Ⅰ 向境外支付特许权使用费需要代扣代缴城建税吗为什么
代扣代缴税种 “营改增”以后,境内企业对非居民企业支付特许权使用内费时,除了需容要代扣代缴企业所得税以外,还要代扣代缴增值税、城建税和教育费附加等。
境内企业代扣代缴的增值税应向境内企业所在地的主管国税机关缴纳,代扣代缴的城建税及教育费附加则应向境内企业所在地的主管地税机关缴纳。境内企业代扣代缴的企业所得税,应分别向主管该境内企业所得税的主管国税机关或地税机关缴纳。
Ⅱ 税法题:支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证,合同约定的特许权使用费的金额
第一,1000000是含增值税的
第二,特许权是无形资产,税率是6%
Ⅲ 请问向境外支付特许权使用费代扣代缴的企业所得税,增值税,增值税附加应该如果记分录
按形式发票金额拆分为价税额正常记账:
1、收到形式发票时
借:成本费用类科内目
贷:应容付账款
2、代扣缴增值税及附加税费时
借:应付账款
借:应交税金-应交增值税(进项税)
贷:应交税金-代扣增值税(销项税)
应交税金-代扣税费
3、代扣所得税时
借:应付账款
贷:应交税金-代扣所得税
Ⅳ 如何确定代扣代缴所得税的纳税义务发生时间
《国家抄税务总局非居民企袭业所得税源泉扣缴管理暂行办法》(国税发[2009]3号)第三条规定,对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税,实行源泉扣缴,以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。第七条扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付本办法第三条规定的所得时,应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。
本条所称到期应支付的款项,是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。
扣缴义务人每次代扣代缴税款时,应当向其主管税务机关报送《扣缴企业所得税报告表》(以下简称扣缴表)及相关资料,并自代扣之日起7日内缴入国库。
根据上述规定,企业应按照权责发生制原则计提的应付技术服务费应代扣代缴企业所得税。
Ⅳ 代扣税金与对外支付的时间顺序
必须要先代扣代缴了税金才能对境外支付费用。因为款项一旦支付,纳税义务就产生了,根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十二条的相关规定,“营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天”。
扣缴义务人不履行扣缴义务或者不按期缴纳已扣税款,根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,都有相应的处罚条款。
Ⅵ 企业向境外个人支付特许权使用费所得税税率是多少
按形式发票金额拆分为价税额正常记账:
1、收到形式发票时。
借:成本费用类科目。
贷:应付账款。
2、代扣缴增值税及附加税费时。
借:应付账款。
借:应交税金-应交增值税(进项税)。
贷:应交税金-代扣增值税(销项税)。
应交税金-代扣税费。
(6)特许权使用费代扣代缴时间扩展阅读:
经营所得:
采用三级超额累进税的、实行按年综合征收。为兼顾现行个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,特许权使用费所得,财产租赁所得,财产转让所得,个人独资企业所得和合伙制企业所得纳税人的纳税负担。
衔接个人所得税和企业所得税的征收,可将税率简化为三级超额累进税率。以每一纳税年度的各项收入总额,减除成本、费用和损失后的余额为应税所得额,按年综合征收,分月(或季)预缴、年终汇算清缴。
其他所得:
采用20%的比例税率、实行按月(次)分类征收。对利息、股息、红利所得,偶然所得,其他所得,遗产继承所得和接受捐赠所得等非劳动所得采用20%的比例税率,分项按月(或按次)征收,不作任何扣除,并对一次性收入畸高的实行加成征收。
Ⅶ 关于对境外机构支付的特许权使用费代扣代缴企业所得税、营业税的计税基础均是怎样
两点,税款计算是外币转换成本币后直接乘以相应税率,代缴非居民企业所得税,除非财产转让,不得扣除相关税费。依据合同约定的标的额,该部分税收的应税义务在外国企业,代缴企业如果代为支付,不得列支税前。
Ⅷ 请问,公司网上申报代扣代缴个税的时间是以实际发放工资的时间为准吗
个税在实际发放工资的月份缴纳,如果当月发几个月工资,就申报几次个税,如果当月没有发工资,就个税零申报。现在都是金税三期个税所得税系统明细申报。
根据现行《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的相关规定,个人所得税申报的应税收入是指“扣缴义务人当期实际取得的收入”。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
(8)特许权使用费代扣代缴时间扩展阅读:
个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:
综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。
经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。
比例税率。对个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。
征收管理
中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法,注重源泉扣缴。
个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得,对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,特定行业的工资、薪金所得,从中国境外取得的所得,实行按年计征应纳税额,其他所得应纳税额实行按月计征。
Ⅸ 没有税收协定支付特许权使用费按什么交税
“营改增”以后,境内企业对非居民企业支付特许权使用费时,除了需要代扣代缴企业所得税以外,属于“营改增”范围的服务费支出,还要代扣代缴增值税、城建税和教育费附加。
其中:
根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条、第四条第二款、第二十七条第五项和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条第一款的规定,对外支付特许权使用费代扣代缴税款的企业所得税税率为10%。
如果非居民企业提供的服务是属于“营改增”范围的现代服务业的,对外支付的特许权使用费,代扣代缴税款的增值税税率为6%。
境内企业对非居民企业支付特许权使用费,与支付对象所在国家或地区签订有税收协定的,按照税收协定相关条款执行,没有签订税收协定的,按照上述规定执行。