摊销公积金会计分录

㈠ 计提工资会计分录

支付工资时，借：应付职工薪酬
贷：银行存款
分配费用时，借：生产成本
制造费用
管理费用
贷 ;应付职工薪酬

㈡ 会计分录

1、仓库发出材料40000，用于生产A产品 21900元，B产品18100元

借：生产成本——直接材料——A产品 21 900

借：生产成本——直接材料——B产品 18 100

贷：原材料 40 000

2、仓库发出辅助材料2000元，供车间使用。

借：制造费用 2 000

贷：原材料 2 000

3、以现金支付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

4、按照员工工作部门，将应付职工薪酬在生产成本（直接工人的工资）、制造费用（车间管理人员的工资）和管理费用（管理科室人员的工资）和销售费用（销售部门人员的工资）之间分配：

借：生产成本——直接人工

借：制造费用

借：管理费用

借：销售费用

贷：应付职工薪酬

5、会计分录格式：

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

(2)摊销公积金会计分录扩展阅读：

一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

账务处理

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

㈢ 住房公积金会计科目应付利息科目如何核算，计算

1、住房公积金公司承担部分在管理费用-住房公积金中列支，个人承担部分列入其他应收款，在支付工资是予以扣除。
2、住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。

㈣ 会计分录的问题

1.借：银行存款100000、贷：实收资本100000
2.借：固定资产200000、记入借方是增加不是减少!

㈤ 工资表中的会计分录

根据你给的已知条件，计算出工资总额=应发工资1800+员工生活补助50+奖金200+出勤奖50=2100，另应从工资发放中扣回代垫款社保金100和公积金100。故会计分录如下：
一、实发工资时：
借：应付工资2100
贷：其它应收款--社保100
其它应收款---公积金100
现金 1900
二、月底摊销：
借：管理费---工资2100（根据工资发放对象确定该进成本还是费用）
贷：应付工资2100
三、计提：
借：相关费用或成本科目388.5
贷：应付福利费 294（2100*14%）
其它应付款--工会经费42（2100*2%）
其它应付款--职工教育经费52.5（2100*2.5%）

㈥ 编制会计分录

11、对外销售产品一批，不含税售价总额30,000元，增值税适用税率为17%，货款及税款未收到。
借：应收账款 35100
贷：主营业务收入 30000
应交税费--应交增值税（销项税额）5100
12、结转上述已销产品的实际成本25,000元。
借：主营业务成本 25000
贷：库存商品 25000
13、收到上述已销产品的货款及税款，存入银行。
借：银行存款 35100
贷：应收账款 35100
14、摊销应由本月负担的保险费等4,000元。
借：管理费用 4000
贷：预付账款（待摊费用）4000
15、计提固定资产折旧8,000元，其中生产用固定资产折旧6,000元，厂部管理用固定资产折旧2,000元。
借：制造费用 6000
管理费用 2000
贷：累计折旧 8000
16、以银行存款5000元支付产品广告费。
借：销售费用 5000
贷：银行存款 5000
17、以银行存款支付某金融机构的手续费1000元。
借：财务费用 1000
贷：银行存款 1000
18、支付企业因发生非常事故的赔偿费1,200元，以存款付讫。
借：营业外支出 1200
贷：银行存款 1200
19、结转本月主营业务收入3万元。
借：主营业务收入 30000
贷：本年利润 30000
20、按规定从税后利润中提取盈余公积金4000元。
借：利润分配--提取盈余公积金 4000
贷：盈余公积 4000
借：利润分配--未分配利润 4000
贷：利润分配--提取盈余公积金 4000

㈦ 麻烦帮我做一下会计分录

28、收到二厂货款54000元及税金9180元，存入银行。
借：银行存款 63180
贷：主营业务收入 54000
应交税费——增（销项税） 9180
29、收到四厂货款40000元及税金6800元，存入银行。
借：银行存款 46800
贷：主营业务收入 40000
应交税费——增（销项税） 6800
30、向三厂购入乙材料300千克，价款29640元，增值税率17%，以银行支票支付行支票支付。
借：在途物资——乙材料 29640
应交税费——增（进） 5038.8
贷：银行存款 34678.8
31、乙材料300千克已验收入库，按实际成本转账。
借：原材料——乙材料 29640
贷：在途材料——乙材料29640
32、售出B产品150件，价款60000元，增值税率17％，货款存人银行。
借：银行存款 70200
贷：主营业务收入——B产品 60000
应交税费——增（销） 10200

