跨年补提的摊销分录

1. 关于补提以前年度折旧的分录

1、如果是前期差错，按差额补提：
a、补提时;借：以前年度损益调整； 贷：累计折旧;
b、结转回时;借：利润分答配--未分配利润； 贷：以前年度损益调整
2、如果是改变折旧方法导致的差额，由于前期并未做错，故不调整前期，直接按差额调整当期损益：
借：管理/销售/制造费用 贷：累计折旧

2. 会计分录如何补提折旧

首先按折旧表做出应计提折旧金额，原计提折旧金额，应补提金额
然后处理凭证分录：
借：费用-折旧
贷：累计折旧
如果说是跨年折旧补提，那么就将当年之前的金额汇总
借：以前年度损益（当年以前金额）
费用-折旧（当年金额）
贷：累计折旧

3. 跨年调整管理费用分录怎么做

跨年调整复损益类科目，应该记入制“以前年度损益调整”科目。

按执行《企业会计准则》的情况下，调整分录应为：

借：以前年度损益调整

贷：应付账款-三分公司

再结转

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果执行《小企业会计准则》，根据未来适用法原则，不需调整以前年度损益，直接在当期消化，则分录为：

借：管理费用

贷：应付账款-三分公司

拓展资料：

管理费用和财务费用都是期间费用，从本质上来说作为管理费用和财务费用对年度的损益没有影响，只是内部管理和报表数字的差别，所以如果金额不大的话，你可以在今年调整，如果金额比较大，可以通过以前年度损益调整科目进行调整。

以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整。以前年度少计费用或多计收益时，应调整减少本年度利润总额；以前年度少计收益或多计费用时，应调整增加本年度利润总额。

网络-管理费用

4. 跨年长期待摊费用的补提

1、通过会计差错更正处理
借：以前年度损益调整
贷：长期待摊费用专
2、调整所得税费属用
借：应交税费-应缴所得税
贷：以前年度损益调整
3、全部结转
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、调整盈余公积
借：盈余公积
贷：利润分配-未分配利润
5、调整报表相关项目
资产负债表：调整今年的相关项目年初余额
利润表：调整今年相关项目“上年金额”栏
所有者权益变动表：调整“前期差错更正”行的“盈余公积”和“未分配利润”

还有问题愿意交流

5. 补提去年12月的费用，今年的会计分录要怎么做

年度内，除了可抄以支付上年各种与全年奖励有关的奖金，不需做纳税调整外，其他的支出，均需在所得税汇算期内做纳税调整。

如果在2011年所得税汇算期间，你舍得将该笔费用做纳税调整，你就按正常处理业务的方法做。
如果数目不太大，你可以变通做账务处理啊！

6. 补计提无形资产摊销会计分录

可以补提，分录为
1、借 以前年度损益调整 10000
贷 无形资产 10000
2、借 利润分配－未版分配利润 10000
贷 以前年度权损益调整 10000
同时，要调整去年年终报表和今年以来各月的资产负债表的年初数。

7. 漏提以前年度的折旧应该怎么补提上去，分录怎么做

对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用，也应当按照权责发生制的要求进行企内业所容得税处理，即在应当计提、摊销的年度进行税前扣除。补提的会计分录如下:

1、补计累计折旧

借:以前年度损益调整-补提折旧XXX

贷:累计折旧-XX固定资产XXX

2、结转上一年度利润分配

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整-补提折旧XXX

3、调整应纳所得税额

借:所得税-汇算清交

贷:以前年度损益调整-汇算所得税XXX

借:以前年度损益调整-汇算所得税XXX

贷:利润分配-未分配利润

(7)跨年补提的摊销分录扩展阅读

计提折旧的注意事项

1、折旧期间跨年度时年折旧额的确定。

2、已提足折旧仍继续使用的固定资产。

3、处于更新改造过程中的固定资产。

4、再计提固定资产这就是应考虑固定资产减值准备。

5、按照规定单独计价作为固定资产入账的土地。

6、未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具、季节性停用也要计提折旧。

8. 跨年度的多提了折旧怎样做分录

会计差错更正
借：累计折旧
贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交所得税（折旧*25%）

借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

如上年已提盈余公积
借：利润分配-未分配利润
贷：盈余公积

退回去的话按固定资产处置处理，
退款额小于资产账面价值的部分做为营业外支出。
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产

借：银行存款
营业外支出
贷:固定资产清理

PS:上期多计的折旧会导致利润减少，应税所得减少，进而导致应交所得税减少，调整后，需调增应交所得税。

9. 本年补记上年土地摊销费用的会计分录

补记摊销通过以前年度损益调整科目。
借：以前年度损益调整
贷：累计摊销
借：利润分内配－容未分配利润
贷：以前年度损益调整
以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。