有关无形资产计税基础确认的说法正确的有

❶ 无形资产的计税基础问题

账面价值的150%才是计税基础，当期资本化金额560要扣除推销额40才是账面价值。。。

❷ 无形资产所得税计税基础确认

600*150%*10/55*9/12？里面10/55是什么意思？？
可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
你要算目前摊销额，然后算出账面价值，以后期间多出来的可抵扣的50%就是可抵扣暂时性差异
想简单一点，很好算的
不要钻牛角尖

❸ 关于资产计税基础的说法中正确的有哪些

根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有（）。
A、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础
C、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
D、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
E、自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
答案：A C D

❹ 无形资产计税基础问题

计税基础 1200×150%=1800
第二个答案是 1800-1200=600
摊销20年 每年30w元 形成可抵扣所得税资产

❺ 下列关于无形资产说法正确的有（ ） A、无形资产不具有实物形态 B、无形资产不具有可辨认性

AC“累计折旧”是核算固定资产的备抵科目，无形资产应该设“累计摊销”进行核算。

❻ 关于无形资产<多选题>以下说法正确的有( )

A.无形资产是企业发展的核心竞争力
B.无形资产的开发能增强企业自生能力

❼ 关于无形资产计税基础的问题

（1）初始确认时，内部研发产生差异。
会计准则规定：研究阶段的支出费用化内，开发阶容段符合资本化条件的支出资本化
税法规定：符合"三新"标准的研发项目，未形成无形资产的，在发生当期按150%税前扣除；形成无形资产的，按成本的150%摊销
比如：内部研发无形资产入账价值为1 000万元，会计、税法均按10年采用直线法摊销。
则税法的年摊销额＝1 000/10×150%＝150（万元）
整个使用期间总共可税前扣除1 500万元。
所以研发成功时，其计税基础＝未来期间税法允许税前扣除的金额＝1 500（万元）
（2）后续计量时，差异来自摊销规定的不同及减值准备的提取。
会计准则规定：对于使用寿命不确定的无形资产，不要求摊销，每期末进行减值测试。
税法规定：除外购商誉外，无形资产均应在一定期间内摊销
由于企业内部研究开发形成的无形资产在初始确认时，其研究开发支出在发生的当期依据税法规定已经扣除，因此所形成的无形资产在以后期间可税前扣除的金额为0，其计税基础为0。。。。。这句话对。
后续计量中计税基础=成本-税法规定可与税前扣除的摊销金额。这个成本不包括费用化的部分。

❽ 关于无形资产的计税基础

自行研发的无形资产在确认时才不考虑所得税和暂时性差异！因为你确认时的分版录为
借：无形资产权
贷：研发支出－资本化支出
整个活动不会涉及任何损益类科目，自然不会影响所得税和暂时性差异！在后期折旧年限和方法与税法规定不同再确认暂时差异！够入的无形资产，计税基础和账面价值一般无差异！后期折旧年限和方法与税法规定不同再确认暂时差异！固定资产在够入时账面价值与计税基础一般无差别，主要是后期折旧年限，净残值的确定，折旧方法与税法不同产生暂时性差异

❾ 关于无形资产计税基础问题

自行开发的无形资产没有开发成功的产生的支出应在项目失败时全额计入当期损益，不予以资本化。

❿ 关于无形资产确认时账面价值和计税基础的问题。到底形成的是暂时性差异还是永久性差异。

形成的是永久性差异。

会计上的摊销额是100%，税法认可的是150%，所以，形成了50%的差异。而这个差异会持续下去，后期不会发生改变，所以是永久性差异，或者叫非暂时性差异。

对于享受税收优惠的研究开发支出，在形成无形资产时，按照会计准则规定确定的成本为研究开发过程中符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出，而因税法规定按照无形资产成本的150%摊销，则其计税基础应在会计上入账价值的基础上加计50%，因而产生账面价值与计税基础在初始确认时的差异。

但如该无形资产的确认不是产生于合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税会计准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。

(10)有关无形资产计税基础确认的说法正确的有扩展阅读

无形资产加计扣除的实际会计处理

例如：会计利润105万。当年无形资产原值100万，使用年限10年，每年摊销10万。税法允许每年摊销15万。但是在财务账簿中并没有记载会计和税法5万的差异，公司只是在计税应交所得税时直接扣除。

当期应纳税所得额=105-5万=100，当期应交所得税=100*25%=25万。通过这样的会计调整，就完成了企业税法上的加计扣除。这种差异不调整会计账簿的任何数据，只是在计算应交所得税时计算使用。