加油站无形资产特许权转让

1. 要对整体出让的加油站进行评估，需要找什么类型的评估公司

找资产评估公司来做，我们做很多加油站的评估。最好找证券评估资质的机构。
评估机构在评估时应首先评估整体资产价值，然后剥离特许经营许可证的无形资产价值及机器设备的价值，余下作为加油站房地产价值。即：
加油站房地产价值=加油站整体资产价值-特许经营权无形资产价值-加油站配套机器设备价值。
无形资产不具备独立的经济实体状态，依附于特定主体，但能给特定的主体发挥作用并带来经济利益的经济资源，脱离特定主体则其经济效益也无法实现。无形资产的收益是一种超额收益。因为无形资产必须依附于有形资产才能创造收益，一般情况下单独界定无形资产的收益是非常困难的。在无形资产评估中常采用分成的方法，将被评估的无形资产的收益从总收益中分离出来。
公式：无形资产收益=总收益×收益分成率
收益分成率在加油站价值评估中可采用“三分说”，具体认为特许经营权占总收益的35%。
加油站配套机器设备包括油罐、加油枪、加油机等，可采用重置成本法评估其价值。

2. 加油站转让需交纳的税费(具体税费明细及税率）

第一种情况：企业整体资产转让，如果是整体转让（如个体加油站加入国有石油公司，国有公司接收个体的全部债权债务劳动力，土地房产不涉及过户事宜，即个体加油站以无形资产、不动产投资入股、与接受投资方利润分配、共同承担投资风险、这种行为不征收营业税），则可以少涉及很多税，只要个体加油站交转让资产增值部分的所得税。企业整体资产转让是指，一家企业（以下简称转让企业）不需要解散而将其经营活动的全部（包括所有资产和负债）或其独立核算的分支机构转让给另一家企业（以下简称接受企业），以换取代表接受企业资本的股权等，包括股份公司的法人股东以其经营活动的全部或其独立核算的分支机构向股份公司配购股票。企业整体资产转让原则上应在交易发生时，将其分解为按公允值销售全部资产和进行投资两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。
第二种情况：单纯转让土地使用权和地面建筑（加油站用房和设备）。如果个体加油站不是加入国有公司，而是直接收取转让费，以后要注销，土地等要办证过户到国有公司，国有公司实质上是买了个体加油站的地和房。则个体加油站涉及营业税和附加5.5%，所得税5%左右（各地简易征收的征收率），土地增值税5%左右（征收率）等。如果税务机关不按征收率收，而是认真查账搞清算，则所得税和土地增值税可能会更多（土地增值税的最低税率土地增值额的30%）。
第三种情况：转让在建加油站。财税[2003]16号第二条第（七）项规定：单位和个人转让在建项目时，不管是否办理立项人和土地使用人的更名手续，其实质是发生了转让不动产所有权或土地使用权的行为。对于转让在建项目行为应按以下办法征收营业税：1.转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。2.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税。
对于企业整体转让，有专家分为三类，请参考：http://hnnsr88.blog.163.com/blog/static/17007686820109181733793/
其实在实践中发现，如果资产增值较大，整体转让交的税比单纯转让土地使用权和地面建筑物的也少不了好多，因为企业所得税的税率是25%。

3. 包含特许经营权的汽车加油站，在评估其价值时应包括无形资产的价值。

错误
答案解析：包含特许经营权的汽车加油站，根据估价目的，有时需要评估其包含无形资产在内的价值，有时需要评估不包含无形资产的价值，或者将其中的无形资产价值从房地产价值中分离出来。

4. 转让特许权使用费需要摊销吗

答：特许权使用费指使用其它经济单位所有的专利权、商标权、版权或类似内的专有权利的付款。它是作为容财产收入的一种支付，而不属于商品经营的支付。因使用其他单位的专有资产所发生的费用支付，只能由使用这项资产所取得的财产收入来弥补。
根据《关于研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）文件，如果发生的特许权使用事项不是用于文件所界定的研究开发活动的，那么，所支付的特许权使用费不能作为研究开发费用，如果发生的特许权使用事项是用于研究开发活动的，该特许使用权确定为无形资产的，相应摊销支出可以计入研究开发费用依法加计扣除。
我国《个人所得税法实施细则》第8条规定：“特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。”

