特许权使用费段履行

A. 青岛科技大学往年税法考试题

全国2007年7月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.一般认为，税收的固有特征是（ ）A.自愿性、无偿性、稳定性 B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性 D.广泛性、自愿性、无偿性2.根据各级政府对税收的管理权限划分税类，属于中央税的税种是（ ）A.增值税 B.营业税C.消费税 D.资源税3.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，其税务处理方法是（ ）A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金B.采用一般纳税人的税率，但不允许抵扣进项税金C.按小规模纳税人对待，允许抵扣进项税金D.按小规模纳税人对待，但不得抵扣进项税金4.增值税小规模纳税人的计税依据是（ ）A.含增值税税额的销售额B.不含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额5.根据消费税法律制度规定，应征收消费税的事项是（ ）A.轮胎厂生产销售汽车轮胎 B.商店销售卷烟C.加油站销售汽油 D.汽车制造厂生产销售卡车6.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是（ ）A.视同销售应税消费品纳税 B.按组成计税价格作为计税依据C.在移送使用时纳税 D.不纳税7.中央铁路运营业务的纳税人是（ ）A.铁道部 B.各车务段C.铁道部直属各铁路局 D.铁道部直属各铁路分局8.根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务（ ）A.按服务业征收营业税 B.按金融业征收营业税C.按文体业征收营业税 D.按销售货物征收增值税9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为（ ）A.纳税人居住地 B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地 D.不动产所在地10.关于城市维护建设税的说法中，错误的是（ ）A.实际上是附加税B.采用比例税率C.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额D.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金11.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（ ）A.增值税、城市维护建设税、教育费附加B.消费税、城市维护建设税、教育费附加C.营业税、城市维护建设税、教育费附加D.增值税、营业税、城市维护建设税12.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（ ）A.按计税工资总额1.4%扣除 B.按计税工资总额1.5%扣除C.按实发工资总额14%扣除 D.按实发工资总额15%扣除13.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出项目是（ ）A.纳税人支付给职工的工资B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费14.我国税收法律、法规规定的解决企业所得税纳税人国际重复征税的方法是（ ）A.免税 B.税收饶让C.税收抵免 D.加速折旧15.外商投资企业的外国投资者获得再投资退税的情形是（ ）A.将借款直接用于再投资 B.将分得的免税利润直接用于再投资C.将分得的税后利润直接用于再投资 D.将接受的捐赠款直接用于再投资16.根据个人所得税法规定，属于应征收个人所得税的事项是（ ）A.省政府颁发的科技创新奖金 B.商业保险赔款C.国债利息 D.转让旧电脑所得17.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（ ）A.每次收入额 B.每月收入额C.每季收入额 D.每年收入额18.个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是（ ）A.个人所得税 B.企业所得税C.个体工商户所得税 D.独资企业所得税19.在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人，其纳税地点为（ ）A.纳税人户籍所在地 B.收入来源地C.税务部门指定地 D.由纳税人自己选择纳税地20.根据资源税法律制度规定，属于资源税应税产品的是（ ）A.洗煤 B.柴油C.人造石油 D.原油21.2006年1月1日起，我国取消了1958年开始征收的（ ）A.农业税 B.城市房地产税C.车船使用牌照税 D.契税22.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（ ）A.1% B.1.2%C.2% D.12%23.城镇土地使用税的计税依据是（ ）A.纳税人超标准占用的土地面积 B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积 D.税务部门认定的土地面积24.应当征收耕地占用税的项目是（ ）A.占用耕地建设水库移民用房 B.占用耕地用于兴修水利C.占用耕地修建高速公路 D.占用耕地开办乡镇企业25.关于房产税缴纳的说法中，正确的是（ ）A.按季计征，分期缴纳B.按年计征，分期缴纳C.按季计征，一次性缴纳D.按年计征，一次性缴纳26.根据契税法律制度规定，应当缴纳契税的项目是（ ）A.赠予房产B.城镇职工第一次购买公有住房C.等价交换房产D.转移农村集体土地承包经营权27.王某是一辆卡车的所有人，2006年1月1日，他与李某签订了为期一年的租赁合同，约定本年度该车由李某使用，但是合同中未明确这一年的车船使用税由谁交纳。根据有关规定，该辆卡车本年度的车船使用税纳税人应是（ ）A.王某B.李某C.王某和李某都是纳税人D.由税务机关指定王某或李某纳税28.赵某向国家专利局申请发明专利，取得专利权证书。该证书的印花税纳税人是（ ）A.国家专利局 B.赵某C.国家专利局和赵某都是纳税人 D.专利的实际使用人29.纳税人有意识地用欺骗、隐瞒等手段逃避履行纳税义务的行为，属于（ ）A.欠税 B.偷税C.抗税 D.骗税30.根据税收法律制度规定，不能从事税务代理的机构是（ ）A.律师事务所 B.会计事务所C.审计事务所 D.税务机关二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31.一般认为，税法的基本原则包括（ ）A.税收法定原则 B.税收公平原则C.税收效率原则 D.税收对等原则E.税收优惠原则32.我国现行实行定额征税的税种有（ ）A.增值税 B.契税C.土地增值税 D.车船使用税E.耕地占用税33.根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项有（ ）A.学校提供的教育劳务 B.学生勤工俭学提供的劳务C.残疾人本人提供的营业税应税劳务 D.残联提供的营业税应税劳务E.托儿所提供的托儿服务34.根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有（ ）A.专利权使用费所得 B.非专利技术使用费所得C.商标权使用费所得 D.稿酬所得E.提供著作权的使用权所得35.根据税收征收管理法规定，税收强制执行措施适用于（ ）A.从事生产、经营的纳税人 B.从事非生产、经营的纳税人C.扣缴义务人 D.纳税担保人E.纳税代理人三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)36.税收法律关系有哪些特征？37.简述印花税的征税范围。38.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体及适用的税率。四、论述题(本大题12分)39.《税收征管法》对税收保全措施作了怎样的规定？五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)40.某企业（增值税一般纳税人）2006年8月份购销业务如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为30万元、5.1万元；（2）购进原料钢材一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元；（3）从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元、2万元;（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入56万元（不含税价）。根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税额，并说明理由。41.某企业某年生产经营情况如下：（1）产品销售收入1820万元；（2）产品销售成本1400万元；（3）产品销售费用70万元；（4）增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元；（5）向银行借款50万元，用于生产经营，期限半年。银行贷款年利率6%，支付利息1.5万元；向非金融机构借款60万元，用于生产经营，期限8个月，支付利息4万元；（6）管理费用137万元。根据上述资料，依据税法规定，计算企业该年度应纳所得税额，并说明理由。42.朱某在某外商独资企业任职，2006年7月份其获得的收入有：（1）工资收入6000元；（2）午餐补贴1000元；（3）月奖金2500元；（4）休息日临时受聘担任会议翻译，取得收入5000元；（5）购物抽奖收入200元。根据上述资料，依据税法规定，计算朱某2006年7月份应缴纳个人所得税额，并说明理由。附： 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过500元的部分502超过500–2000元的部分10253超过2000–5000元的部分151254超过5000-20000元的部分20375

