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开办费摊销后有残值吗

发布时间:2021-06-12 14:41:24

1. 关于开办费摊销

根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》国税函〔2009〕98号文件规定:
九、关于开(筹)办费的处理

2. 关于开办费的摊销

首先,按会计制度的规定,你应当在开始经营的当月一次摊销。
第二,按内原企业所得税容法的规定,开办费应当在开始经营当月起不短于五年的期限内平均摊销并于税前扣除。按新的企业所得税法规定,可以在开始经营当月一次摊销并税前扣除。

所以,
会计上的处理应当是:在开始经营当月一次摊销。
税收上的处理应当是:你的正常经营如果是2008年1月1日之后,则可以将开办费一次摊销并税前扣除。如果是在2008年1月1日之前,则应当一次摊销但分五年税前扣除(每年做纳税调整)

如果是这种的话,可以从08年4月一次将开办费摊销,08年也可以全部税前扣除。具体的规定见国家税务总局4月25日企业所得税政策在线答疑的相关答复

3. 商业地产所有权摊销后的实际残值有多少

目前我国好像没有相关法律条文支持你的假设。
您所谓的所有权摊销回,也是非常规手段答的处理自持固定资产的法子,这个本身就缺乏什么公正性。再有,你用了“残值”这个词,是想表达什么?固定资产折旧?还是商业没做起来?
------我想讲的是,商业地产,商业没做起来,等于不值钱;反之,商业做起来了,资产折旧几乎可以忽略不计。
至于,楼上的朋友说:商业、办公楼......涨价---------我判断:有点悬。不要被目下二线城市的房价上扬的表象,而压错宝。

4. 开办费的摊销

根据企业会计制度(包括小企业会计制度)的规定,企业在筹建期间内发生的开办费用,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等,应于发生时,借记长期待摊费用——开办费,贷记有关科目;开办费在开始生产经营的当月转入当期损益,借记“管理费用”科目,贷记长期待摊费用——开办费。

综上所述:
1.开办费于开始生产经营的当月一次性摊销完毕。但是,税法规定,开办费应在开始生产经营的次月起,按照不短于5年的期限分期计入应税所得扣除项目,因此,在这一期间(一般为会计摊销当年起的5-6个年度),企业应当进行企业所得税纳税调整。
2.“开办费”科目为“长期待摊费用”科目下设的二级科目。如果企业因管理需要,也可以将其上升为一级科目,但是,在编制会计报表时,仍然应当将开办费计入“长期待摊费用”项目。
3.摊销时,应当将开办费摊销转入管理费用。

关于补充问题。
你所提到的问题涉及到“开始生产经营日”的确定问题。一般而言,实现销售收入的第一个月,可以作为“开始生产经营日”(当然,生产型企业有些例外)。
至于收入与费用问题,并无“有费用无收入可不可以”的说法,只存在发生的费用是否为生产经营所需要的问题。如果只有发生费用而没有取得收入,那就是亏损喽,仅此而已。

5. 关于开办费的摊销

开办费从发生的次月起开始摊销,税法规定不低于3年。

其实,如果你的开办费集中发生在这个月,这个月又有了收入,如果开办费用不大的话,可直接记入费用,如管理费用或营业费用等。但不能直接记入“开办费”,因为记入“开办费”,按税法要求就要进行摊销。即使现在不摊,汇算清缴时也要进行调整。

6. 我是菜鸟,想咨询下关于固定资产的折旧和开办费的摊销问题(我知道2010开始开办费一次性计入费用)

1.首先你应该知道什么叫开办费。
开办费指企业在企业批准筹建之日起版,到开始生产权、经营(包括试生产、试营业)之日止的期间(即筹建期间)发生的费用支出。
你都开始营业来了,自然已经过了开办期,所发生的费用当然需要计入期间费用,而不能再进开办。

目前企业所得税规定要么一次摊销,要么分3年以上摊销。
2.固定资产,企业所得税法规定为直线折旧法。
很简单,设个残值,这个税法没有具体规定,只规定合理,一般3%-5%。
将该固定资产-残值再按照开办费一样折旧就可以了。
要注意的是,各种不同的固定资产,税法规定的最低折旧年限也不同。
详情可自行网络。

7. 开办费的摊销问题

不是,取得第一笔收入之前算筹建期,这之前的费用计入开办费。
取得第一笔收入之后根据财务制度应将开办费一次转入“管理费用”,以后发生的费用计入相应的费用。
这些都是你应该处理的问题,年度审计是把你没有正确处理的问题调整为正确的事项。
开办费财务规定开业后一次进入管理费用,而税务规定开办费分五年摊销。

补充回答:第一年调增后,以后四年可以调减。但汇算报告中应该说明清楚。

8. 待摊费用——开办费一年摊销完可以吗

新准则中规定,开办费是计入当期损益,进管理费用,但根据你说的情况,建议你把这些费用计入长期待摊费用,因为这个税法是认的。税法中规定该些支出可以自支出发生月份的次月起,分期摊销,但摊销年限不得低于3年。也就是说如果你们企业不想摊销,那就直接当管理费用,如果想要摊销,一般根据税法的规定摊销3年以上。

9. 关于开办费摊销

开办费税务上规定是分5年摊销,会计上是开始经营当月转入管理费用。因此在以后的五年中都需要作纳税调整(第一年调增应纳税所得额,后四年调减应纳税所得额)。

严格意义上讲是分60个月进行摊销。
第一年:总额减实际经营月份的余额调整增加应纳税所得额,征收企业所得税。
第二年至第五年:按五分之一调减应纳税所得额(不征收企业所得税)。
第六年:按剩余部分调减应纳税所得额(不征收企业所得税)。
时间跨度为6年,实际摊销是五年(60个月)。

10. 开办费摊销

月末"管理费--开办费"要结转的.将管理费各明细科目发生额都结转至本年利润.

在对开办费摊销进行会计处理的时候,是以第一次开发票取得收入为摊销时间的。

《企业会计制度》(财会[2000]25号)第五十条规定,除购建固定资产以外,所有筹建期间所发生的费用,先在长期待摊费用中归集,待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。开办费指企业在企业批准筹建之日起,到开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日止的期间(即筹建期间)发生的费用支出。包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出。

筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间。开始生产、经营(包括试生产)之日”,具体是指从企业设备开始运作,开始投料制造产品或卖出同第一宗商品之日起,为企业筹建期结束。

在计算所得税时,开办费是从发生月份的次月开始摊销的。

2008年1月1日开始施行的新所得税法实施条例第七十条规定:长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。实施条例对开办费虽然没有专门的具体规定,但开办费应属于长期待摊性质。

因此,纳税人在会计处理时应在开始生产经营当月一次性摊销,但在当年的所得税纳税申报时,应在会计利润的基础上调增应纳税所得额,在以后年度的申报时,应相应调减应纳税所得额。

根据会计制度,你不难看出,账务上应根据企业会计制度进行会计处理,根据所得税法进行纳税调整。但实务中很多会计为了避免纳税调整的麻烦,按税法规定对开办费按年摊销的会计处理是不对的。

企业在筹建期间内发生的费用,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等,
应于发生时,
借:长期待摊费用
贷:现金或者银行存款
在开始生产经营的当月转入当期损益,
借:管理费用
贷:长期待摊费用

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