税务系统使用费账务处理

① 初次购买税控设备以及税控系统技术服务费,全额抵扣增值税的账务处理,求写好会计凭证

一、购入金税盘和报税盘时（不作为固定资产时），若是作为固定资产的，应通过“递延收益”科目进行账务处理。

借：管理费用 720

贷：银行存款/现金 720

抵减增值税税额，

借：应交税费——应交增值税（减免税款） 720

贷：管理费用 720

二、服务费330元的账务处理：

支付技术维护费时，

借：管理费用 330

贷：银行存款/现金 330

抵减增值税税额，

借：应交税费——应交增值税（减免税款） 330

贷：管理费用 330

三、根据财税[2012]15号文规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费（以下简称二项费用），可在增值税应纳税额中全额抵减（抵扣额为价税合计额），相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。

(1)税务系统使用费账务处理扩展阅读

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

抵扣条件

凭证条件

税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票（或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票）。另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。

时间条件

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。

小规模纳税人不允许抵扣。

② 税控技术服务费怎么做会计分录

首先做付服务费的分录：

借 管理费用--服务费

贷 现金（银行存款）

然后做减免税分录：

借 应交税金--应交增值税--减免税

贷 营业外收入---补贴收入

服务费的分录：

借 管理费用--服务费 405

贷 现金（银行存款）405

减免税分录：

借 应交税金--应交增值税--减免税 405

贷 营业外收入---补贴收入 405

本月应按68618.92来结转本月应交增值税，计提税金及附加也按此来计提。

(2)税务系统使用费账务处理扩展阅读

会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。

会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则。

通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查，会计分录有简单分录和复合分录两种。

服务费就是服务行业提供给你一定业务之后所收取的费用，而所开的发票，是针对非增值税的一些劳务等而言的。服务费的税收的税率是以总价来征收，和增值税不同计税。

服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能等为社会提供劳务、服务的业务。我国的服务业，按照国民经济部门分类，是指第三产业中的一部分，它包括饮食、住宿、旅游、仓储、寄存、租赁、广告、各种代理服务、提供劳务、理发、照相、浴池以及各类技术服务、咨询服务等业务。

③ 业务招待费怎么做会计处理和税务处理

交易款待费是企业为交易筹备的合理须要而付出的款待用度。那么，交易款待费的管帐处置和税务处置辨别是何如的呢?小编带你瞅瞅交易款待费的管帐处置和税务处置本领。
管帐轨制对于交易款待费精确的管帐处置该当计进“处置用度”的两级科目“交易款待费”，但这不过普遍性的规则。按照“分别收益性开销取本钱性开销本则”、“名际本钱本则”、“配比本则”等管帐核算的普遍本则，对于如企业在筹修功夫爆发的交易款待费，按管帐轨制应计进“长久待摊用度-启办费”，现行企业管帐轨制对于启办费该当在启初消费筹备，博得交易收进时遏止回集，并该当在启初消费筹备确当月起一次计进消费筹备当月的损益。
税务处置
在征税申诉时，对于于交易款待费的扣除，开始须要决定扣除的计划基数，按照《邦家税务总局闭于订正企业所得税征税申诉表的报告》(邦税发[2006]56号)规则，告白费、交易款待费、交易传播费等项扣除的计划基数为申诉表主表第1行“出卖(交易)收进”。按照企业所得税年度征税申诉表附表一(1)，便出卖(交易)收进及其余收进亮细表，出卖(交易)收进囊括：
1、主交易务收进：(1)出卖商品(2)供给劳务(3)转让财产运用权(4)修造公约;
2、其余交易收进：(1)资料出卖收进(2)代买代销手续费收进(3)包装物出租收进(4)其余;
3、瞅共出卖收进：(1)自产、委派添工产物瞅共出卖的收进(2)处治非钱币性财产瞅共出卖的收进(3)其余瞅共出卖的收进。
所以企业计划年度可在企业所得税前扣除的交易款待费，应以上述规则的出卖(交易)收进便主交易务收进、其余交易收进和瞅共出卖收进之和为基数计划决定。对于经税务构造查增的收进，按照规则，出卖(交易)收进是征税人的申诉数，而没有是税务构造查看后简直定命，税务构造查增的收进应在征税安排减少额中填列，没有能动作计划款待费的基数。
新《企业所得税法名施规则》对于交易款待费扣除比率变换了往日本分、外资企业的没有共规范。上述规则第四十三条文定，企业爆发的取消费筹备震动相关的交易款待费开销，依照爆发额的60%扣除，但最高没有得胜过昔日出卖(交易)收进的5‰(千分之五)。
税务处置和管帐处置的分别
1.企业在凡是筹备进程中爆发的取消费筹备相关的交易款待费按管帐规则可据名计进相映的本钱用度中，税规则定要按确定比率扣除，产生的分别在企业所得税申诉时举行征税安排。2.企业在筹修功夫爆发的交易款待费计进启办费。管帐轨制规则，在启初消费筹备确当月起一次计进消费筹备当月的损益。税规则定从启初消费、筹备(囊括试消费、试交易)月份的次月起，在没有欠于5年的克日内分期扣除，产生功夫性分别在企业所得税申诉时举行征税安排。3.交易款待费的计税基数管帐取税法没有共，管帐上承诺扣除的基数是征税人从事消费筹备震动博得的收进(囊括主交易务收进和其余交易收进、瞅共出卖收进)。