B. 特许权使用费可否计入研发费用享受加计扣除

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。研发费用的具体范围包括：

1.人员人工费用。

直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

2.直接投入费用。

（1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

（2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。

（3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

3.折旧费用。

用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

4.无形资产摊销。

用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。

5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。

6.其他相关费用。

与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。

7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。

C. 特许经营的双方有什么权利和义务

你好！特许经营有以下原则：
一.互惠互利原则: 特许经营必须以双方都获利为基础，单方有利或双方权利义务关系的失衡势必导致特许经营体系的瓦解。
二.规范化管理原则: 特许经营体系要求加盟店的经营管理模式与特许人的相同，且其产品和质量标准也必须统一。
三.开放原则:发展特许经营应建立开放的市场环境，冲破行业、部门、区域、所有制等的限制。

D. 著作权转让费用：著作权转让的税收标准及特许权使用费指什么

著作权抄的对象是作品，作品的作者却不一定是享有著作权的人，有可能是法人或其它组织。著作权可以通过继承、转让、买卖、赠送等手段获得。那么著作权转让费用是多少？著作权转让的税收标准是如何规定的呢？著作权转让费用：著作权转让的税收标准及特许权使用费指什么《个人所得税法实施条例》第八条第（六）款规定，特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。同时条例还明确规定，提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》规定，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入额减除 800元（转让收入额4000元以下）或者20%（转让收入额4000元以上）后的余额为应纳税所得额，按照特许权使用费所得项目适用20%税率缴纳个人所得税，应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×（1-20%）×20%。另外，根据《财政部、国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》（财税字〔1994〕002号）的规定，个人转让著作权，免缴营业税。

E. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担或者支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。怎么理解

各种收入来源的确定，是为了与中国的税收收入密切相关，避免一些税收漏洞，并尽量不让这些外国企业确定其境外收入来源。

这段话是《企业所得税法》中用于区分境内所得或境外所得的标准之一。

居民企业不存在，因为居民企业在中国停留了很长时间，不能跑掉。当然，居民企业也根据这条规则确定收入来源。

但是，非居民企业收取的款项可以来自国外。如果是从国外来的，就不必向我国纳税。它可能来自国内，所以必须纳税。

收入来源不能与这些项目分开：交易发生地、收款地、付款地和财产所在地。而我国收入来源的确定，只要我们能触及到这些领域的边缘，那么我国的税收收入就要依靠过去来确定纳税额。

例如，法国企业和美国企业在非洲的交易就是我们的事情。但是如果他们在我们国家做生意，我们就必须处理好。这就是属地原则。如果我们使用我们的领土，我们将为此纳税。

(5)特许权使用费段履行扩展阅读：

《企业所得税法》

第二条

企业分为居民企业和非居民企业。
本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

第三条

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

F. 谁知道特许经营费一般都有哪些方面的内容

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特许经营费用一般包括以下几方面内容
加盟费（也称首期特许费），是特许者将特许经营权授予被特许者时所收取的一次性费用，它包括被特许者获使用特许者开发出来的商标、专有技术等所支付的费用，体现了被特许者加入特许系统所得到的各种好处的价值。
特许权使用费：被特许者在使用特许经营权过程中按一定的标准或比例向特许者定期支付的费用。
保证金：为确保被特许者履行特许经营合同，特许者可要求被特许者交付一定的保证金，合同期满后，被特许者没有违约行为，保证金应退还被特许者。
其他费用：特许者根据特许经营合同为被特许者提供相关服务向被特许者收取的费用。如店铺设计及施工费、培训费、广告宣传费、设备租赁费、财务业务费、意外保险费等。
广告宣传和促销费用的分摊方式可分为三个层次：
全国性（整体性）广告宣传。总部规划，整体促销，由各店分摊费用，如果广告宣传促销针对的是特许者的产品，则被特许者不须分摊费用。
区域性广告宣传。如果是区域性的广告宣传，在区域内发展特许经营时，可将此部分费用作为约定的内容写入合约并按时收取，做到区域宣传费用由所在区域分摊。
被特许者独立促销。如果针对一家加盟店的促销，则其费用须由该被特许者负担。便民提示：石家庄工商注册
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G. 税法中特许权费与特许权使用费的区别

特许权费就是资产的使用者在使用过程当中向提供资产者（提供资产者要提供相应的服务）所支付的使用费（由于设备或其它有形资产在一段时间内只能由单一使用者来使用，所以叫做特许权费）；比如说A公司提供给B公司一台机器设备，并且承诺在两年之内负责该设备修理，同时B公司要支付相应的价款，那么A公司在实际进行修理时收到的价款就是特许权费，应当在其提供修理服务时予以确认。

特许权使用费：专利权或专有技术使用费；商标权使用费；著作权使用费；分销权、销售权或其他类似权利费。个人用于中国境内公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
特许权使用费的应税条件：特许权使用费与进口货物有关；许权使用费的支付构成进口货物向中华人民共和国境内销售的条件。

H. 税法中特许权费与特许权使用费有什么区别

特许权费就是资产的使用者在使用过程当中向提供资产者（提供资内产者要提供相应容的服务）所支付的使用费（由于设备或其它有形资产在一段时间内只能由单一使用者来使用，所以叫做特许权费）；比如说A公司提供给B公司一台机器设备，并且承诺在两年之内负责该设备修理，同时B公司要支付相应的价款，那么A公司在实际进行修理时收到的价款就是特许权费，应当在其提供修理服务时予以确认。

特许权使用费：专利权或专有技术使用费；商标权使用费；著作权使用费；分销权、销售权或其他类似权利费。个人用于中国境内公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
特许权使用费的应税条件：特许权使用费与进口货物有关；许权使用费的支付构成进口货物向中华人民共和国境内销售的条件。