无形资产简易计税税率

A. 简易计税办法和一般计税方法的区别

1.适用范围不同

一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。

应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+征收率)

拓展资料

增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税

【事项描述】

增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。

1．一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税：

（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为 5 万千瓦以下（含 5 万千瓦）的小型水力发电单位。

（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心 砖、瓦）。

（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制 品。

（5）自来水。

（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

2．一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照 3%征收率计算缴纳 增值税：

（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；

（2）典当业销售死当物品。

3．属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照 3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进 项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。

4．在 2015 年 12 月 31 日以前，境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
5．其他

（1）一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。

（2）一般纳税人购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

（3）至 2017 年 12 月 31 日，被登记为动漫企业的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、 画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫 格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授 权)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

（4）一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选 择按照简易计税

（5）一般纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务的，凡未规定可以选择按照简 易计税方法计算缴纳增值税的，其全部销售额应一并按照一般计税方法计算缴纳增值税。

B. 增值税中的简易征收的办法计算缴税 它的计算公式是不是销售额乘于核定的税率

小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法为销项税额=销售额×税率。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

(2)无形资产简易计税税率扩展阅读：

《中华人民共和国增值税暂行条例实施条例》第十四条一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷（1+税率）。

第十五条纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。

C. 我是一般纳税人，但是是简易征收，税率是3％，请问如果我有进项税的话，我可以抵扣吗

不能抵扣

不得抵扣进项税额情形

一、纳税人身份不能抵扣

1、会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的；

2、符合一般纳税人条件，但不申请一般纳税人认定手续的。

二、不符合链条关系

1、用于简易计税项目、免税项目、集体福利和个人消费的购进货物、劳务服务、无形资产和不动产。

2、非正常损失的购进货物及相关的相关劳务和交通运输服务

3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务和交通运输服务

4、非正常损失的不动产，以及不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

5、非正常损失的不动产在建工程所所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

6、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务

(3)无形资产简易计税税率扩展阅读

简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额，计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含增值税销售额÷(1+征收率)

一般纳税人—按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

1、销售旧货

2、销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产

增值税=含税售价/（1+3%）*2%

销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产（按正常销售货物适用征收率征收增值税）

增值税=含税售价/（1+16%）*16%

非正常损失的货物是指因管理不善造成的货物被盗窃、发生霉烂变质等损失以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁。

非正常损失的不动产是指因违反法律法规被依法没收、销毁、拆除的不动产。

纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的融资顾问费、手续费、咨询费、其进项税额不得从销项税额中抵扣。

D. 简易计税办法和一般计税方法的区别

二者区别

1、适用范围。

一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

2、应纳税额。

一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。

3、税率区别。

简易计税办法使用的税率一般以3%较为常见，在营改增之后，某些行业存在5%的简易征收率；一般计税方法使用的税率根据使用情形涉及17%、11%、6%等不同税率。

4、是否抵扣。

适用简易计税方法，不得抵扣进项税额；采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。特别的：适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额。

主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

5、是否开具专票。适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目，除明文规定不得对外开具增值税专用发票外，小规模纳税人可向税务机关申请代开增值税专用发票；而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具增值税专用发票。

(4)无形资产简易计税税率扩展阅读：

《营业税改征增值税试点实施办法》相关规定

第二十九条 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）

主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

第三十条 已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务，发生本办法第二十七条规定情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外)的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。

第三十一条 已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第二十七条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率

固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。

第三十二条 纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减；因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。

参考资料来源：网络-营业税改征增值税试点实施办法

E. 一般纳税人适用税率税率是多少

一般纳税人适用的税率有：%、10% 、6%、0%。（根据新税法）

1、一般纳税人适用16%税率：

销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。

2、一般纳税人适用10%税率：

提供交通运输业服务。

农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

3、一般纳税人适用6%税率

提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）

4、适用0%税率

出口货物等特殊业务。

(5)无形资产简易计税税率扩展阅读

一般纳税人税率的特殊规定：

（一）一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5、自来水。

6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

F. 增值税专用发票6％是属于简易计税还是一般计税

增值税专用发票6%是属于一般计税，主要是服务业适用，简易计税的税率一般是3%、5%。

G. 简易计税方法的计算

1.小规模来纳税人
小规模纳源税人发生应税行为采用简易计税方法计税,应按照销售额和征收率计算应纳增值税税额,不得抵扣进项税额。
应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率
【解释】应税行为的年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。
2.一般纳税人
一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。
【解释】财政部和国家税务总局规定的特定应税服务包括:(1)一般纳税人提供的公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运等;(2)一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
【相关链接】纳税人销售货物、劳务服务、无形资产或者不动产适用免税规定的,可以放弃免税,依照有关规定缴纳增值税纳税人放弃免税后,36个月内不得再申请免税。

H. 现在税率是多少

最新增值税的税率可以分为两类

税率（4种）：13%；9%；6%；0%.

征收率（2种）：3%；5%。

其中，税率适用于一般纳税人。征收率适用于小规模纳税人，以及特定的应税行为，一般纳税人也可以选择用征收率计算增值税。

征收率，多数应税行为适用的是3%的征收率，其中销售适用过的固定资产可以减按2%的征收率。与不动产出售和租赁有关的应税行为，适用5%的征收率。值得注意的是劳务派遣、人力资源外包、安全保护等服务， 一般纳税人也可以选用5%的征收率计算增值税额，这对缺进项发票的这些行业，是很有利的。

(8)无形资产简易计税税率扩展阅读

增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票。开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原16%、10%适用税率补开。需要说明的是，如果纳税人还存在2018年税率调整前未开具增值税发票的应税销售行为，需要补开增值税发票的，按照原17%、11%适用税率补开。

I. 转让无形资产使用权，需要交增值税吗

转让商抄品使用权，属于营袭改增服务业项目，缴纳6%增值税；出租包装物，属于有形动产租赁服务，缴纳17%增值税。

转让无形资产的所有权或使用权的单位和个人应纳营业税额按照营业额和规定的税率计算，其计算公式为：应纳税额=营业额×税率、转让无形资产的营业税税率为5%，营改增之后适应增值税税率6%。

无形资产使用权的转让即无形资产出租，而无形资产所有权的转让主要表现为出售无形资产，此外，也包括用无形资产抵偿债务、用无形资产换入非货币性资产等。

(9)无形资产简易计税税率扩展阅读

无形资产使用权的转让将部分使用权让渡给其他单位或个人，出让方仍保留对该无形资产的所有权，因而仍拥有使用、收益和处置的权利。受让方取得无形资产的使用权，在合同规定的范围内合理使用而无权转让。

在转让无形资产使用权的情况下，由于转让企业仍拥有无形资产的所有权，不注销无形资产的账面价值，转让取得的收入计入其他业务收入，发生与转让有关的各种费用支出计入其他业务支出。