以前年度损益调整使用费收入

⑴ 以前年度的收入今年5月入以前年度损益调整，现在要交增值税与所得税，怎样填写申报表

你好！申报表填写流程如下：
第一步：首先查看每月应申报税种：
登录申报系统后，点击右边的“鉴定信息查询”可查看应申报税种。
纳税人应自“鉴定有效期起”所列月份的次月进行申报。
通过“申报期限”一栏进行判断：如为“月后15 日内申报”，则该税种每月必须申报；如为“季后15 日内申报”，则该税种应在1 月、 4 月、7 月、10 月申报期进行申报；如为“当年7 月15 日内申报”，则该税种应在 7 月申报期内进行申报；如为“按次申报”，则该税种有税款时申报，无税款时可不申报。
需要特别说明的是：当年度7 月1 日后新办的企业，必须在次年 1 月申报期前至办税服务厅手工申报当年度房产税和城镇土地使用税。
第二步：点击申报表后的操作按钮进入表格填写界面，如果“鉴定信息查询”中有相应鉴定，但申报表未带出的，可以在申报表页面自行添加（征收项目、品目必须与鉴定一致）或在申报期内与税务机关取得联系（咨询热线：12366）。
第三步：填写纳税申报表，无收入时请在相应栏目填入数字“0”，否则系统视为未申报，提交申报表时请注意确认税款是否无误。
第四步：确认申报表已申报成功：当报表出现在“本月已提交申报表”下方时，说明您成功填写了申报表，同时必须确认申报表中填写的税种和“鉴定信息查询”中要求申报的税种一致，以防出现漏填。
第五步：申报表填写完成后，报表状态会经历“已暂存—已提交 —已迁移—审核通过或已入库”几个阶段，当最终状态显示为“审核通过”（申报表为无税申报，即税款为零时，显示此状态）或者“已入库”（申报表为有税申报时，出现该状态即表示申报成功）。已申报成功的涉税报表可以通过“各种税申报表查询”栏目查询。 需要注意的是：由于系统“已入库”状态显示存在滞后性，纳税人如能打印出电子缴款凭证也可视为申报成功。
特别说明：
1、网上办税系统只受理正常申报，过了申报期申报系统将自动关闭，纳税人有未申报或补申报的，必须携带纸质申报表（加盖公章）至办税服务厅窗口进行手工申报（个人所得税代扣代缴申报须提供 “个人所得税申报离线客户端”生成的加密DAT 电子文档），并按规定接受处理。
2、如果您未能在规定的申报期办理申报事项，我局将按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定予以处罚
3 常见申报表填写要求 “本月可以申报报表”列表中，除年度申报表外，其余均须在当前申报期内完成填报。
年度纳税申报表
1、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B 类）》 该表用于企业所得税核定征收的汇算清缴。申报期为年度结束后 5 个月内。
2、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》 该表用于企业所得税查帐征收的汇算清缴，须根据事务所审计后提供的电子文档进行申报。申报期为年度终了后5 个月内。
3、《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》 该表随企业所得税年度报表带出。关联企业须如实填写，表中涉及国家的请填写国家代码（如中国为 156），涉及币种的请填写英文字符币种（如人民币为RMB）。非关联企业建议零申报。
4、《生产经营所得投资者个人所得税申报表》（年后1 月带出） 该表用于独资企业及合伙企业个人所得税（查账征收）的汇算清缴，具有第四季度和年度报表两表合一的功能。个人独资和合伙企业 的个人所得税应于年度终了后3 个月内汇算清缴。 因该表兼具第四季度申报表的功能，建议纳税人在年度结束后 15 日内申报，年度汇算清缴须补税的，须由管理员确认后至办税服务厅提交纸质报表进行手工申报。
5、《生产经营所得投资者核定征收个人所得税申报表》（年后 1 月带出） 该表用于独资企业及合伙企业个人所得税（核定征收）的汇算清缴，具有第四季度和年度报表两表合一的功能。个人独资和合伙企业 的个人所得税应于年度终了后3 个月内汇算清缴。 因该表兼具第四季度申报表的功能，建议纳税人在年度结束后 15 日内申报，年度汇算清缴须补税的，须由管理员确认后至办税服务厅提交纸质报表进行手工申报。
6、 个人所得税补申报操作说明 适用于个人所得税逾期申报或补申报的情形，如2011 年5 月发现2011 年1 月个人所得税有未申报或收入少申报的，可按此说明操作
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⑵ 借：以前年度损益调整/管理费用 贷：营业外收入 这个会计分录对吗

楼主这个分录表达了一个什么业务？会计实务操作中，根据企业核算业务内容的不同及业务特殊性，出现上述分录有可能，如果说对或错，最终要看这个会计分录是否能够反映真实的业务，而直观地判断，此会计分录不合理，可以看做是一个合并会计分录，项业务内容，产生了“营业外收入”，同时发生了“管理费用”支出(或是以前年度未入账费用)，而且金额抵消，此类业务原则上要分开处理，用不同的分录表达收入记账、成本支出。

