1. 企业所得税年报里，调整表里的税收金额一项的数字是怎么来的
企业所得税汇算清缴申报表里的税收金额是根据税法规定计算出来的金额.
在实操过程中,企业会计核算方法与税法规定在某些项目上是存在差异,因此会计核办法要按税法的规定进行调整.
比如:固定资产折旧的年限,房屋 税法规定折旧年限是20年,在一些企业为了加速折旧,规定折旧年限为10年,从而形成该项资产折旧年限10年的差异.企业对该项资产每年计提的折旧额大于税法规定的折旧额,因此在企业所得税年度汇算清缴时,该项资产的折旧额按税法规定的20年折旧期限来计算,调增企业所得税应纳税所得额.
假设该项资产的历史成本为100000元(残值为0),按税法的规定每年应计提的折旧额为:100000/20=5000元,按会计计提的折旧额为;100000/10=10000元.
折旧额为5000元就是税收金额.
2. 企业所得税年报，资产折旧、摊销纳税调整明细表如何填
1.第4列“资产计来税基础”：自填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。-------一般 情况下是按资产原值来填。
2.按税收计提的折旧：关于固定资产折价的最低年限，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（1）房屋、建筑物，为20年；（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（5）电子设备，为3年。以上是按税务的折旧年限，如果你会计上不是按上述年限计提的折旧，要按照差额来进行调整。
3. 举例：如电子设备税法规定3年，你按2年折旧，那么从税法的角度就多提了折旧，就要调整。如按会计制度确定的5年，不短于税收法规定年限，不需作纳税调整。
3. 请高人指点下，所得税年报时，资产折旧,摊销纳税调整明细表中调增部分在以后帐务处理时如何操作
有些固定资产折旧都是软件上操作的，折旧年限一经设定更改不了
建议这样做，会计与税法版实际上是权存在差异的，那么你只要符合会计准则你不用调账，只在申报表中调增即可
顺带问句哪种固定资产是五年折旧期（税法规定的）？
企业向银行贷款只要有利息单即可入账，只要不超过央行规定的浮动利率标准无须做纳税调整
4. 所得税年报中的资产折旧、摊销纳税调整明细表怎么填
第2栏本年折旧、摊销数 应填固定资产折旧本年计提数 就是累计折旧本年贷方发生额
第3栏累计折旧、摊销额为累计折旧账户的期末余额
税收金额：
第4栏资产计税基础 如无特殊情况与第一栏一致，如果该固定资产是用以前你报备的政府项目补助资金购买并且你已经在税局做非税收入备案 那么按税法规定该固定资产所提折旧是不能税前扣除的，所以遇此情况该栏应剔除此原值数；
第5栏 如无上述情形与第二栏一致
第6栏 加速折旧 本来按税法规定电脑使用年限不少了三年 你按5年计提没毛病 所以你不存在加速问题，该栏填零
第7栏 与所填A105081表对应数值一致 没有就不填
第8栏 如无特殊情形与第三栏一致
第9栏 为第2-5-6栏 纳税调整数
5. 所得税年报附表九”资产折旧、摊销纳税调整表”里面所说的固定资产原值是什么意思
附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明
一、适用范围
本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、会计准则核算的资产折旧、摊销，会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产和长期待摊费用，并据以填报附表三《纳税调整项目明细表》第43行至第46行。
三、各项目填报说明
1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。
2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。
3.第3列：填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。
4.第4列：填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行摊销的年限。
5.第5列：填报纳税人按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。
6.第6列：填报纳税人按照税收规定的资产计税基础、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。
7.第7列＝第5－6列，正数为调增额，负数为调减额。
四、表间关系
1.第1行第7列为正数时：第1行第7列＝附表三第43行第3列；
第1行第7列为负数时：第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。
2.第7行第7列为正数时：第7行第7列＝附表三第44行第3列；
第7行第7列为负数时：第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。
3.第10行第7列为正数时：第10行第7列＝附表三第45行第3列；
第10行第7列为负数时：第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。
4.第15行第7列为正数时：第15行第7列＝附表三第46行第3列；
第15行第7列为负数时：第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。
5.第16行第7列为正数时：第16行第7列＝附表三第48行第3列；
第16行第7列为负数时：第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。
6.第17行第7列为正数时：第17行第7列＝附表三第49行第3列；
第17行第7列为负数时：第17行第7列负数的绝对值＝附表三第49行第4列。
6. 年度企业所得税汇算清缴附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》中本期折旧、摊销额怎么填
本期折旧、摊销额有2个数，1个是会计数，另1个是税收数，会计数是指你本年会计提取的折旧数，内按固定容资产类别进行填报，将全年提取的固定资产折旧按类别分开填，税收数是指按税法规定应提取的金额，如果没有增加或减少固定资产提取的年限，一般2个数都是一样的，主要是反映加快提取折旧的情况。
7. 企业所得税年报中资产折旧纳税调整明细表怎么填
第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（专或历史成本）属的金额。-------一般 情况下是按资产原值来填。