5. 转让无形资产收入和特许权使用费收入的区别、 特许权使用里面不是包含专利权等无形资产的吗

无形资产转让有两种方式：一是转让使用权，二是转让所有权。特许权使内用费收入是指个人提供专容利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。所以仅仅转让的是使用权而不是所有权。

6. 转让无形资产使用权，需要交增值税吗

转让商抄品使用权，属于营袭改增服务业项目，缴纳6%增值税；出租包装物，属于有形动产租赁服务，缴纳17%增值税。

转让无形资产的所有权或使用权的单位和个人应纳营业税额按照营业额和规定的税率计算，其计算公式为：应纳税额=营业额×税率、转让无形资产的营业税税率为5%，营改增之后适应增值税税率6%。

无形资产使用权的转让即无形资产出租，而无形资产所有权的转让主要表现为出售无形资产，此外，也包括用无形资产抵偿债务、用无形资产换入非货币性资产等。

(6)加油站无形资产特许权转让扩展阅读

无形资产使用权的转让将部分使用权让渡给其他单位或个人，出让方仍保留对该无形资产的所有权，因而仍拥有使用、收益和处置的权利。受让方取得无形资产的使用权，在合同规定的范围内合理使用而无权转让。

在转让无形资产使用权的情况下，由于转让企业仍拥有无形资产的所有权，不注销无形资产的账面价值，转让取得的收入计入其他业务收入，发生与转让有关的各种费用支出计入其他业务支出。

7. 个人以无形资产投资入股是按特许权使用费所得还是转让财产所得缴纳个人所得税谢谢

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。
财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

8. 转让无形资产的所有权与使用权在会计处理上有什么不同

前者是出售后者抄是出租

处置时：

借：银行存款

累计摊销

无形资产减值准备

贷：无形资产

应交税费-应交营业税

差额计入营业外收支-处置非流动资产利得/损失

9. 转让加油站需要缴纳哪些税费和交易费还需要缴纳个人所得税回答的好加分～

第一种情况：企业整体资产转让，如果是整体转让（如个体加油站加入国有石油公司，国有公司接收个体的全部债权债务劳动力，土地房产不涉及过户事宜，即个体加油站以无形资产、不动产投资入股、与接受投资方利润分配、共同承担投资风险、这种行为不征收营业税），则可以少涉及很多税，只要个体加油站交转让资产增值部分的所得税。企业整体资产转让是指，一家企业（以下简称转让企业）不需要解散而将其经营活动的全部（包括所有资产和负债）或其独立核算的分支机构转让给另一家企业（以下简称接受企业），以换取代表接受企业资本的股权等，包括股份公司的法人股东以其经营活动的全部或其独立核算的分支机构向股份公司配购股票。企业整体资产转让原则上应在交易发生时，将其分解为按公允值销售全部资产和进行投资两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。
第二种情况：单纯转让土地使用权和地面建筑（加油站用房和设备）。如果个体加油站不是加入国有公司，而是直接收取转让费，以后要注销，土地等要办证过户到国有公司，国有公司实质上是买了个体加油站的地和房。则个体加油站涉及营业税和附加5.5%，所得税5%左右（各地简易征收的征收率），土地增值税5%左右（征收率）等。如果税务机关不按征收率收，而是认真查账搞清算，则所得税和土地增值税可能会更多（土地增值税的最低税率土地增值额的30%）。
第三种情况：转让在建加油站。财税[2003]16号第二条第（七）项规定：单位和个人转让在建项目时，不管是否办理立项人和土地使用人的更名手续，其实质是发生了转让不动产所有权或土地使用权的行为。对于转让在建项目行为应按以下办法征收营业税：1.转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。2.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税。
其实在实践中发现，如果资产增值较大，整体转让交的税比单纯转让土地使用权和地面建筑物的也少不了好多，因为企业所得税的税率是25%。