Ⅰ 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时按照独立交易原则进行分摊。对 错
对
根据《企业所得税法》第四十一条第二款的规定，企业与其关联方共同开发、受专让无形资产，属或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。
根据《企业所得税法实施条例》第一百一十二条的规定，企业可以依照上述规定，按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议。
企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料。
企业与其关联方分摊成本时违反本条第一款、第二款规定的，其自行分摊的成本不得在计算应纳税所得额时扣除。
Ⅱ 自有房屋无偿使用给关联公司汇算清缴需要调整吗
答案是肯定的，要缴税。需要缴纳哪些税呢，分析如下：
1、增值税：
根据财税2016年36号文的规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
(二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
(三)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
因此，小王将自己的房产无偿给公司使用，属于个人向其他单位无偿提供不动产使用权，应视同销售，按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，按不动产租赁服务缴纳增值税。
2、房产税：
根据房产税相关规定，个人所有非营业用的房产，免纳房产税。
但是，根据财政部国家税务总局《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)相关规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。
也就是说，小王无偿将房产提供给企业使用，无出租收入，无从租征收房产税，房产税应由使用人缴纳，即由小王成立的公司按房产余值缴纳房产税。
3、土地增值税、契税：
由于小王将房产提供给公司使用，房地产权属没有发生转移，因此，不需要缴纳土地增值税和契税。
4、城镇土地使用税：
（1）如果小王给公司无偿使用的是住房，不区分用途，根据相关规定均免征城镇土地使用税；
（2）如果小王给公司无偿使用的是非住房，那么应根据土地使用证面积或实际占用面积，以房产所在地土地使用税标准进行纳税。
5、个人所得税：
根据征管法的规定：纳税人与其关联企业之间转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用，税务机关可以调整其应纳税额。
因此，小王将自己的房产无偿提供给公司使用，税务机关是可以按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，调整其应纳税所得额。也就是说，税务机关可以要求小王按财产租赁所得缴纳个人所得税。
6、印花税：
（1）如果小王给公司无偿使用的是住房，根据规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。因此，不管小王与公司就无偿使用的房产是否签订合同，都免征印花税。
（2）如果小王给公司无偿使用的是非住房，税务机关可以按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，要求小王按财产租赁缴纳印花税。
Ⅲ 有偿和无偿转让无形资产个和不动产都视同销售吗
一.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者版以权社会公众为对象的除外。
二.单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
三..财政部和国家税务总局规定的其他情形
对于单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、无偿转让无形资产或者 不动产视同其发生了应税行为，理解本条需把握以下内容：为了体现税收制度设计的完整性及堵塞征管漏洞，将无偿销售服务、无形资产、不 动产与有偿销售服务、无形资产、不动产同等对待，全部纳入应税行为的范畴，体现了 税收制度的公平性。同时，将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的情况，排除在 视同销售服务、无形资产、不动产之外，也有利于促进社会公益事业的发展。 要注意区别提供应税服务、视同提供应税服务以及非营业活动三者的不同，准确把 握征税与不征税的处理原则。 根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第 十四条规定的用于公益事业的服务，不征收增值税。 值得注意的是第一款的适用主体是单位和个体工商户，第二款的适用主体还包括其 他个人。
Ⅳ 与关联企业签订无偿使用办公室协议，双方需要交税吗
公司无偿借用关联企业办公室，双方涉税：
一、出借方
1.增值税。根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。因此，关联企业无偿出借房产应视同销售缴纳增值税及相关附加税费。
2.企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。因此，关联企业无偿出借房产应视同销售缴纳企业所得税。
3.印花税。《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）规定：有些技术合同、租赁合同等，在签订时不能计算金额的，可在签订时先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。因此，关联企业无偿出借房产协议应按定额五元贴花。
二、借入方
1.房产税。财政部 国家税务总局《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》财税〔2009〕128号
一、关于无租使用其他单位房产的房产税问题。无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。
2.印花税。《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）规定：有些技术合同、租赁合同等，在签订时不能计算金额的，可在签订时先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。因此，企业无偿借入房产协议应按定额五元贴花。
Ⅳ 无偿提供服务、转让无形资产或者不动产是否需视同销售
一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（内财税〔2016〕36号）文件附件一《容营业税改征增值税试点实施办法》规定：“ 第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。”
二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“......本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。”
Ⅵ 向关联方无偿借入资金需填关联方关系报表吗
关联业务往来报告表本来就不在年报软件里面是单独的表格国税发〔2008〕114号国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，国家税务总局制定了企业年度关联业务往来报告表。根据企业所得税法第四十三条第一款的规定，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送企业年度关联业务往来报告表。以下是文件中何为关联企业关联交易的种类我市本月就正在清理年报未报关联交易报表的外资企业或者是报了但是填表有误的内资安排在下个月也会清理不涉及关联企业的不报可以但是最好还是打印个封面和主页说明一下无关联企业即可国税发〔2009〕2号国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施法（试行）》的通知第九条所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：（一）一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。（二）一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。（三）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。（四）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。（五）一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。（六）一方的购买或销售活动主要由另一方控制。（七）一方接受或提供劳务主要由另一方控制。（八）一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。第十条关联交易主要包括以下类型：（一）有形资产的购销、转让和使用，包括房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具、商品、产品等有形资产的购销、转让和租赁业务；（二）无形资产的转让和使用，包括土地使用权、版权(著作权)、专利、商标、客户名单、营销渠道、牌号、商业秘密和专有技术等特许权，以及工业品外观设计或实用新型等工业产权的所有权转让和使用权的提供业务；（三）融通资金，包括各类长短期资金拆借和担保以及各类计息预付款和延期付款等业务；（四）提供劳务，包括市场调查、行销、管理、行政事务、技术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事务等服务的提供。
Ⅶ 用境外关联方无形资产支付特许权使用费可否税前扣除
根据《国家税务总来局关于企源业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第16号）第五条规定，企业使用境外关联方提供的无形资产需支付特许权使用费的，应当考虑关联各方对该无形资产价值创造的贡献程度，确定各自应当享有的经济利益。企业向仅拥有无形资产法律所有权而未对其价值创造做出贡献的关联方支付特许权使用费，不符合独立交易原则的，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。
Ⅷ 无偿取得的无形资产应怎样作帐
1、按来照企业会计制度和税源法的规定，无偿取得即接受捐赠的无形资产可以入账，其入账价格是按照发票帐单所列帐单金额入账；如果没有价格，应比照同类无形资产的当前市场价格计价；或者请中介机构评估，根据其出具的评估报告入账。
2、会计处理：
借：无形资产－某某具体的无形资产
贷：资本公积－接受捐赠的无形资产入账。
以上特此回答
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Ⅸ 关联企业之间无偿使用资产如何缴纳企业所得税
关联企业之间无偿使用固定资产的，应按照经税务机关调整后的价格确认租金收入，计算缴纳企业所得税；无偿使用资金的，应按照金融机构同类同期贷款利率计算利息收入，并计算缴纳企业所得税。