33、以现金支付B产品销售运杂费50元。
借：销售费用——运杂费 50
贷：现金 50
34、购人会计用账表凭证60元，车间用文具用品84元(包括增值税率17％)，分别以现金支付。
借：管理费用 60
制造费用 84
贷：现金 144
35、仓库发出丙材料150千克，其中50千克用以制造A产品，100千克用以制造B产品。丙材料成本每千克40元。
借：生产成本——A产品 4000
——B产品 2000
贷：原材料——丙材料 6000
36、以银行支票450元支付车间机器修理费。
借：制造费用——修理费 450
贷：银行存款 450
37、管理部门人员出差回来报销差旅费1 290元，已借支1 500元，余款交回现金。
借：管理费用——差旅费 1290
现金 210
贷：其他应收款——XX 1500
38、经批准报废清理旧机器一台，原值16000元，已提折旧15 360元。
借：固定资产清理 640
累计折旧 15360
贷：固定资产 16000
39、以银行支票支付报废机器清理费用320元。
借：固定资产清理——清理费 320
贷：银行存款 320
40、报废机器残料出售，收入价款1 040元，存人银行。
借：银行存款 1040
贷：固定资产清理——残料收入1040
41、报废机器净收入80元转入营业外收入处理。
借：营业外收入——处置固定资产净收益 80
贷：固定资产清理 80
42、向银行提取现金38000元，用以发放工资。
借：现金 38000
贷：银行存款 38000
43、以现金38000元发放工资。
借：应付职工薪酬——应付工资 38000
贷：现金 38000
44、售于二厂A产品100件，价款36 000元，增值税率17％，货款尚未收到。
借：应收账款——二厂 42120
贷：主营业务收入——A 36000
应交税费——增（销） 6120
45、以现金30元支付A产品销售搬运费。
借：销售费用——搬运费30
贷：现金 30
46、以银行支票支付职工医药费3120元。
借：应付职工薪酬——福利费 3120
贷：银行存款 3120
47、以银行支票支付本月份电费4 770元，其中车间生产用电3 978元，管理部门用电792元。
借：制造费用——水电费 3978
管理费用——水电费 792
贷：银行存款 4770
48、以银行支票支付本月份水费380元，其中车间用水，216元，管理部门用水164元。
借：制造费用——水电费 216
管理费用——水电费 164
贷：银行存款 380

49、结算本月职32-1-资38000元，其中生产工人工资27 200元(A产品工人工资12 800元，B产品工人工资14 400元)；车间技术、管理人员工资5 800元；行政管理部门人员工资5000元。
借：生产成本——A产品（直接人工）12800
——B产品（直接人工）14400
制造费用——工资 5800
管理费用——工资 5000
贷：应付职工薪酬——工资 38000
50、计提本月固定资产折旧3 780元，其中车间用固定资产折旧2 500元，行政管理部门固定资产折旧1 280元。
借：制造费用——折旧费 2500
管理费用——折旧费 1280
贷：累计折旧 3780
51、摊销本月份应负担的行政管理费用240元。（没有明白意思，没做）
借：
贷：
52、预提本月份应负担银行借款利息600元。
借：预提费用——利息 600
贷：财务费用——利息 600
53、结转本月份制造费用，按生产工人工资比例分配计入A、B产品生产成本。
借：生产成本——A（制造费用）
——B（制造费用）
贷：制造费用
54、结转已完工A产品300件，B产品400件的实际生产成本。
借：库存商品——A
——B
贷：生产成本——A
——B
55、结转已销产品生产成本：A产品每件126、46元，B产品每件273、44元。
借：主营业务成本——A
——B
贷：库存商品——A
——B
56、计算本月利润（用表结法、不转账），按利润的33%结算应交所得税。
（表结法）
57、按净利润10%计提盈余公积金。
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取盈余公积