摊销情况审定表

『壹』 什么情况下需要填写资产折旧，摊销情况及纳税调整明细表

有固定资产的有原值的都要填。填原值，填计提的折旧额。

『贰』 《资产折旧摊销情况及纳税调整明细表》不存在纳税调整也需要填写吗

一、企业所得税汇算清缴时，如果会计账上没有固定资产、生产性生物资产、长期待摊版费用、无形资权产、油气勘探投资、油气开发投资这些资产，“资产折旧摊销纳税调整明细表”不需填写。否则必须填写。

二、本表适用于发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报资产折旧、摊销的会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。

来源于网络

『叁』 《资产折旧，摊销纳税调整明细表》填表说明有哪些

资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明：1.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。9.第9列“金额”：填报若不填写第6列则第2-5列的余额，若填写第6列则第2-6列的余额。10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报。

『肆』 资产折旧，摊销情况及纳税调整明细表怎么填

这表是填会计上的固定资产和长期待摊费用计提折旧和摊销的金额与税法上的比较，如果会计的折旧、摊销与税法上的要求一致，就不存在纳税调整了。
资产原值、折旧摊销年限、本期折旧摊销额三列中的“会计”和“税收”填一样的金额就行。
原值就是资产原值，一般等于计税基础；折旧年限，按照使用年限来填；本期折旧额就是本年计提的折旧。
一、有关项目填报说明
1.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。
4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。
对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。
7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。
8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。
9.第9列“金额”：填报第2-5-6列的余额。
10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第1行＝第2+3+…+7行。
2.第8行＝第9+10行。
3.第11行＝第12+13+…+18行。
4.第19行＝第20+21+…+24行。
5.第27行＝第1+8+11+19+25+26行。
6.第9列＝第2-5-6列。
（二）表间关系
1.第27行第2列＝表A105000第31行第1列。
2.第27行第5+6列＝表A105000第31行第2列。

3.第27行第9列，若≥0，填入表A105000第31行第3列；若＜0，将绝对值填入表A105000第31行第4列。
4.第1行第7列＝表A105081第1行第18列。

5.第2行第7列＝表A105081第1行第2列。
6.第3行第7列＝表A105081第1行第5列。

7.第4行第7列＝表A105081第1行第8列。
8.第5行第7列＝表A105081第1行第11列。
9.第6行第7列＝表A105081第1行第14列。

『伍』 资产折旧摊销纳税调整明细表怎么填

资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明：
1.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。
4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。
对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。
7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。
8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。
9.第9列“金额”：填报若不填写第6列则第2-5列的余额，若填写第6列则第2-6列的余额。
10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报。

『陆』 2017年资产折旧 摊销情况及纳税调整明细表怎么填

《财政部国家税务总来局关于企业手续源费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）所规定的从事居间介绍类似业务才能填写该表，而计入财务费用的银行手续费反映在了期间费用的表格中https://..com/question/812223522821907172.html

『柒』 资产折旧 摊销情况及纳税调整明细表计税基础怎么填

帐载金额就是账面金额。按企业账面数填列
计税基础
如果没有变化就和帐回载金额一致如：房屋建筑答物：帐载金额20万，计税基础也20万
折旧摊销年限
会计，按账面填列
税收，按税法规定填列如：房屋建筑物是账面是：20年，税法也20年，就填一个数，如不是：分开填列
本期折旧：会计按账面填列。税收按税法规定填列

『捌』 如何填报《资产折旧，摊销情况及纳税调整明细表》

资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明：
1.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。
4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。
对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。
7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。
8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。
9.第9列“金额”：填报若不填写第6列则第2-5列的余额，若填写第6列则第2-6列的余额。
10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报。

