无形资产撤资要交税吗

⑴ 无形资产增资需要交个人所得税吗

如符合（个来人所得税法）第源六条及实施条例第二十二条的情形，或个人以无形资产投资入股，如有所得，也要缴纳个人所得税；
另根据（营业税税目注释）有关规定，以无形资产投资入股，参与投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。如以无形资产投资入股，定期取得固定收入的行为，其收入应按“转让无形资产”计征营业税。

⑵ 无形资产撤资后还需缴纳个税吗

不需要啊！

⑶ 公司购买无形资产,股权转让时还要交税

股权转资产让时交易的是股权，不是资产，不需要针对公司的资产缴税。个人股东对于溢价部分需要缴纳20%的个人所得税。

⑷ 购入无形资产是否交税

需要交税。

社会无形资产通常包括专利权，非专利技术，商标权，著作权，特许权，土地使用权等；自然无形资产包括不具实体物质形态的天然气等自然资源等

（1）专利权：是指国家专利主管机关依法授予发明创造专利申请人对其发明创造在法定期限内所享有的专有权利，包括发明专利权，实用新型专利权和外观设计专利权。

（2）非专利技术：也称专有技术，是指不为外界所知，在生产经营活动中应采用了的，不享有法律保护的，可以带来经济效益的各种技术和诀窍。

（3）商标权：是指专门在某类指定的商品或产品上使用特定的名称或图案的权利。

（4）著作权：制作者对其创作的文学，科学和艺术作品依法享有的某些特殊权利。

（5）特许权：又称经营特许权，专营权，指企业在某一地区经营或销售某种特定商品的权利或是一家企业接受另一家企业使用其商标，商号，技术秘密等的权利。

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无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

1、与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；

作为无形资产确认的项目，必须具备其生产的经济利益很可能流入企业这一条件。因为资产最基本的特征是产生的经济利益预期很可能流入企业，如果某一项目产生的经济利益预期不能流入企业，就不能确认为企业的资产。

