土地摊销折旧企业所得税

㈠ 《企业所得税年度纳税申报表》固定资产是厂房和土地还未折旧和摊销如何填写申报表

你说的这个问题，属于会计实务和纳税实务。

我的看法如下——

1、企业的固定资产是厂回房和无形资产土地（答注意：土地作为固定资产属于特殊情况），尚未折旧和摊销，那么，在会计账上，仅有原值和历史成本，没有累计折旧额；那就是说，在《企业所得税年度纳税申报表》A080附表中，会计折旧和摊销全部为0，累计数也是0；

2、如果厂房尚未投入使用，那么，按照税收的规定，也不应当计提折旧；但是，土地，应当在取得的当期应当按期摊销；因此，在《企业所得税年度纳税申报表》A080附表中，税收折旧应当为0，但是无形资产摊销应当不为0，累计摊销数也不为0，应当按照规范填报数值；

3、如果厂房已经投入使用，那么，按照税收的规定，应当折旧并税前扣除，那么，此时，在《企业所得税年度纳税申报表》A080附表中，税收折旧和摊销均不应当为0，累计摊销数也不为0，应当按照规定填报数值。

上述看法，供你参考。

㈡ 哪些固定资产不得计提折旧在企业所得税

因为在计算企业所得税的时候，利润是要减去固定资产折旧之后再乘以相应税率来计算应缴纳税额的，如果企业把所有的固定资产都考虑折旧，那么交的税会相应减少，相当于企业赚了，国家亏了，所以税法会有相应的规定出来，对一些类型的固定资产是不允许考虑折旧的，具体有七大类：
(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
(二)以经营租赁方式租入的固定资产;
(三)以融资租赁方式租出的固定资产;
(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
(五)与经营活动无关的固定资产;
(六)单独估价作为固定资产入账的土地;
(七)其他不得计算折旧的固定资产。

㈢ 无形资产摊销为什么需缴纳所得税

企业所得税规定
无形资产
最低摊销年限是10年
如果你合同规定20年或更多版
年可以按
合同规定年权限摊销
按照你说的20w的签的一年的合同
那说明只能使用一年呀？那这个不能算你的无形资产
我觉得这个钱
应该是你支付的使用费
应该直接进费用

㈣ 企业所得税汇算清缴固定资产有厂房和土地还未折旧和摊销如何填写

厂房和土地折旧和摊销补做账务处理，按调整后的数据进行填写。

㈤ 如果企业转固前的土地摊销计入了房屋价值，那么计提的折旧所得税汇算清缴时需作纳税调整吗

如果企业转固前的土地摊销计入了房屋价值，那么计提的折旧所得税汇算清缴时需作纳税调整吗？
------需要。

㈥ 固定资产中的土地要计算在企业所得税中的资产折旧表中嘛

最好跟财务核算保持一致，如果财务核算时是作为固定资产核算的，就建议放，不然税务局查帐或评估时就会发现申报表与财务报表中的固定资产原值不一样。

㈦ 新税法规定土地使用权的摊销年限是多少

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定：

第六十七条无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。

无形资产的摊销年限不得低于10年。

作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。

约定的年限大于10年的，必须土地使用权40年，就按照40年摊销。

拓展资料：

土地使用权（Land Use Rights）是指国家机关、企事业单位、农民集体和公民个人，以及三资企业，凡具备法定条件者，依照法定程序或依约定对国有土地或农民集体土地所享有的占有、利用、收益和有限处分的权利。

土地使用权是外延比较大的概念，这里的土地包括农用地、建设用地、未利用地的使用权。土地使用权与土地所有权是土地法规中最基本最重要的概念。

土地使用权是中国土地使用制度在法律上的体现，国有土地使用权是指国有土地的使用人依法利用土地并取得收益的权利，国有土地使用权的取得方式有划拨、出让、出租、入股等。而农民集体土地使用权是指农民集体土地的使用人依法利用土地并取得收益的权利。

㈧ 土地什提折旧税前扣除的依据是什么

土地的使用年限按受益年限，即土地证上的标出的年限，所以，税前扣除金额只能是按这个年限与平均分摊计算的摊销金额。如果多摊销了，多摊的部分还是要纳税的（所得税）。

㈨ 企业所得税法规定的土地摊销年限

土地使用复权应计入“无制形资产”科目核算。按照《所得税法实施条例》第六十七条之规定----无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。

无形资产的摊销年限不得低于10年。

作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销

㈩ 投资性房地产的折旧摊销可以在企业所得税前扣除吗

1、投资性房地产
企业会计准则对投资性房地产的定义，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产应当能够单独计量和出售。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
2、投资性房地产的后续计量模式
首选成本模式。企业应当在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的建筑物的后续计量，适用《企业会计准则第4号——固定资产》。采用成本模式计量的土地使用权的后续计量，适用《企业会计准则第6号——无形资产》。
满足条件可以采用公允价值模式。有确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，可以对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的，应当同时满足下列条件：
（一）投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场；
（二）企业能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市
场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
企业对投资性房地产的计量模式一经确定，不得随意变更。成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》处理。
已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式
转为成本模式。
3、投资性房地产折旧摊销的会计处理
采用成本模式后续计量的投资性房地产——建筑物，适用固定资产准则。固定资产准则规定，企业应当对所有固定资产计提折旧。因此，采用成本模式后续计量的投资性房地产，应按固定资产准则折旧处理。
采用成本模式计量的投资性房地产——土地使用权，适用无形资产准则。无形资产准则规定，使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销。使用寿命不确定的无形资产不应摊销。
采用公允价值模式计量的投资性房地产，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，应当以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益