按税收计提的折旧：关于固定资产折价的最低年限，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
（1）房屋、建筑物，为20年；
（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（5）电子设备，为3年。
以上是按税务的折旧年限，如果你会计上不是按上述年限计提的折旧，要按照差额来进行调整。
3. 举例：如电子设备税法规定3年，你按2年折旧，那么从税法的角度就多提了折旧，就要调整。如按会计制度确定的5年，不短于税收法规定年限，不需作纳税调整。
8. ”请教： 企业所得税年度申报表(资产折旧、摊销纳税调整明细表）中的本期折旧、摊销额这一栏怎么填
附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报固定资产、生产性生物资产、长期待摊费用、无形资产、油气勘探投资、油气开发投资会计处理与税收处理的折旧、摊销，以及纳税调整额。 三、各项目填报说明 1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。 3.第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。 4.第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。 5.第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。 6.第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。 7.第7列：金额＝第5－6列。如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。 四、表间关系 1.第1行第7列＞0时：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第7列＜0时：第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。 2.第7行第7列＞0时：第7行第7列＝附表三第44行第3列；第7行第7列＜0时：第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。 3.第10行第7列＞0时：第10行第7列＝附表三第45行第3列；第10行第7列＜0时：第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。 4.第15行第7列＞0时：第15行第7列＝附表三第46行第3列；第15行第7列为＜0时：第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。 5.第16行第7列＞0时：第16行第7列＝附表三第48行第3列；第16行第7列＜0时：第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。 6.第17行第7列＞0时：第17行第7列＝附表三第49行第3列；第17行第7列＜0时：第17行第7列负数的绝对值＝附表三第49行第4列。
9. 《企业所得税年度纳税申报表》中资产折旧、摊销纳税调整明细表如何填写
汽车的复话属于运输设备，制应该在第5行填写。第5行第1列填汽车购买的价值58312元，第2列与第1列一致，也是填58312元；第3列、第4列填折旧年限。税法规定，运输设备最低折旧年限为4年，你单位汽车是按10年计提折旧，所以第3列、第4列都是填10；第5列、第6列填写当年一共计提的折旧额。2010年一共计提折旧3231.48元，所以第5列、第6列都是填写3231.48元。由于计提折旧没有超额，所以第7列纳税调整额应该填0。第一行是有公式，自动生成，只需要填第5行，运输工具就可以了
10. 08年所得税年度报表资产折旧、摊销明细表如何填
附表十三《资产折旧、摊销明细表》填报说明
一、本表适用于各类纳税人填报。
二、本表填报纳税人本年度计提折旧或摊销的有关情况、按税收规定允许税前扣除的折旧或摊销额、应作纳税调整额及以前年度确认折旧或摊销的时间性差异等。本表第11列第17行为正数时，填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第8行，为负数时填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第18行；第15列第17行填入附表五第18行或第19行。
三、有关项目填报说明
1、第1列：按会计核算口径填报。
2、第1列第2行：金额等于（计提折旧的房屋、建筑物年初原值余额+本年1至11月末原值余额)÷12。
3、第1列第3行(第4行)：金额等于[计提折旧的机器设备（电子设备运输工具）年初原值余额+本年末原值余额]÷12。如果纳税人当年经营期或折旧期不足一年，应按实际经营期或折旧期计算。
4、第2列=第3+4+5+6列。
5、第3至6列：按会计核算口径的实际计提、摊销数分配填列。
6、第7列“应予调整的资产平均价值”：填报除国家统一规定的清产核资外的企业资产重估增值、接受捐赠资产价值（2003年以前受赠）、外购商誉和其计提折旧、摊销额以及资产会计计价与税收计价差异的调整额。金额为负数时以“—”表示。
7、第8列“本期资产计税成本”：金额等于第1+7列或1－7列（7列为负数时）。
8、第9列“允许税前扣除的折旧或摊销额”：金额等于第8列各行（小计、合计栏除外）×税收规定的年折旧率或年摊销率。
9、第10列“本期纳税调整增加额或减少额”：金额等于第2－9列。本列第17行正数为纳税调增额，负数为纳税调减额。
10、第10列第17行“合计”：正数填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第8行；负数填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第17行。
11、第11列“本期转回以前年度确认的时间性差异”：填报纳税人按照会计制度规定应当于以后年度确认费用或损失，但按照税收规定可以从当年应纳税所得额中扣除而形成的应纳税时间性差异在本期的纳税调增额。
12、第12列“本年结转以后年度扣除的折旧或摊销”：填报会计核算已列支的折旧或摊销，但按照税收规定不得在本期扣除的数额。
13、第13列“以前年度结转额”：金额等于上年度本表第15列“累计结转以后年度扣除或摊销”。
14、第14列“本年税前扣除额”：填报以前年度调增结转的折旧或摊销在本年的扣除额。本列第17行填入附表五“纳税调整减少项目明细表”第17行。
15、第15列“累计结转以后年度扣除或摊销额”：金额等于第12＋13－14列。