预付账款摊销进项怎么处理

① 预付账款的分录处理

其实很简单，你不用去纠结预付账款，打款时具体打了多少钱，你只要按原始凭证做账就可以了，
1.你付款的时候，付了400元，那你就是凭证400元的银行回单做凭证，不管定了多少货，你只管以拿到的银行回单上的数据做分录，因为经常会遇到一个月付好几次款，最后销售方就开一张发票给你的情况。
借：预付账款 400
贷：银行存款 400
2.收到货物的发票时，你就按发票上的具体数据做凭证，不要管前面已经付了多少钱，后面还要付多少钱，收到发票就是做这个分录，
借：原材料 500
应交税金-增值税-进 85
贷：预付账款 585
3.补付款的时候，实际上就是刚刚说的第一条，还是以第一条的方式做，不能预付款的时候做在预付账款，补付款的时候做在应付账款，科目要前后一致，这样做是为了方便以后对账，如果你前面做预付账款，后面做应付账款，你对账的时候该有多烦呢？
第一步，预付账款400，那预付账款借方余额就是400，第二步，预付账款贷方增加585，那么和之前的借方余额相抵后，最后的余额就是贷方185，第三步，补付货款，借方余额就增加185，那么这个时候的预付账款的余额就是0，跟我们实际情况正好吻合，因为这个不欠款了，余额就应该是0.如果换成你的方法，你觉得还对吗？

② 关于预付账款的账务处理

预付账款的账务处理：

企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。

（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；

（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。

预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。

企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。

除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。

“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。

“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

(2)预付账款摊销进项怎么处理扩展阅读：

会计处理：

“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账，进行明细核算。预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。

在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。

但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。

预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。

企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。

③ 预付账款,长期待摊费用在清算时如何处理

公司要注销，清算时预付账款和长期待摊费用如何在清算资产负债表上填写？

公司需要注销时，预付账款需及时进行处理，要嘛收回款项，要嘛收回货物。然后在清算时再做分配。

长期待摊费用，自注销申请日期，还没有摊销的费用，不得再进行摊销。全部予以结转。

④ 借：原材料 预付账款-待摊费用-进项税 贷 银行存款 那个3级科目怎么形成的，求解

收到材料，还没有收到发票时发生的。没发票，不能过应交税费，不能实际抵扣，所以先转入费用，等收到票能抵扣的时候，再转回去吧。看起来有点象。

等到收到发票时分录：

贷：预付账款-待摊费用-进项税额
借：应交税费-应交增值税（进项税额）

⑤ 关于预付账款的会计分录

预付时：
借：预付账款 2000
贷：银行存款 2000

收到货物入库：
借：库存商品5000
应交税费-应交增值税（进项税额）850
贷：预付账款 2000
银行存款 3850

扩展文件；《会计资料大全》

⑥ 会计问题有关预付账款及进项税和销项税的问题

根据合同先把帐款打过去而没有收到货就是预付帐款；
买材料的时候交进项税，销货的时候交销项税。

⑦ 预付账款最后怎么处理谢谢

来发票时。
借：原材料
应缴税费--增值税--进项税额
贷：预付账款
应付账款（多余部分）

⑧ 预付账款分摊后来发票可以抵扣的增值税发票怎么做账

预付账款分摊后来发票可以抵扣的增值税发票怎么做账付款时：
借：预付账款--xxx企业专
贷：银行存款
预提属房租
借：预付账款--待摊费用-租金
贷：应付账款--暂估
发票来了房租：
借：预付账款--待摊费用-租金
借：应交税费-应交增值税-进项
贷：预付账款--xxx企业
冲红：
借：预付账款--待摊费用-租金
贷：应付账款--暂估
预提房租没有发票的，这张凭证必须冲掉。

⑨ 预付账款常用的账务处理

预付账款预付账款是企业因购货和接受劳务，按照合同规定预付给供应单位的款项；其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。预付账款是企业因购货和接受劳务，按照合同规定预付给供应单位的款项，主要是预付货款。以下举例说明预付账款常用到的账务处理。
［例1］达森公司根据购货合同规定，通过银行转账预付给明达公司定购材料款9 000元。分录如下：
借：预付账款──明达公司 9 000
贷：银行存款 9 000
［例2］向明达公司定购的材料已经收到并验收入库，增值税专用发票列明材料价款（含运费）是10 000元、增值税额是1 700元，共计11 700元。分录如下：
借：原材料 10 000
应交税金──应交增值税（进项税额） 1 700
贷：预付账款──明达公司 11 700
［例3］通过银行转账补付给明达公司材料款2 700元。分录如下：
借：预付账款──明达公司 2 700
贷：银行存款 2 700
［例4］达森公司预付金鸿公司的货款余额2 000元，已由该公司汇入达森公司银行账户。分录如下：
借：银行存款 2 000
贷：预付账款──金鸿公司 2 000
［例5］达森公司预付给紫明公司的货款12 000元，因紫明公司撤销，所购货物已经无法收到。经批准，应作如下分录：
借：其他应收款──预付账款转入 12 000
贷：预付账款──紫明公司 12 000