④ 开票软件服务费入什么会计科目核算与怎么写分录

借：管理费用～办公费（开票软件服务费）
贷：库存现金/银行存款
注：支付的开票软件服务费可以去税务大厅备案全额抵扣增值税，抵扣增值税的分录：
借：应交税费 ～减免税
贷：管理费用～办公费（开票软件服务费）

⑤ 增值税开票系统软件服务费听说可以全额抵扣，请问帐务怎么处理，在申报表中怎么填列

财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知
财税〔2012〕15号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。现将有关政策通知如下：
一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。
增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。
二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。
五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
六、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核，对于纳税人申报抵减税款的，应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。
发生时：
借：管理费用—办公费等，
贷：库存现金
抵减时：
借：应交税费—增值税（应纳税额减征额），
贷：营业外入
借：营业外收入
贷：本年利润
这个收入属于财政性，可以税前扣除，不缴所得税。
也可以直接做
借：借：应交税费—增值税（应纳税额减征额），
贷：现金

⑥ 税控系统维护费怎么进行会计处理

税控系统维护费的会计处理如下：
借：管理费用——维护费
贷：银行存款

⑦ 增值税开票系统的账务处理

财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知
财税〔2012〕15号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。现将有关政策通知如下：
一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。
增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。
二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。
五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
六、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核，对于纳税人申报抵减税款的，应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。
发生时：
借：管理费用—办公费等，
贷：库存现金
抵减时：
借：应交税费—增值税（应纳税额减征额），
贷：营业外入
借：营业外收入
贷：本年利润
这个收入属于财政性，可以税前扣除，不缴所得税。
也可以直接做
借：借：应交税费—增值税（应纳税额减征额），
贷：现金
希望能解决您的问题。

⑧ 开票系统技术维护费抵减增值税的正确会计分录怎么做

根据财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知财会[2012]13号

购入专用设备

借：固定资产

贷：银行存款（现金）

借：应交税金—应交增值税—减免税款

贷：递延收益

增值税专用发票由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

(8)税务系统使用费账务处理扩展阅读

一般增值税开票系统维护费是全额抵扣的;

如果是银行存款或现金支付的,就直接计入:

借:应交税费/应交增值税/进项税额/其他进项税额

贷:银行存款/现金

摘要可以写"防伪税控维护费抵减增值税"

以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。

1、将货物交由他人代销

2、代他人销售货物

3、将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）

4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目

5、将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资

6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

7、将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费

8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

⑨ 如何进行税务和账务处理

你好！
1）注意费用需要真实发生：但不可否认的是，现在好多企业存在票冲费用的情况，我只有感“且行且珍惜”。
2）费用审核注意事项：a、企业应该做到检查发票的抬头是否为公司全称；b、如果是差旅费支出，需要附有行程单，以及充分的附件，如果是旅游公司代购的，开具的旅游公司的发票时，这个会被稽查或者外部审计人员怀疑为旅游费用；c、办公费费用列支要附有清单明细；d、注意年末进行合理估计是否依然存在跨期费用未报销，以便及时预提，如果在下一年度存在跨期费用列支，在此纳税年度企业所得税上是不得税前扣除，可参照税总2012年15号公告第6条处理；e、会务费列支时，应该有充分的可以证明真实存在的附件作为原始凭证；f、董事会费列支参照会务费要求；g、汽车费用列支，请检查是否为公司车辆，如为个人费用，是否可以提请管理层签订租车协议；h、业务招待费存在向客户、供应商赠送烟酒茶等礼品，要注意视同销售（增值税下，企业所得税下），并且需要代扣代缴个人所得税。
3）费用中财务管理：费用和企业的收入和规模是存在一定内部联系的，畸高的费用，是否存在可以改进的地方，在预算管理中对于费用的管控是可以有很多可努力的地方，并且年末需要防止企业各个部门突击花钱的情况。俗话说：开源节流，增收节支。财务控制和财务管理，可以立足点还是挺多的。
4）建立恰当的制度和培训机制：财务人员是很有必要对业务人员进行发票、报销的培训的，至少应该是财务部门发一个报销管理办法。有的时候业务人员并没有那么强的财务和税务风险意识，他们取得发票的时候并不合规，财务部门不给予报销的话，业务人员会觉得你有意刁难，财务人员有的时候也很烦这类问题，语气和态度不当的话，是不利于部门间沟通的，企业内，部门间无小事，沟通顺畅很重要！所以有合适的培训和恰当的制度，才可以防范于未然！
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⑩ 税务会计的账务处理

一是会计政策与税务政策不同，举个例子，比如企业所得税，是按照利润总额乘以税率得出，但财务上的利润总额与税务上的就有可能不同，财务上讲究实质发生的成本，但一些成本，如罚款、担保费用，税务是不允许税前扣除的，也就造成利润总额有差异，最终得按税务口径计算企业所得税；二是时间的不同，一般情况下，整理完一个月的税务，需要下月缴纳税款，例如在财务上由9月份产生的税费，在缴纳和计算上属于10月份的任务，在国家税务系统中，也算做10月份的税收。