资产折旧摊销表资产原值的填写

❶ ACCO125125,关于资产折旧\摊销明细表的填写问题

你好。

单就题中信息，不能保证解答数据的正确性。还是提供国家税务总局的相关填表说明，供你对照编制申报表附表。

根据国家税务总局《企业所得税年度纳税申报表填报说明》的规定：

附表十三《资产折旧、摊销明细表》填报说明
一、本表适用于各类纳税人填报。
二、本表填报纳税人本年度计提折旧或摊销的有关情况、按税收规定允许税前扣除的折旧或摊销额、应作纳税调整额及以前年度确认折旧或摊销的时间性差异等。本表第11列第17行为正数时，填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第8行，为负数时填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第18行；第15列第17行填入附表五第18行或第19行。
三、有关项目填报说明
1、第1列：按会计核算口径填报。
2、第1列第2行：金额等于（计提折旧的房屋、建筑物年初原值余额+本年1至11月末原值余额)÷12。
3、第1列第3行(第4行)：金额等于[计提折旧的机器设备（电子设备运输工具）年初原值余额+本年末原值余额]÷12。如果纳税人当年经营期或折旧期不足一年，应按实际经营期或折旧期计算。
4、第2列=第3+4+5+6列。
5、第3至6列：按会计核算口径的实际计提、摊销数分配填列。
6、第7列“应予调整的资产平均价值”：填报除国家统一规定的清产核资外的企业资产重估增值、接受捐赠资产价值（2003年以前受赠）、外购商誉和其计提折旧、摊销额以及资产会计计价与税收计价差异的调整额。金额为负数时以“—”表示。
7、第8列“本期资产计税成本”：金额等于第1+7列或1－7列（7列为负数时）。
8、第9列“允许税前扣除的折旧或摊销额”：金额等于第8列各行（小计、合计栏除外）×税收规定的年折旧率或年摊销率。
9、第10列“本期纳税调整增加额或减少额”：金额等于第2－9列。本列第17行正数为纳税调增额，负数为纳税调减额。
10、第10列第17行“合计”：正数填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第8行；负数填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第17行。
11、第11列“本期转回以前年度确认的时间性差异”：填报纳税人按照会计制度规定应当于以后年度确认费用或损失，但按照税收规定可以从当年应纳税所得额中扣除而形成的应纳税时间性差异在本期的纳税调增额。
12、第12列“本年结转以后年度扣除的折旧或摊销”：填报会计核算已列支的折旧或摊销，但按照税收规定不得在本期扣除的数额。
13、第13列“以前年度结转额”：金额等于上年度本表第15列“累计结转以后年度扣除或摊销”。
14、第14列“本年税前扣除额”：填报以前年度调增结转的折旧或摊销在本年的扣除额。本列第17行填入附表五“纳税调整减少项目明细表”第17行。
15、第15列“累计结转以后年度扣除或摊销额”：金额等于第12＋13－14列。

❷ 所得税汇算清缴年报中资产折旧、摊销纳税调整表资产原值帐载金额和计税基础怎么填啊

第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。

第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。

企业所得税汇算清缴中固定资产原值计税基础是税法认可的固定资产的账面金额，也就是固定资产的历史成本。

《企业所得税法》第五十六条规定：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。

(2)资产折旧摊销表资产原值的填写扩展阅读：

《中华人民共和国税收征收管理法》对纳税申报作了如下规定：

(1)纳税人必须依照法律、行政法规规定或才税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务在依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

(2)纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

❸ 如何填报《资产折旧，摊销情况及纳税调整明细表》

资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明：
1.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。
4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。
对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。
7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。
8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。
9.第9列“金额”：填报若不填写第6列则第2-5列的余额，若填写第6列则第2-6列的余额。
10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报。

❹ 资产折旧，摊销纳税调整明细表如何填写

汇算清缴？
固定资产填期末余额，折旧填本年计提金额，也就是贷方发生额。

❺ 汇算清缴资产折旧摊销台帐中固定资产平均原值一栏如何填列

1.先理解一下：原值-即原始价值，也就是最初的买入价。
净值-原值减折旧后的价值。
2.年初原值指内的是容年初时账面存在的固定资产原始买入价。
3.（计提折旧、摊销资产年初原值+本年1至11月末原值）/12。这个公式里的“计提折旧、摊销资产年初原值”指的是在年初还在计提折旧、摊销资产的固定资产原值。1至11月末原值，指的是在其中有没有增加或减少，应加进新购入并已提折旧的固定资产，减少已提足折旧或已清理的固定资产。

❻ 资产折旧，摊销情况及纳税调整明细表怎么填

这表是填会计上的固定资产和长期待摊费用计提折旧和摊销的金额与税法上的比较，如果会计的折旧、摊销与税法上的要求一致，就不存在纳税调整了。
资产原值、折旧摊销年限、本期折旧摊销额三列中的“会计”和“税收”填一样的金额就行。
原值就是资产原值，一般等于计税基础；折旧年限，按照使用年限来填；本期折旧额就是本年计提的折旧。
一、有关项目填报说明
1.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。
4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。
对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。
7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。
8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。
9.第9列“金额”：填报第2-5-6列的余额。
10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第1行＝第2+3+…+7行。
2.第8行＝第9+10行。
3.第11行＝第12+13+…+18行。
4.第19行＝第20+21+…+24行。
5.第27行＝第1+8+11+19+25+26行。
6.第9列＝第2-5-6列。
（二）表间关系
1.第27行第2列＝表A105000第31行第1列。
2.第27行第5+6列＝表A105000第31行第2列。

3.第27行第9列，若≥0，填入表A105000第31行第3列；若＜0，将绝对值填入表A105000第31行第4列。
4.第1行第7列＝表A105081第1行第18列。

5.第2行第7列＝表A105081第1行第2列。
6.第3行第7列＝表A105081第1行第5列。

7.第4行第7列＝表A105081第1行第8列。
8.第5行第7列＝表A105081第1行第11列。
9.第6行第7列＝表A105081第1行第14列。

❼ 资产折旧摊销纳税调整明细表怎么填

资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明：
1.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。
4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。
对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。
7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。
8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。
9.第9列“金额”：填报若不填写第6列则第2-5列的余额，若填写第6列则第2-6列的余额。
10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报。

❽ 资产折旧,摊销纳税调整明细表怎么填写

摊销纳税调整明细表填写如下：
第1列“账载金额”：填报纳税人按照版国家统一会计制度权计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。
第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。
第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。
第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。
第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。
第7列：金额＝第5－6列。如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。
第8列“以前年度纳税调整增加额”：填报以前年度资产折旧、摊销因会计和税收的时间性差异而纳税调整增加的金额。