『玖』 汇算清缴的固定资产及折旧审核表怎么填啊

本表适用于各类纳税人填报。
本表按固定资产、无形资产和其他资产分为三大类、13个小项共计17行；主要反映纳税人生产经营活动中使用的固定资产、无形资产、其他资产的折旧或摊销额应作纳税调整额及以前年度确认折旧或摊销的时间性差异等的计算过程。在具体填报该附表时，纳税人可根据税法规定和企业会计核算情况进行适当分类。
本表第10列第17行为正数时，填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第8行，为负数时填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第18行；第14列第17行填入附表五第18行。
（三）填表说明
固定资产
第1列第1行：“固定资产小计”
1、填报纳税人本期计提折旧的固定资产平均原值。
2、数据来源：来源于本表计算所得，本行=2行+3行+4行
第1列第2行：“房屋建筑物”
1、填报纳税人本期计提折旧的房屋、建筑物类固定资产的平均原值。
2、数据来源：来源于会计核算中计提折旧的（房屋、建筑物类固定资产年初原值余额+1至11月末原值余额）/12。
3、注意事项：开业不足一年，或年度中间歇业的，以实际经营期计算。
第1列第3行、第4行填报要求同第2行。
第2列=第3+4+5+6列。
第3列第1行：“固定资产小计”
1、填报纳税人本期计提固定资产折旧额中记入制造费用的金额。
2、数据来源：来源于本表计算所得，本行=2行+3行+4行
第3列第2行：“房屋建筑物”
1、填报纳税人本期计提房屋建筑物类固定资产折旧额记入制造费用的金额。
2、数据来源：来源于会计核算中，本期记入制造费用的房屋建筑物类固定资产折旧额。
第3列第3行机器设备、第4行电子设备运输工具的填报要求同第2行。
第4列至第6列分别填报纳税人本期按照会计核算的实际计提固定资产折旧额中计入“管理费用”“营业费用”“在建工程”的金额。相关要求同第3列。
根据总局最新文件，本表第六列后增加“计入其他”一列,填报纳税人在应付福利费和其他业务支出中核算的折旧或摊销额。
第7列“应予调整的资产平均价值”：
1、填报除国家统一规定的清产核资外的企业资产重估增值、接受捐赠资产价值（2003年以前受赠）、外购商誉和其计提折旧、摊销额以及资产会计计价与税收计价差异的调整额。金额为负数时以“—”表示。
2、数据来源：来源于纳税人分析，会计核算中固定资产计价与企业所得税政策关于固定资产计价差异的调整额。并按其固定资产的分类分别填入本列2至4行。合计数填入本列第1行。
第8列“本期资产计税成本”：
1、本列主要反映有关固定资产按照现行企业所得税政策规定，确认的可以计提折旧的固定资产的原值，主要用于计算允许税前扣除的折旧额。
2、数据来源：来源于本表计算所得，金额等于第1+7列 (原值+调整额) 。并按其固定资产的分类分别填入本列2至4行。合计数填入本列第1行。
第9列“允许税前扣除的折旧或摊销额”：
1、本列主要反映按照现行企业所得税政策计算的，可以在企业所得税前扣除的固定资产折旧额。
2、数据来源：来源于本表计算所得，本列第2、3、4行金额=第8列对应行次（小计、合计栏除外） ×税法规定的年折旧率或年摊销率。
固定资产残值比例统一确定为5％。
纳税人可扣除的固定资产折旧的计算,采取直线折旧法。除另有规定者外,固定资产计提折旧的最低年限如下:
房屋、建筑物为20年。
火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年。
电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具为5年。
第10列“本期纳税调整增加额或减少额”：
（1）反映会计核算中实际计提的折旧额（2列），扣减“允许税前扣除的折旧额”（9列）的差额，正数为纳税调增额，负数为纳税调减额。
（2）数据来源：来源于本表计算所得，本列金额=第2－9列。并按其固定资产的分类分别填入本列2至4行。合计数填入本列第1行。
（3）前1-10列的操作实例：
例题：A公司欠B公司200万元，通过协商A公司决定用市场价值180万元，账面价值为150万元的固定资产偿还此债务。
（假设会计、税务折旧年限均为10年）。
会计处理：
B公司收到固定资产后会计核算：
借：固定资产： 200万
贷：应收账款 200万
B公司收到固定资产后，会计上对该项固定资产计价为200万元，企业所得税政策上该项固定资产的计税成本为180万元。如果B公司没有其它方面的差异，180万元-200万元=-20万元，通过本表第7列第3行反映。
所得税填报：200万元填列本表第1列第3行，本表第2列第3行填列20万元，本表第7列第3行填列20万元，本表第8列第3行填列180万元，本表第9列第3行填列18万元，本表第10列第3行填列2万元。
本列17行合计：正数为纳税调增额填入附表四“纳税调整增加项目明细表”第3列第8行（折旧、摊销支出）；负数为纳税调减额填入附表五“纳税调整减少项目明细表”第18行内(其他纳税调减)。
第11列“本期转回以前年度确认的时间性差异”：
1、本列填报纳税人按照会计制度规定应当于以后期间确认费用或损失，但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中扣除，形成的应纳税时间性差异在本期的纳税调增额。
2、数据来源：来源于纳税人以前年度确认的时间性差异（递延税款贷项）在本期转回数（递延税款借项）。并按其固定资产的分类分别填入本列2至4行。合计数填入本列第1行。本列第十七行填入附表四第7行。
3、填报例题：某企业某固定资产原值20万元（不考虑残值），会计折旧年限4年，税收规定不低于5年。会计上年折旧额为5万元，税前可扣除的折旧额为4万元。前4年每年调增1万元，第5年会计上不再扣除，但税前仍可扣除4万元。（前4年每年调增1万元填列到第10列，第5年税前仍可扣除的4万元填列到第11列）。
第12列“本年结转以后年度扣除的折旧或摊销”：
1、填报会计核算已列支的折旧或摊销，但按照税收规定不得在本期扣除的数额，即在本年度已作纳税调整，将在以后年度应予纳税调减的时间性差异。
2、数据来源：来源于本表第10列，本列金额=第10列。
第13列“以前年度结转额”：
1、本列主要填报以前年度累计的固定资产折旧额，未在企业所得税前扣除的时间性差异额。
2、数据来源：金额等于上年度本表第15列“累计结转以后年度扣除或摊销”。
第14列“本年税前扣除额”：
1、填报以前年度调增结转的折旧在本期的扣除额，本列第17行填入附表五“纳税调整减少项目明细表”第18行内。(与本期第10列17行的纳税调减额一并填到其他纳税调减) 。
2、数据来源：来源于纳税人分析计算。
3、注意事项：建议企业对固定资产折旧的扣除情况建立相应的台帐，详细列明每年会计核算中计提的折旧，和企业所得税政策规定的扣除额，以及结转情况。
15、第15列“累计结转以后年度扣除或摊销额”：
金额等于第12＋13－14列。
关于第12、13、14、15行的填报例题：
某企业一机器设备原值为100万元，不考虑残值，会计折旧年限5年，每年计提折旧为20万元；按照企业所得税现行政策规定，最低折旧年限为10年，每年允许税前扣除折旧额10万元，前5年每年会计多提折旧20-10=10万元应作纳税调增，并逐年结转至以后年度；第6年－10年，每一纳税年度会计上不再对该项固定资产计提折旧，但企业所得税政策，允许每年扣除10万元。

