预付款有进项税而且还需要摊销

① 预付款是否可以开出增值税

根据现行增值税政策，采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。增值税专用发票按照增值税纳税义务的发生时间开具。

单位采取分期付款方式销售货物，应按合同约定，在收款当天开具相应数额的增值税专用发票。对于分期付款销售货物，销售方在首次收到货款就向买方全额开具增值税专用发票的，要及时足额计人当期销售额征税。

凡开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律按偷税论处。因此，单位如提前开具了全额的增值税专用发票，需要按发票金额全额缴纳增值税，否则税务机关将以偷税行为处理。

用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票。我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后，为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发，供企业使用。

纳税人销售货物或应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票，并分别注明销售额和销项税额。专用发票作为扣款凭证使用的，仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人。

(1)预付款有进项税而且还需要摊销扩展阅读：

增值税专用发票开具的管理。

1、基本规定。一般纳税人销售货物（包括视同销售货物在内）、应税劳务，根据增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务，除另有规定外，必须向购买方开具专用发票。

2、特殊规定。增值税一般纳税人有下列情况，不得开具增值税专用发票。

(1)向消费者销售应税项目；

(2)销售免税项目；

(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；

(4)将货物用于非应税项目；

(5)将货物用于集体福利或个人消费；

(6)提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或者销售不动产。向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。

② 当月采用预付款方式购进的商品，并已销售结转了成本，到下个月才收到增值税进项发票如何进行账务处理

1、预付材料款
借：应付账款-XX公司（因为是正常的业务往来供应商，用应收款科目就可以）
贷：银行存款（现金、应收票据等）

2、材料入库
借：原材料（不含税）
贷：应付账款-原材料估价（不含税）

3、收到发票
借：应付账款-原材料估价（不含税）
应交税金-应交增值税-进项税
贷：应付账款-XX公司（增值税发票全额含税金额）

注：由于你成本已经做过了，这里就不在赘述。

③ "预付款项摊销"是什么意思

"预付款项摊销"：因为新的会计准则取消了待摊费用这个科目，一年内的待摊费用一般通过预付账款科目进行核算，每月按照摊销金额进行摊销。

比如，2012年1月以银行存款支付全年租金12万元，并取得发票，具体分录为：

1、当月支付分录

借：管理费用 10000

预付账款 110000

贷：银行存款 120000

2、2月份至12月每月摊销分录

借：管理费用 10000

贷：预付账款 10000

④ 公司预付了一年的电费82000并且已经取得了增值税专用发票。不知具体的账务处理方法。

大家说的预付账款，并不是真正的预付账款，只是说由于现在“待摊费用”科目不用，而用“预付账款-预付电费”科目代替而已。

支付一年电费并取得发票
借：预付账款-预付电费
应交税费－应交增值税（进项税金）
贷：银行存款

按月摊销时
借：制造费用（或管理费用）
贷：预付账款-预付电费

希望能帮助到你！

⑤ 预付款的会计分录

预付款会计分录

1、付款时：
借：预付账款
贷：银行存款
2、收货时：
借：原材料等
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。
在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。

⑥ 关于预付账款的会计分录

预付时：
借：预付账款 2000
贷：银行存款 2000

收到货物入库：
借：库存商品5000
应交税费-应交增值税（进项税额）850
贷：预付账款 2000
银行存款 3850

扩展文件；《会计资料大全》

⑦ 预付账款分摊后来发票可以抵扣的增值税发票怎么做账

预付账款分摊后来发票可以抵扣的增值税发票怎么做账付款时：
借：预付账款--xxx企业专
贷：银行存款
预提属房租
借：预付账款--待摊费用-租金
贷：应付账款--暂估
发票来了房租：
借：预付账款--待摊费用-租金
借：应交税费-应交增值税-进项
贷：预付账款--xxx企业
冲红：
借：预付账款--待摊费用-租金
贷：应付账款--暂估
预提房租没有发票的，这张凭证必须冲掉。

⑧ 可以将进项税记入“待摊费用”中摊销吗

很多企业在“待摊费用”中核算“进项税额”不是因为需要摊销内，而是基于若放入“其容他应收款”按照会计政策，是需要计提坏账准备的，而用于抵扣的进项税额实际形成坏账的可能性又很小，无需计提，但若不计提，在会计报表附注中需要特别说明原因，至少需要回答相关部门的提问，所以在“待摊费用”科目中核算而已。

当然，若能在“预付账款”中核算似乎更合适，毕竟的确是货款的一部分，但若放预付，需要涉及到对方单位名称，势必还是方开票的供应商的名下，而未认证的进项很大的情况下，逐一设立供应商的明细是件很麻烦的事，而且期末还涉及预付应付两边挂账的情况，需要抵消，程序也麻烦，而且对于供应商，既然已经开票，对方就不认为是预付账款，也涉及对账时双方需要核对明细的问题。

总之都难有万全之策。

但无论如何，未认证的进项放“待摊费用”核算绝对非需要抵扣之意。若税务部门认证不通过，是需要对方单位重开的。若不能重开，相应的进项确定由认证公司承担，也不是作为摊销，而是一次性入存货成本或直接入销售成本的。

⑨ 购买固定资产 预付款有增值税专用发票怎么入账

有发票怎么还预付款，如果验收的话直接计入固定资产就行，同时结转
预付账款
，确认
进项税

⑩ 公司预缴了一年的电费。而且已经收到了增值税专用发票，请问如何做分录，那么以后每月摊销的时候又如何做

实话讲，他给你开发票和你收发票都有问题。
先进预付款，然后按月电量结转成本，下年一样。