无形资产按照175计税的目的

1. 关于无形资产计税基础问题

自行开发的无形资产没有开发成功的产生的支出应在项目失败时全额计入当期损益，不予以资本化。

2. 无形资产所得税的计税基础怎样计算

资产的计税基础是按照税法口径计算而形成的。

《企业所得税法》第十二条所称无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、 著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。

无形资产按照以下方法确定计税基础：

1、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

2、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用

途前发生的支出为计税基础。

3、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

(参见:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十五条、第六十六条、第六 十七条）。

(2)无形资产按照175计税的目的扩展阅读：

注意事项

1、 无形资产所有权和使用权处理不当做假

无形资产的所有权是企业在法律规定范围内对无形资产所享有的占有、使用、收益、处置的权力。无形资产的使用权是按照企业无形资产的用途和性能加以利用，以满足生产经营的需要。

将只有使用权的无形资产作为有所有权的无形资产下帐，从而增大无形资产摊销，减少利润，进而减少所得税的上缴。

2、 无形资产增加不真实，不合规

企业增加的无形资产有的没有合法的文件证明，有的已超出了法定有效期。

3、虚增商誉，增大费用

商誉的作价入帐只是在企业合并的情况下发生的，而企业在正常的经营期内，擅自将商誉作价入帐，多摊费用、降低利润。

参考资料来源：网络-中华人民共和国企业所得税法实施条例

参考资料来源:网络-无形资产

3. 无形资产计税基础：是初始成本的150%，还是每期期末计提摊销后的150%啊

按初始来成本*150%做为基数，计自算出每期摊销额，以这个摊销额做为计税基础。

比如，初始成本100，预计使用10年，残值为0，则计算所得税时按100*150%/10=15扣除。

会计上账面价值是：280-10=270

税法上账面价值是：280*150%-摊销*150%=280*150%-10*150%=405

税法上可以比会计上多提50%

符合规定的资本化的研究开发支出，其摊销额可加计税前扣除50%

(3)无形资产按照175计税的目的扩展阅读：

无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

1、与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；

作为无形资产确认的项目，必须具备其生产的经济利益很可能流入企业这一条件。因为资产最基本的特征是产生的经济利益预期很可能流入企业，如果某一项目产生的经济利益预期不能流入企业，就不能确认为企业的资产。

在会计实务中，要确定无形资产所创造的经济利益是否很可能流入企业，需要对无形资产在预计使用寿命内可能存在的各种经济因素做出合理估计，并且应当有明确的证据支持。

2、该无形资产的成本能够可靠地计量。

企业自创商誉以及内部产生的品牌、报刊名等，因其成本无法可靠计量，不应确认为无形资产。

4. 无形资产加计扣除会导致计税基础增加吗

我好像明白了 它的意思是对于内部研究开发形成了无形资产的 你算摊销的时候按照账面价值乘以175%来摊 这样就相当于每期多摊75% 也就是加计扣除了75%

5. 无形资产计税基础的计算

对于使用寿命不确定的无形资产，在会计上，每年年末计提减值准备，其账面价值即专是原值减去减值准备，但纳税按属税法，在计税时，按照税法规定的年限的摊销方法摊销，摊销金额允许税前扣除。那么，十年直线法摊销就是，税法余额为1500-1500/10=1350万元，计税基础与账面价值差150万元。

6. 关于无形资产加计扣除不确认递延所得税资产问题，求CPA大佬回答

你说的这个问题，属于财税综合实务范畴。

以下仅仅是我个人的看法——

第一、内“假容如无形资产100，计税基础自然是175”——如果不存在税会差异，那么，计税基础应当是100，不可能会变成175。

第二、“摊销的时候需要确认递延所得税资产吗？”——当年摊销的部分，仅仅就摊销的部分进行加计扣除，一般不存在时间性问题，当然不可能确认什么递延问题。

第三、“我认为加计的75%扣除是永久性差异”——这个，这个，可以这么认为吧。

第四、“这个差异在什么时候调减应纳税所得额呢？”——我以为，应当在每一个摊销会计期间的期末，直接调整所得税费用即可。

弱弱提示一下：不是什么无形资产都可以加计扣除75%的。

上述看法，仅供参考。

7. 为什么无形资产的计税基础有些是乘50%,有些是乘150%

其实都是乘150，费用化的部分书上明明说的是在原有的基础上加计扣除50％。所以其实都是按照回150％扣的。

比如费用化答的部分为500，资本化的部分为1000，那么你首先要知道只有资产和负债是有计税基础的，费用没有，但是无形资产开发过程形成的费用可以在原有的基础上（在计算利润时已经扣除了100％），再扣除额外的50％。

而资本化的部分，属于资产，计税基础按照资产账面价格的150％扣除。

(7)无形资产按照175计税的目的扩展阅读：

无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

1、与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；

作为无形资产确认的项目，必须具备其生产的经济利益很可能流入企业这一条件。因为资产最基本的特征是产生的经济利益预期很可能流入企业，如果某一项目产生的经济利益预期不能流入企业，就不能确认为企业的资产。

在会计实务中，要确定无形资产所创造的经济利益是否很可能流入企业，需要对无形资产在预计使用寿命内可能存在的各种经济因素做出合理估计，并且应当有明确的证据支持。

2、该无形资产的成本能够可靠地计量。

企业自创商誉以及内部产生的品牌、报刊名等，因其成本无法可靠计量，不应确认为无形资产。

8. 公司自主研发形成的无形资产，在税法规定的期间按照无形资产成本的175%在税前摊销

参考《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税[2018]99号）规定：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
从上述规定来看，公司自主研发形成的无形资产，按照无形资产成本的175%在税前摊销，对摊销金额计入什么科目是没有限制。

9. 无形资产的计税基础问题

账面价值的150%才是计税基础，当期资本化金额560要扣除推销额40才是账面价值。。。

10. 2020注会会计教材 所得税章节无形资产的计税基础是不是有错

教材确实有些问题
两个规定在时间上不同，按说今年的教材应该已经修改了才对。网课里老师都是按175%讲的。
建议你看看今年税法的教材，如果已经改了那么按175%就完全没问题。