⑶ 以前年度损益调整调整财务费用

如题所述，解决如题所指事项，应予先了解原会计处理：
1、发生利息收入时的会计处理一般如下：
借：银行存款251.5
贷：财务费用-利息收入251.5
如当期未发生其他财务费用事项的，那么，当期结转财务费用分录如下：
借：财务费用-利息收入251.5
贷：本年利润251.5
2、可见，在账面上，本年利润并未少计；
3、但是，目前一些财务软件系统的报表取数运作方式，系统对于费用方面的取数是直接统计借方发生额，对于贷方发生额（如题所指事项）则未予计入利润表的财务费用项目当中，导致当期的利息收入未纳入利润表的利润总额当中，但实质上，账务系统的本年利润已经核算了该利息收入（利润）；
4、综上所述，在处理该事项前，请予先核实去年当期的账、表相关数据，得出结论（是否少计利润）后，才能施以正确的解决方案；
以上仅供参考，请予核实。

⑷ 以前年度损益调整，费用和成本减少的应该怎么做分录

1、调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损：
例如：盘盈、收入少计内、冲减多计提的折旧容/摊销、费用等多出等
借：有关科目（资产、累计折旧/摊销等）
贷：以前年度损益调整
2、调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损
例如：少记制造费用，管理费用、折旧、补计提所得税等

借：以前年度损益调整

贷：有关科目（累计折旧、应交税费）

⑸ 以前年度损益调整怎么做会计分录 我公司去年多记财务费用，利息收入97.7元，请教会计分录怎么调整

借：应付利息或银行存款97.7
贷：以前年度损益调整 97.7
应补交所得税金额=97.7*25%=24.43
借：以前年度损益调整 24.43
贷：应交税金-所得税 24.43
损益净额为97.7-24.43=73.27
借：以前年度损益调整73.27
贷：利润分配=未分配利润73.27
如果有盈余公积的提取则按公司章程补提相应盈余公积金，不再详述。

⑹ 调整以前年度费用如何入账

涉及上年损益抄的科目需要通过“上年损益调整”科目反映，相应的损益科目不能直接调整。前一年的损益调整将或多或少收取前一年的费用，可以应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益类科目

借：以前年度损益调整（制造费用）

贷：以前年度损益调整（管理费用）

(6)以前年度损益调整使用费收入扩展阅读：

会计做账必备知识以我国最新企业会计准绳为根据，反应出会计理论与会计实务改造发展的最新成果，剔除了陈旧过时的内容，使读者学即有所成，同时，结合《中华人民共和国企业所得税法》（2008年1月1日起施行）的实行，经过实例详尽阐明有关所得税的计算，会计做账必备知识的首要性对十初次接触会计的人来说了如指掌。

做账流程

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

⑺ 以前年度损益调整收入账务处理

以前年度的损益调整属于会计差错更正，应该分两种情况即资产负债表日后事项和非日后事项两种情况。各种情况下的会计处理方法有所不同，必须具体分析：
（一）日后事项的损益调整如果企业所发生的以前年度损益调整事项属资产负债表日后事项，即年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项，则应按新《企业会计制度》第138条及《企业会计准则--资产负债表日后事项》的有关规定进行调整。
会计处理程序如下：
①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。
②作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。
③将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。
④调整盈余公积计提数。补提盈余公积时，借记“利润分配--未分配利润”账户，贷记“盈余公积”账户；冲减多提盈余公积时作相反的分录。
⑤调整会计报表相关项目的数字。包括：资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字，以及当期编制的会计报表相关项目的年初数。如果提供比较会计报表，还应调整相关会计报表的上年数。
（二）非日后事项的损益调整如果企业所发生的以前年度损益调整事项不属于资产负债表日后事项，应按新《企业会计制度》及相关的规定进行处理。新《企业会计制度》第133条将非日后事项分为重大会计差错和非重大会计差错两类。重大会计差错应当“调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整。”也就是说根据重要性原则将其视同日后事项处理，处理方法同日后事项。非重大会计差错“应当直接计入本期净损益，其他相关项目也应作为本期数一并调整。”
会计处理程序如下：
①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，调整方法同日后事项。
②将“以前年度损益调整”账户的余额转入“本年利润”账户。
③有关纳税调整并入当期期末所得税计算时一并进行；有关盈余公积的调整并入当期期末利润分配中进行。

⑻ 以前年度损益调整需要设什么明细会计科目按收入和费用吗

前年度损益调整指企业对前年度多计或少计重大盈亏数额所进行调整使其至于影响本年度利润总额前年度多、少计费用或多、少计收益时应通过前年度损益调整科目来代替原相关损益科目对方科目变把前年度损益调整科目结转利润分配科目下进行相应盈余公积调整终能影响当期本年利润科目
前年度损益调整需要设立二级明细科目使用级科目即

⑼ 以前年度损益调整中有主营业收入和主营业务成本，在所得税季报表中需要体现出来吗

税务就是这么规定的，也可以说税务就是这么不讲理。核定征收的部分是你无论销售与否都要交的，而实际需要开发票的就应该开多少再交多少相应税金。而调整的话，并不能体现在当年的利润表中，如果你当时上交的地税没做相应调整，在此时也可一起做调整，不用反应成本以及收入，直接用以前年度损益调整来计提。
现在的疑问是当时一部分已经通过银行，那没做收入肯定银行账面是对不起来的啊，现在可以做分录调整（假设当时地税已经计提，而银行存款也未作）：
借：银行存款
现 金
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：库存商品（或产成品）
然后结转以前年度损益调整到利润分配中，计提地税同结转成本。
这样本年度损益表不会显示，而只会在资产负债表中显示，按说应该根据以上分录调整资产负债表年初数，实际上不调整也无所谓，只是资产负债表中未分配利润构级关系再加上一个以前年度损益调整发生数。