折旧摊销的账载金额和税收金额

⑴ 想问下什么是"账载金额",什么是"税收金额"

1、"账载金额"是指账本上记载的金额。
2、"税收金额"是指计算缴纳税收的金额。
比如：“利润”就是指"账载金额"，“应税所得额”就是指"税收金额"。
又如：业务招等费，账上的多少全是"账载金额"，按所得税法规定，超过税前扣除部份，就不是"税收金额"了。
3、附表三《纳税调整项目明细表》填报说明
（三）资产类调整项目
1.第41行“三、资产类调整项目”：填报资产类调整项目第42行至第50行的合计数。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填报。
2.第42行“1.财产损失”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度确认的财产损失金额；第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的财产损失金额。如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”；如本行第1列＜第2列，第1列减去第2列的差额的绝对值填入第4列“调减金额”。
3.第43行“2.固定资产折旧”：通过附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》填报。附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第1行“固定资产”第7列“纳税调整额”的正数填入本行第3列“调增金额”；附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第1行“固定资产”第7列“纳税调整额”负数的绝对值填入本行第4列“调减金额”。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。
4.第44行“3.生产性生物资产折旧”：通过附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》填报。附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第7行“生产性生物资产”第7列“纳税调整额”的正数填入本行第3列“调增金额”；附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第7行“生产性生物资产”第7列“纳税调整额”的负数的绝对值填入本行第4列“调减金额”。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。
5.第45行“4.长期待摊费用”：通过附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》填报。附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第10行“长期待摊费用”第7列“纳税调整额”的正数填入本行第3列“调增金额”；附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第10行“长期待摊费用”第7列“纳税调整额”的负数的绝对值填入本行第4列“调减金额”。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。

⑵ 年度企业所得税里的资产折旧明表里的账载金额和计税基础如何填写

资产源原值 ---------折旧、摊销年限---本期折旧、摊销额 纳税调整额
账载金额 计税基础 会计 税收 --------会计-- 税收
1 ---------2 -----3 ---4 ----------5 -----6 -----------7

250000 --250000 ---5--- 10 -----30000 ----15000 ---15000

一、按照现行企业所得税法规定：机器设备折旧年限为10年，而您按5年计提折旧，要纳税调整。
二、按照现行企业所得税法规定：企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
建议您在实践中预计净残值不要确定得太高在5%以内掌握。只是建议而已，但预计净残值一经确定，不得变更。

⑶ 资产折旧、摊销纳税调整明细表中的“电子设备"账载金额和计税基础怎么算

汽车在交通工具中填列，电脑在电子设备中填列，计税基础帐载金额就回是你帐面的金额，不是95%的。答

补充：你这个问题主要涉及折旧年限问题，07年提取的折旧跟08年年度汇算清缴没有关系，你的年限可以按你账上的年限5年不要调整，新所得税法规定的汽车为4年，电脑为3年那是最低折旧年限，你提取的年限都超过4或3，不必调整，按你账上的折旧可以税前抵扣。08年以后购入的固定资产，折旧年限可以按所得税规定的最低做，当然也可以拉长。

⑷ 职工工资账载金额和税收金额有什么区别

账载金额是指实际计提并计入成本费用的金额；税收金额是指在计算内企业所得税时，容账载金额中允许税前扣除的部分。如果账载金额符合“合理工资薪金”的定义{按《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条来掌握}，则二者相等，否则，税收金额小于账载金额，这就是二者的区别。

⑸ 账载金额和税收金额区别我公司2010年实际工资发生额是246597元，账载金额是实际发生数，那税收金额应怎

如果你只是说的对于工资项目，现在来说，应该是帐载金额跟税收金额相等的
账载金额和税收金额的区别主要在于税收的规定与会计准则规定的不同，比如招待费扣除标准的税收限额，折旧年限的税收限制等，以前还有工资的扣除限额，现在是全额扣除，所以两个金额是相等的

⑹ 2012年企业所得税汇算清缴固定资产折旧中账载金额和计税金额怎么填

由于计提的折旧所使用的折旧年限均在税法认可范围内，所以账载金额和计税金额是一致的
2012年固定资产折旧中账载金额和计税金额均为10856.47元

⑺ 那在什么情况下资产折旧、摊销的帐载金额与计税基础是不一样的

常见的不一致情况有：
1）固定资产采用加速法计提折旧、预计使用年限长于或短于税法规定；
2）其他资产的摊销年限长于或短于税法规定；
3）计提的各项资产减值准备。
以上个人看法，供参考。

⑻ 固定资产折旧账载金额比税收金额小，调增还是调减

资产的账面价值比计税基础高，应纳税暂时性差异，纳税调增。

⑼ 所得税汇算清缴中账载金额和税收金额分别指什么

一、账载金额指的是账册中实际记载的金额，即实际发生额。税收金额指的是税法准许在税前列支金额，即税前列支的最大金额。

1、账载金额一般指的是”应付职工薪酬—员工工资“的贷方发生额本年累计数，不是余额。税收金额通常指的是与企业签订劳动合同、建立劳动关系的，并且已经定期全额申报个人所得税，这部分人员的工资，即允许税前扣除的工资额。

2、第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的财产损失金额。如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”；如本行第1列<第2列，第1列减去第2列的差额的绝对值填入第4列“调减金额”。

二、根据《企业所得税汇算清缴管理办法》：

第二条：企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定。自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额。

第三条：凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间。

(9)折旧摊销的账载金额和税收金额扩展阅读：

1、填写纳税申报表并附送相关材料

纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表，向主管税务机关办理年度纳税申报。

2、税务机关受理申请，并审核所报送材料

（1）主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行账号等基本资料后，若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，

将要求纳税人提供变更依据；如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。

（2）主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。

审核中如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。

（3）主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。