无形资产购入增值税

㈠ 购进无形资产取得专用发票，可否抵扣进项税

只有软件购入其进项税额可以抵扣。

在无形资产中，软件在购入时可以取得增值税专用发票，购入其他无形资产是无法取得增值税专用发票的。

购入无形资产、按实际支付价款入账，会计分录如下：

借：无形资产——××

借；应缴税金——应缴增值税（进项税）

借：预付账款-某单位贷：银行存款

贷：银行存款

如果公司预付账款不做账，可以不以直接做无形资产科目，待无形资产可以使用时再开始摊销。

(1)无形资产购入增值税扩展阅读：

不得从销项税额中抵扣的进项税额

（一）纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的；

（二）一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票：

1．会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的；

2．符合一般纳税人条件，但不申请一般纳税人认定手续的。

（一） 购进固定资产（含购进固定资产所支付运费）。 （2009年1月1日起，购入的固定资产的进项税也可以抵扣）

（二） 用于非应税项目的购进货物或应税劳务。

所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。

（三） 用于免税项目的购进货物或应税劳务。

（四） 用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务。

所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品。

（五）非正常损失的购进货物。

（六） 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。

其中非正常损失是指因管理不善造成的货物被盗窃、发生霉烂变质等损失。

（九）外商投资企业生产直接出口的货物中，购买国内原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应做计入成本处理。

（十）增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在自取得该专用发票开具之日起180日内未到税务机关认证的，不得抵扣进项税额；经过认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在认证通过当月未按有关规定核算当期进项税额并申报抵扣的，不得抵扣进项税额。

（十一）纳税人因进货退出或折让而收回的增值税，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。

（十二）因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额，并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减。

上述不得抵扣的进项税额，若企业在购进时已结转了增值税进项税额，一经查实，一律做进项税额转出处理。

㈡ 是不是购买无形资产不用交增值税

购买无形资产不一定不交增值税的，要视具体情况而定。

1、如是企业购买财务软件，专是会取得增值税发票属的，这个时候就有增值税，如果是一般纳税人的，取得增值税专业发票还可以进行抵扣。

2、一般情况下，购物无形资产是交营业税的，如下：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》文件第八条规定，转让无形资产，是指转让无形资产的所有权或使用权的行为。

(2)无形资产购入增值税扩展阅读

无形资产的使用寿命有限的，应当估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，应当视为使用寿命不确定的无形资产。

（1）企业持有的无形资产，通常来源于合同性权利或是其他法定权利，而且合同或法律规定有明确的使用年限。

来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限。合同性权利或其他法定权利能够在到期时因续约等延续，且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。

（2）合同或法律没有规定使用寿命的，企业应当综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。

㈢ 答案为什么是c,无形资产增值税不是应该计入成本吗

答案来C：500+5=505万
增值税是价外税，一般纳税源人在取得抵扣凭证并税法允许抵扣的情况下，增值税额计入“应交税费-应交增值税（进项税额）”，而不会计入相关资产的成本。
企业取得外购无形资产的成本，包括：购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出（如：专业服务费、测试费、注册费等）。不包含为引入新产品进行宣传发生的广告费、管理费用及其他间接费用，也不包括在无形资产已经达到预订用途以后发生的费用。前述相关税费不包含可抵扣的增值税。
该类题目第一句话就明确了会计主体的一般纳税人身份，意味着其有权利及意愿取得增值税抵扣凭证并，并依法抵扣增值税进项税额，所以该增值税额不应计入无形资产的取得成本中。

个人观点，仅供参考。

㈣ 新增值税下关于购买无形资产取得的增值税发票能否抵扣

近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减

㈤ 购入无形资产分录要写增值税吗

购入无形资产可 以抵扣增值税，所以要写增值税分录
借：无形资产
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

㈥ 外购无形资产取得增值税发票,税费要不要做分录

当然要做。

借：无形资产

应交税费—应交增值税（进项税）

贷：现金/应付账款/银行回存款

如果符合抵扣条件，答计入进项税额核算，如果不符合，全额计入无形资产的成本。

若果公司是一般纳税人，这个无形资产是用于经营，不属于不可抵扣项目，那计入进项税就可以了。一定要认证。

(6)无形资产购入增值税扩展阅读：

为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

㈦ 无形资产增值税，计入入账价值吗

无形资产的核算不属于《增值税暂行条例》及其实施细则，一般纳税人不得抵版扣进项税额的，任权何一种不能抵扣进项税的情形，因而只要一般纳税人在购进时取得了的增值税专用发票，就可以进行抵扣。既然可以抵扣，所以增值税的部分就不能作为无形资产的入账价值。
转让无形资产，是属于营业税的范围，如果是交纳营业税的话，因为不能抵扣，所以应该计入成本。

㈧ 购买无形资产和固定资产的会计分录的增值税的区别

购入固定资产和无形资产的进项税是否可以抵扣的标准,可以根据除了内<中华人民共和国增值税容暂行条例>第十条规定以外的可以抵扣.

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
可以抵扣的分录:(如果是不可以抵扣的进项税,不单列增值税,全部记入原值.)
借:固定资产_资产类别或名称
应交税费_应交增值税(进项税)
贷:银行存款
次月起按月计提折旧.
借:无形资产_财务软件类
应交税费_应交增值税(进项税)
贷:银行存款
摊销期不得低于十年.
本人认为,软件金额如果不大,可以直接入费用,如果是随固定资产嵌入的软件可直接记入固定资产,但是如果是单独购入,又金额较大,就记入无形资产.

㈨ 购买无形资产和固定资产的会计分录的增值税的区别

1购入的无形资产.无形资产属于营业税的征收范围，不能抵扣。
借：无形资产（内实际支付价款）
贷：银行容存款
2增值税一般纳税人，固定资产属于生产用的，收到增值税专用发票
借：固定资产（不含税金额）
借：应交税金-应交增值税-进项税额
贷：应付帐款
收到普通发票（及固定资产属于非生产用的）
借：固定资产（总价）
贷：应付帐款

㈩ 计入无形资产的进项税可以抵扣吗

无形资产的进项税抵扣问题分情况处理：
1、在无形资产中，软件在购入时可以取得增专值税专用发票，购属入其他无形资产是无法取得增值税专用发票的。增值税一般纳税人购入无形资产，如能取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。
2、《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）第二十三条规定，条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程