2、该无形资产的成本能够可靠地计量。

企业自创商誉以及内部产生的品牌、报刊名等，因其成本无法可靠计量，不应确认为无形资产。

⑸ 股权撤资是否公允需要作纳税调整吗

为了帮助做好所得税汇算清缴工作，避免因财务人员对税法理解不透而忽视部分纳税调减项目，给造成多缴税款的损失，对所得税汇算清缴纳税调减项目进行了如下梳理：
1、发生税法上的未按权责发生制原则确认的收入，如：分期收款销售收入、持续时间超过12个月的收入、利息、租金、特许权使用费收入，会计核算与税收规定不同产生的差异应作纳税调减处理。填写《纳税调整项目明细表》（附表三）5行“4．未按权责发生制原则确认的收入”。
2、按权益法核算长期股权对初始成本调整确认收益，会计核算与税收上的差异应作纳税调减处理。填写《纳税调整项目明细表》（附表三）6行“5．按权益法核算长期股权对初始成本调整确认收益”。
3、按权益法核算的长期股权持有期间的收益，在税法上不确认收益，会计核算与税收上的差异应作纳税调减处理。
《所得税法实施条例》第十七条规定：股息、红利等权益性收益是指因权益性从被方取得的收入。股息、红利等权益性收益，除财政、税务主管部门另有规定外，按照被方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
《国家税务总局关于贯彻落实所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定：对权益性取得股息、红利收入，应以被股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。被将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为方的股息、红利收入，方也不得增加该项长期的计税基础。
4、以公允价值计量的交易性金融资产、交易性金融负债和性房地产等，在资产负债日公允价值大于其账面价值时，应作纳税调减处理。填写《纳税调整项目明细表》（附表三）10行“9．公允价值变动净收益（填写附表七）”
5、不征税收入、免税收入、减计收入、减免税项目等应作纳税调减处理。分别填写《纳税调整项目明细表》（附表三）14——17行“13．不征税收入（填附表一[3]）”、“14．免税收入（填附表五）”、“15．减计收入（填附表五）”、“16．减、免税项目所得（填附表五）”及《税收明细表》（附表五）有关行次。
6、抵扣应纳税所得额：创业采取股权方式于未上市的中小高新技术2年以上的，可以按照其额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。填写《纳税调整项目明细表》（附表三）18行“17．抵扣应纳税所得额（填附表五）”。
7、调增视同销售收入的同时，应该调减视同销售成本，填写《纳税调整项目明细表》（附表三）21行“1．视同销售成本（填写附表二）”。
13、以前年度工资余额已作调增处理，本年度发放以前年度工资的余额部分，应作纳税调减处理。填写《纳税调整项目明细表》（附表三）22行“2．工资薪金支出”
8、职工教育经费支出，如果以前年度超标纳税调增，在当年所得税汇算清缴时，应考虑纳税调减因素，依法作纳税调减处理。填写《纳税调整项目明细表》（附表三）24行“4．职工教育经费支出”
《所得税法实施条例》第四十二条规定：除财政、税务主管部门另有规定外，发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
9、广告费和业务宣传费支出，如果以前年度超标纳税调增，在当年所得税汇算清缴时，应考虑纳税调减因素，依法作纳税调减处理。填写《纳税调整项目明细表》（附表三）27行“7．广告费和业务宣传费支出（填写附表八）”。
《所得税法实施条例》第四十四条规定：发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
10、为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。填写《纳税调整项目明细表》（附表三）39行“19．加计扣除（填附表五）”。
《研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》第七条规定：
根据财务会计核算和研发项目的实际情况，对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的，可按下述规定计算加计扣除：
（1）研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。
（2）研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。
11、安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资的据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。填写《纳税调整项目明细表》（附表三）39行“19．加计扣除（填附表五）”。
12、转让、处置所得，会计收益大于税法收益或会计损失小于税法损失时，，应作纳税调减处理，填写《纳税调整项目明细表》（附表三）47行“6．转让、处置所得（填写附表十一）”。
13、固定资产和性房地产、生产性生物资产、长期待摊费用、无形资产，会计核算与税收规定摊销年限不同产生的纳税调减额。分别填写《纳税调整项目明细表》（附表三）43——46行“2．固定资产折旧（填写附表九）”、“3．生产性生物资产折旧（填写附表九）”、“4．长期待摊费用的摊销（填写附表九）”、“无形资产摊销（填写附表九）”。
14、从事房地产开发业务的纳税人本期将预售收入转为销售收入，其结转的预售收入已按税收规定的预计利润率计算的预计利润，应作纳税调减处理。填写《纳税调整项目明细表》（附表三）52行“五、房地产预售收入计算的预计利润”。
15、从事房地产开发业务的纳税人本期预售款缴纳营业税、教育费附加、土地增值税，未计入“营业税金及附加”科目，应作纳税调减处理。填写《纳税调整项目明细表》（附表三）40行“20．其他”。
16、以前年度提取的各项减值准备已作纳税调增处理，本年度因价值恢复、资产转让、实际损失等原因转回时，应作纳税调减处理。填写《纳税调整项目明细表》（附表三）51行“四、准备金调整项目（填写附表十）”。
17、抵免应纳税额（而非应纳税所得额）：购置并实际使用《环境保护专用设备所得税目录》、《节能节水专用设备所得税目录》和《安全生产专用设备所得税目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的额的10%可以从当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。填写主表29行“减：抵免所得税额（填附表五）”。
18、减免所得税额：符合条件的小型微利、国家需要重点扶持的高新技术、民族自治地方的应缴纳的所得税中属于地方分享的部分，填写主表28行“减：减免所得税额（填附表五）”。
符合条件的小型微利，减按20%的税率征收所得税。小型微利条件：工业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税。
国家需要重点扶持的高新技术，减按15%的税率征收所得税。
19、境外已纳税超过抵免限额的部分，可以在以后5个纳税年度内，用每年度的抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。填写主表32行“减：境外所得抵免所得税额（填附表六）”。
20、以前年度符合弥补亏损的，在年终结账汇算清缴时应考虑弥补亏损因素。填写主表24行“减：弥补以前年度亏损（填附表四）”。
所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。
21、以前年度发生的因未取得合法凭证已作纳税调增的应扣未扣、应计未计支出，待纳税人取得等合法凭证后，可以在追补确认年度所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。以前年度发生的因漏计、少计等原因导致的应提未提折旧、少结转成本等应计未计支出，待纳税人发现后，也可以在追补确认年度所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。填写主表41行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”。
22、由于债权人原因导致债务不能清偿或不需清偿的部分，税法规定应并入所得征税，实际支付时应作纳税调减处理。填写《纳税调整项目明细表》（附表三）40行“20．其他”。
23、其他需要作纳税调减的项目。
财务人员要想在所得税汇算清缴工作中全面、准确地处理纳税调减项目，减少多缴税款的税务风险，应当在平时的工作中就做好准备：设置备查簿，随时记录暂时性差异项目的发生与转回情况、每一纳税年度的纳税调整情况。这样做，既能减轻汇算清缴时的工作量，又能保证汇算清缴的全面、准确，还能更好地应对税务检查。