申报表
年 限 本年结转以后年度扣除的折旧或摊销
12列 以前年度结转额
13列 本年税前扣除额
14列 累计结转以后年度扣除或摊销
15列

年 限 12列 13列 14列 15列

第一年 10 0 0 10
第二年 10 10 0 20
第三年 10 20 0 30
第四年 10 30 0 40
第五年 10 40 0 50
第六年 0 50 10 40
第七年 0 40 10 30
第八年 0 30 10 20
第九年 0 20 10 10
第十年 0 10 10 0
无形资产参照固定资产填报；
其他资产参照固定资产填报；
（四）表内表间关系
表内关系
1.1行（固定资产小计）=2行+3行+4行
2.5行（无形资产小计）=6行+7行+…12行
3.13行(其他资产小计)=14行+15行+16行
4.17行 (合计)=1行+5行+13行
5.2列(会计核算的折旧或摊销额)=3列+4列+5列+6列
6.8列(本期资产计税成本)=1列(资产的平均原值或账面历史价值)+7列(应予调整的资产平均价值)(调减的以“负数”表示，如资产评估增值、2003年以前的捐赠资产以及商誉的摊销；调增的以“正数”表示，如固定资产减值准备的转回等。)
表间关系
1.10列（本期纳税调整增加额）=2列-9列。第10列17行合计（正数）填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第8行，负数填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第18行内。
2.第14列第17行填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第18行内。