
十、偶然所得；