⑹ 无形资产入股撤股时应如何处理

首先要确定这个技抄术属于专利技术袭还是其他技术秘密，以技术入股不仅要求公司掌握技术的使用方式，更要将代表技术所有权的专利等转让给公司。其中专利的还要办理相关专利权人变更备案。
针对你的具体问题，做以下答复，请参考。
1、分红权是股东权利，领取工资是员工的合法权利，股东和员工的身份不存在冲突，只要该股东作为员工向公司提供劳动服务，就有权利获得劳动报酬。这一点上市公司的员工可能持有自己公司股票，分红和领工资可以同时享有。
2、此人不想干可能是两个方面的意思。一个是不想作为员工给公司服务，这时候他提出辞职即可，但无权分配公司资产。另一个是不继续经营公司，由于公司法规定了股东不能撤回股份，所以他只能通过转让股份的形式收回投资成本，而不能从公司分配资产，除非公司股东会决议解散公司。公司资产具有独立性。
3、如果公司解散注销时他仍然是登记注册的股东，他有权按照持股比例分配公司清算资产。
4、如果该技术没有交给公司，则该股东存在出资不实的情况，其他股东可以要求他承担违约责任，补足出资。当然由于公司具有独立人格，可以要去公司其他股东承担连带责任，其他股东代为出资的，可以要求出资不足股东承担赔偿责任。

⑺ 无形资产出资需要缴纳个人所得税么

无形资产出资需要缴纳个人所得税.
根据财税〔2015〕41号 第一条规定：个人以内非货币性资产投资容，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。 第二条 个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。 第三条纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。
根据以上规定，无形资产出资需要缴纳个人所得税，按评估价值减去成本税费后的余额为所得额按20%税率计算个人所得税。如果金额大一次缴纳有困难，可以向主管税局申请分5年缴纳。
值得注意的是：营改增后，无形资产对外投资应视同销售缴纳增值税，向主管税务机关申请开具增值税普通发票时，应按规定缴纳增值税及城建税和教育费附加，并且还同时代扣个人所得税。

⑻ 无形资产买卖需要交什么税

根据税法的规定，转让无形资产，应当按照转让价款，征收5%的营业税。

出售无形内资产的会容计分录为：

借：银行存款累计摊销

无形资产减值准备

贷：无形资产

应交税费－应交营业税

营业外收入

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企业转让无形资产的使用权时，其转让收入的核算与转让无形资产所有权的收入核算相同，只是结转转让成本的方法不一样。由于企业转让的只是使用权，企业仍保留对此项无形资产的所有权，对其仍拥有占有、使用、收益、处分的权利。

因此，此项无形资产仍为企业的资产，不能从账上冲销掉。企业转让无形资产使用权的成本，只是履行出让合同所规定义务发生的费用（如服务费等）。因而结转转让成本时，应按履行合同所发生的实际费用，借记“其他业务支出”账户，贷记 “银行存款”等账户。

⑼ 以无形资产投资是否涉税

【问题】 我公司和另一公司联合研发的一项技术，事务所评估价值为300万元，我方占90万元。请问以评估价值入账要交税吗？我公司要以这项无形资产进行投资，是否涉税？ 【解答】 你公司与他人联合开发技术的行为从根本上说还是属于自行开发而非受让，以评估价值入账显然违背了历史成本原则，所以既不符合现行会计制度，也不符合税务方面的规定。会计方面，如果企业执行《企业会计制度》，则自行开发并依法申请取得的无形资产，其入账价值应按依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定；依法申请取得前发生的研究与开发费用，应于发生时确认为当期费用。如果执行新企业会计准则，则应该将实际发生的费用区分为研究和开发费用，研究阶段所发生的费用直接费用化记入损益，开发阶段所发生的费用资本化为所开发技术(无形资产)的成本。税务方面，《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》规定，自行开发并依法申请取得的无形资产，按照开发过程中的实际支出计价。《企业所得税税前扣除办法》规定，纳税人自行研制开发无形资产，应对研究开发费用进行准确归集，凡在发生时已作为研究开发费直接扣除的，该项无形资产使用时，不得再分期摊销。新的企业所得税法(2007)规定：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但企业自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产不得计算摊销费用扣除。故综合来看，你公司不能直接以评估价值确认无形资产，而应按会计制度或准则的规定来处理，即使你单位按评估价值入账，所计算的摊销费用也不能税前扣除。 如果开发完成后联合开发双方中的任何一方以评估价值买断该技术，即另一方转让自己享有的份额，则属于与开发本身无关的进一步的经济行为，那么转让份额的一方就发生了转让无形资产的应税行为。单纯的联合开发行为以及按评估价值确定各方享有的份额本身不涉及交税，但也不能按评估价值入账。 不过，你公司可以对评估价值作备查登记，以作为进一步经济行为的价值参考。如你公司要以该项无形资产投资，则可以将评估价值视为公允价值来确定你公司的出资份额。

⑽ 无形资产投资后撤资,需要交营业税吗

根据财税【来2002】191号文，源以无形资产出资时不征营业税；
根据税总【2011】51号公告，在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。
以无形资产减资，没有相关文件支持不征收营业税，需要征询当地税务主管机构意见，很有可能需要缴纳营业税。